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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …des Berufsstandes der Internen Revisoren schrei- tet weiter voran.28 Meilensteine waren dabei die Übernahme der Standards des Institute of Internal… …der Internen Revision Kodex der Berufs- ethik Standards • Praktische Ratschläge • Positionspapiere • Praxisleitfäden Nachdrückliche… …nales Regelwerk32 28 Vgl. Marten/Quick/Ruhnke, 2007, S. 189. 29 Die zentralen Änderungen betreffen die Standards 1110, 1312, 2000, 2010.A2, 2070, 2120… …Practice-Überlegungen. Die Standards sind das Zentrum des IPPF. Sie sind prinzipienbasiert und bilden ein Rahmenwerk für die Durchführung und Förderung der In- ternen… …Begriffe oder Konzepte werden erläutert.35 Falls z. B. aus unternehmensspezifischen oder rechtlichen Gründen einzelne Standards nicht eingehalten werden… …ist auf deren Anwendung auch hin- zuweisen.37 Nach dem IPPF müssen zumindest die Standards, freiwillig aber auch restriktivere andere Normen angewendet… …Autoren sehen aber im Gegensatz zum Wahlrecht des Standards eine Ver- pflichtung. 38 Vgl. DIIR/IIA Austria/IIA Switzerland, 2011, S. 19. 39 Vgl… …. Bantleon/Horn, 2011, S. 214. 40 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 134. 22 Thomas Amling/Ulrich Bantleon Tabelle 1: Abgrenzung Standards, Praktische Ratschläge… …, Positionspapiere und Praktische Leitfäden hinsichtlich der Zielsetzung41 Standards • Prinzipienorientierung • Rahmenwerk für die Durchführung und Förderung der… …„Risikomanagement“ ergänzt. Aus den Ausführungen in den Standards des IIA ist sowohl die Ziel- als auch die Komponentendimension des COSO-Internal Control-Framework…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Ausblick

  Jörg Meyer

  …dies in Zukunft noch nachholen können. In einem Zustand der kontinuierlichen Entwicklung befinden sich dahinge- gen die Methoden und Standards der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Fraud

  …Handlungen verüben bzw. derartige Handlungen unterstützen. Kreditinstitute sollten zu diesem Thema eigene Richtlinien und Standards defi nieren in welchen… …Handlungen ergeben und sich auf Kunden, Mit- arbeiter, Kontrahenten oder die Bilanz auswirken können. Richtlinien und Weisungen sowie verschiedene Standards…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …der Privatwirtschaft eine relativ junge Entwicklung. Im Folgenden soll anhand der Struktur der internationalen Standards für die berufliche Praxis… …an das Verhalten; er enthält eher Verhaltenserwartungen als spezifische Hand- lungen. Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Revision (Standards) Standards sind prinzipienbasiert und stellen ein Rahmenwerk für die Durchführung und Förderung der Internen Revision zur Verfügung… …. Die Struktur der Standards umfasst Attribut-, Ausführungs- und Umsetzungs- standards. Die Standards sind verbindliche Anforderungen, die aus fol-… …Internen Revision, der Ethikkodex und die Standards zu Grunde liegen. Der Leiter der In- ternen Revision muss die Geschäftsordnung regelmäßig überprüfen… …Standards 1100, 1300, 2000, 2250 und 2300 wer- den als schwierig für kleine Revisionen eingestuft. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen… …der Grundlage der Risikoanalyse ergeben sich die entsprechenden Themen für die Prüfung. Aus den Standards 2110 bis 2130 ergeben sich sieben Felder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Bedeutung. Auf die Nichteinhaltung ethischer, ökologischer oder sozialer Standards reagieren Kunden, Geschäftspartner und die Öffentlichkeit zunehmend… …Unternehmen oder bei Lieferanten erfolgt.6 Daher verlangen viele Unternehmen von ihren Geschäftspartnern eine Erklärung, dass diese de- finierte Standards… …arbeiter zu gewinnen. • Eine rechtzeitige Vorbereitung auf ökologische und soziale Standards verringert Unternehmensrisiken. • Forschung und Entwicklung… …den letzten Jahren auf mehreren Ebe- nen Initiativen gestartet, um Standards zu formulieren. So beschäftigt sich seit Ende 2010 der von der… …berichteten Ergeb- nisse korrekt sind. 4. Standards aufrecht erhalten: Externe Stakeholder und Mitbewerber er- warten, dass Standards vom Unternehmen… …Standards zu CSR vorgeben. Einige der Initiativen und Indizes sind: • Global Reporting Initiative (GRI)21, United Nations (UN) Global Com- pact22… …Entscheidungsgrundlage zu geben. Revisoren sollen die internationalen Standards als Benchmark nut- zen. Mögliche Prüfungsziele könnten sein: • CSR-Ziele decken sich mit… …den strategischen Zielen des Unternehmens. • Bei der Entwicklung der Ziele wurden bedeutende Stakeholder mit ein- bezogen. • Standards von relevanten… …Aspekte basieren auf all- gemein gültigen, international anerkannten Standards hinsichtlich der Beschäftigung, dem Arbeitsschutz, der Aus- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Auswirkungen der europäischen Harmonisierung auf die handelsrechtliche Rechnungslegung und ihre Prüfung

