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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Motive für die Auseinandersetzung mit der Vermeidung von Korruption auf Ebene der Unternehmensaufsicht

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …Unmöglichkeit der Strafverfolgung in Auslandssach- verhalten bei. Das bedeutendste Schlupfloch ist die fehlende Strafbarkeit von Unternehmen. § 130 OwiG könnte… …Institutionen werden hier sowohl Organisationen, insbe- sondere Unternehmen, als auch gesellschaftliche Institutionen in Regierung und Verwaltung von Staaten… …es im Interesse der Gemeinschaft exportierender Unternehmen, systemisches Vertrauen dadurch zu fördern, dass alle Unternehmen sich veranlasst sehen… …und seiner Leitungs- und Aufsichtsorgane. Integres Agieren trägt dazu bei, die Glaubwürdigkeit eines ganzen Landes zu stärken. Unternehmen und ihre… …für ihr Unternehmen zu machen. Unabhängig von Motiven soll dieses Buch denjenigen, die sich den Herausforderungen einer integren Führung und Aufsicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …. Der Begriff Corporate Governance (CG) bezieht sich auf die Organisation der Leitung und Kontrolle im Unternehmen, welche auf den Interessenausgleich… …Unternehmen und Konzernen bedarf es der besonderen Überwachung dieser Vor- standspflichten. Man spricht von kapitalmarktrechtlicher Compliance. 2… …öffentlich und dauerhaft zugänglich gemacht ist. Der Pflichtbereich für die Anwendung der Entsprechenserklärung ist auf bör- sennotierte Unternehmen… …auf Unternehmen, deren ausgegebene Aktien auf eigene Veranlassung über ein multilaterales Handelssystem im Sinne des § 2 Abs. 3 Satz 1 Ziff. 8 WpHG (z… …Kraft getretenen BilMoG wurden Vorschriften erlassen, aufgrund derer kapitalmarktorientierte Unternehmen im Rahmen der Regelberichterstattung über die… …Regelungen zur Corporate Governance um die Verpflichtung kapitalmarktorientierter Unternehmen, einen Financial Expert zu berufen bzw. einen Prüfungsausschuss… …ist anzugeben, wo diese veröffentlicht sind. Keinesfalls muss über alle im Unternehmen vorhandenen organisatorischen Regelungen oder Vorschriften… …HGB n.F. sowie Konzerne, wenn ein in den Konzernabschluss einbe- zogenes Unternehmen kapitalmarktorientiert im Sinne des § 264d HGB n.F. ist (§ 315 Abs… …Unternehmen zu begründen ist. Um im Rahmen einer Regel- und Ad-hoc-Berichterstattungspflicht über Inhalt und Ausgestaltung des Internen Kontroll- und… …den Konzernabschluss einbezo- genes Unternehmen kapitalmarktorientiert im Sinne des § 264d HGB ist, im Lage- bericht bzw. Konzernlagebericht (§ 315 Abs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …„selbstverständliche Verpflichtung“9. 1.2 Compliance von Anweisungen In einem Unternehmen gibt es vielfältige Anweisungen. Dazu zählen u. a. Anwei- sungen, wer –… …für das Unternehmen (z. B. durch reibungslose(re) Leistungserstellung), während eine Non-Compliance (Nichteinhaltung von Vorgaben und Regelungen) zu… …Regelverstoß begehen würden, ist die Compli- ance in diesem Unternehmen ein vollkommen unproblematischer Fall. Da diese Situation aber möglicherweise nicht bzw… …schädlichen Wirkungen einer Non-Compliance für einzelne Personen, das Unternehmen und die Gesellschaft entwickeln müssen, wird es der Verantwortung (auch)… …Einzelfällen finden sich in Unternehmen ganze Abteilungen, die sich ausschließlich der Compliance widmen und von einem Chief Compliance Officer (CCO)20… …eine plausible Be- gründung zur Hand zu haben. Für alle Unternehmen wurden die ISO 19600 entwickelt. Sie bietet eine Leitli- nie für die Einrichtung… …. Dieser Standard basiert auf den Prinzipien einer gu- ten Corporate Governance, Ausgewogenheit, Transparenz und Nachhaltigkeit.34 Für deutsche Unternehmen… …. 5.3.2. die Compliance als Aufgabe für den Aufsichtsrat. Dies gilt für Aktiengesellschaften aller Größen; die Aufsichtsräte mittelständischer Unternehmen… …, – Kenntnisse der Anforderungen und Ausgestaltung angemessener Prozesse im Unternehmen zur Verhinderung und zur Aufdeckung von Verstößen gegen… …Unternehmen Leistungen mit Auslandsbezug erbracht wer- den, Kenntnisse der hierbei zu beachtenden besonderen rechtlichen Anforde- rungen; 2. fachliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …und standardisierte Übernahme eines Standardmodells in jedes beliebige Unternehmen ist nicht möglich. So wird z. B. das IKS in kleinen und… …mittelständischen Unternehmen, die von einem Gesellschafter-Geschäftsführer geleitet werden, zudem übersichtlich gestaltet sind, eine flache Hierarchie mit… …täglichen persönlichen Kontakten und einfache Geschäftsprozesse haben, i.d.R. weniger formalisiert sein als in großen Unternehmen mit mehreren… …drei Zielkategorien. Ebenso gelten die drei Ziel- kategorien für jede Komponente des IKS. Das IKS ist sowohl für das gesamte Unternehmen oder den… …Integrität und ethischen Werten im Unter- nehmen, 2) die Bedeutung der fachlichen Kompetenz im Unternehmen, 3) die Tätigkeit des Überwachungsorgans, 4) die… …häufig durch einen Verhaltens- und Ethikkodex zum Ausdruck gebracht. Die Integrität und die ethischen Werte in einem Unternehmen werden z. B. durch… …für Ausprägungen und Einflussfaktoren auf die Integrität und die ethischen Werte im Unternehmen können sein: • Existenz und Einführung eines… …beinhaltet auch die Identifikation von Kompetenzniveaus für jede Stelle im Unternehmen sowie die Aus- gewogenheit vom Grad der Überwachung, der Befugnisse und… …das einem Mitarbeiter entgegen gebrachte Vertrauen und wird durch angemessene Disziplinarmaßnahmen im Unternehmen unterstützt. Mögliche Beispiele für… …Ausprägungen und Einflussfaktoren auf das Bekenntnis zur fachlichen Kompetenz im Unternehmen können sein: • Formelle oder informelle Stellenbeschreibungen oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Risiken und Risk Assessment

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …„Unter Risiko wird die Gefahr verstanden, dass Ereignisse (externe Faktoren) oder Entscheidungen und Handlungen (interne Faktoren) das Unternehmen daran… …Unternehmen grundsätzlich unter- scheiden. Dominierende Ursache von Complianceverstöße sind meist Personenrisi- ken. 48 Ganz generell dominiert der Mensch… …erforderlich), wichtige (gefährden zwar nicht das Unternehmen aber das Erreichen der Unternehmensziele), kritische (Gefährdung des Unterneh-… …Kreislaufs darge- stellt: ___________________ 51 Schulz in: Kessler (2014), S. 319. Aus Sicht von Unternehmen, d.h. primär auf wirtschaftli- chen… …für das Unternehmen haben könnten. Hilfreich für die Risikoidentifikation sind z.B. Analysen des Unternehmens und Unternehmensum- feldes, persönliche… …Erfahrungen, branchentypischen Checklisten, Branchen- bzw. Fachkenntnisse, Prozessanalysen im Unternehmen sowie verschiedenste Kreativi- tätstechniken… …sein (andernfalls wäre das Unternehmen insolvent und damit nicht mehr bestandsfähig). Wenn also solche monetären Risikopuffer im Fokus stehen, so soll-… …vernachlässigt), 2. Risikominderung, 3. Risi- koüberwälzung/Risikoübertragung (das Unternehmen kann z.B. durch vertragliche Vereinbarungen, wie… …Der letzte Schritt im Rahmen des Risikomanagements ist die Risikokontrolle. Das Unternehmen muss die erkannten, bewerteten und gesteuerten Risiken… …Betrachtungen im Fokus stehen. Falls das Vorhaben jedoch gelingt, kann dem mit Risiken konfrontierten Unternehmen ein Hilfs- und Orientierungsmittel an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …, des Risikomanagementsystems (RMS), des Internen Re- visionssystems (IRS – d. h. ein Funktion im Unternehmen, durch welche die Tätigkeiten der Internen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Smart Risk Assessment im Überblick

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …anderen Einheiten, anderen Unternehmen oder Branchen gegenüberstellen: I=V/U. Ungleich hochwertigere und aussagekräftigere Informationen resultieren… …Inkaufnahme nachteiliger Folgen für das Unternehmen häufig nicht adäquat genutzt werden. 167 Dies dürfte zum Großteil auch darin begründet liegen, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Risk Assessment in Stufe 2

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …sodann in der Compliance-Organisation, aber auch im Unternehmen verwendet werden. Sobald pro untersuchter Einheit die Compliance-Risiken ermittelt wurden… …, ist die Einbindung der Compliance-Risiken in ein im Unternehmen bereits bestehendes sog. „Enterprise Risk Management“ unverzichtbar, um eine…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Aufsichtsgremien

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …irrelevant, weil Führungs- und Aufsichtsgremien zwar für die Handlungen und Unterlassungen des Unternehmens verantwort- lich sind, Unternehmen selbst jedoch… …. Nach dem Aktiengesetz organisierte Gesellschaften unterliegen dem dualen Führungskonzept. Unternehmen, die als Europäi- sche Gesellschaft inkorporiert…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Risk Assessment in Stufe 1

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …öffentlichen Kunden zu tun (z.B. über staatliche Ausschrei- bungen oder andere Geschäftsbeziehungen mit staatlichen Unternehmen, Behörden usw.). In den… …werden. Hiermit konfrontierte Unternehmen sollten versuchen, diese Aspekte in die Risikobewertung einzubezie- 0% 5% 10% 15% 20% 25% korr_IA Das… …existiert eine Vielzahl weiterer, die je nach Unternehmen und Rahmenbedingungen mehr oder weniger geeignet sein können. Die nachfolgenden Ansätze sind… …bestimmt. Er entspricht der Summe der Quadrate der jeweiligen Marktanteile sämtlicher Unternehmen in einem Markt und nimmt daher Werte zwi- schen 0 (keine… …Über die dargestellten Risikoindikatoren hinaus existiert eine Vielzahl weiterer, die je nach Unternehmen und Rahmenbedingungen mehr oder weniger…

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