  Thomas Blöink

  ….................................................................... 50 4.6 Stärkung der Unabhängigkeit der Abschlussprüfer ................................. 51 4.7 Übernahme der International Standards on Auditing… …auf Rechnungslegung und Prüfung 45 vom internationalen Standardsetter, dem International Accounting Standards Board (IASB) entwickelt wurden?… …Standards on Au- diting (ISAs) zu nennen – oder deren Diskussion i.R. der Abschlussprüferrichtlinie bereits abgeschlossen zu sein schien – bspw. das Thema… …renzierteres EU-Regelungsregime sein. 4.7 Übernahme der International Standards on Auditing Das EU-Recht sieht schon heute die Grundentscheidung vor, ISAs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Nützliche Vorkenntnisse

  Jörg Meyer

  …wird in Kapitel 8 näher beschrieben. 3.2 Kenntnisse der Standards Neben Kenntnissen in der technischen Fertigkeit der Datenanalyse, also der Fra- ge… …Assurance Standards Board“ (IAASB) im Jahre 2006 herausgege- ben und ist im September 2011 in Überarbeitung. Die Mitglieder des IAASB werden von der… …„International Federation of Accountants“ (IFAC) bestimmt. ISA steht dabei für „International Standards on Auditing“. Das vom deutschen Institut der… …Standards werden Beispiele für Auffälligkeiten oder besondere Risiken benannt, die sich aus Ergebnissen von Datenanalysen herleiten lassen, wie etwa… …„American Institute of Certified Pu- blic Accountants, Inc.“18 (AICPA) gibt eigene Standards unter dem Titel „State- mends on Auditing Standards“ (SAS) heraus… …Association) gute Hilfestellung. Auch sollte der regelmäßige Austausch zu den inhaltlichen Themen gesucht werden. Die laufende Anpassung der Standards für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420 2.1.1 IIA Standards . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 420 2.1.2 IT Standards… …Thematik aufzuzeigen. 2.1.1 IIA Standards Die berufsständischen Standards (IIA, DIIR) legen den Schwerpunkt bei der Prüfung von Prozessen durch die… …sind. 2.1.2 IT Standards „Die IT-Systeme (Hardware- und Software-Komponenten) und die zugehö- rigen IT-Prozesse müssen die Integrität, die… …zugehörigen IT-Prozesse grundsätzlich auf gängige Standards abzustellen.“11 Obwohl die MaRisk (VA) das IT-Grundschutzhandbuch des Bundes- amts für Sicherheit… …Versicherungen: BaFin Rundschreiben 3/2009, Punkt 7.2.2.2, Unternummer 3 (Erläuterungen). 422 Hans-Willi Jackmuth Sichtweise ab, welche Standards bevorzugt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252 2.2 Internationale Standards . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253 2.3 Umsetzung der Qualitätssicherung in… …Unternehmensformen erwartet werden. Der Fokus dieser Studie wird vorrangig auf die deutschen Vorgaben und Standards bezüglich des Quality Assessments gelegt. Hierbei… …, Sicherheit, Zu- kunftssicherung sowie Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit ausge- dehnt.11 2.2 Internationale Standards Der maßgebliche internationale… …Qualitätsprogramm 1321: Gebrauch der Formulierung "In Übereinstimmung mit den Standards durchgeführt" 1322: Offenlegung von Fällen der Nichteinhaltung Abb. 1… …: Darstellung des Standards 1300 ff.14 Das IIA Manual hingegen stellt eine vergleichsweise umfassende, schritt- weise Anleitung dar, wie ein Quality Assessment…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Revision und die berufsständischen Standards als Leitfaden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 303 2.2 Konzeption von… …berufsständischen Standards als Leitfaden Die Rahmenbedingungen eines Unternehmens und folglich auch einer In- ternen Revision verändert sich stetig, z. B. eine… …Unternehmen im stetigen Konkurrenzkampf an. Diesem muss sich auch die Interne Revi- sion stellen. Auch die berufsständischen Standards für Interne Revisionen… …ist gemäß der Standards 2120 und 2130 nicht mehr nur die periodische und einfache Prüfung von ein- zelnen Kontrollaktivitäten, sondern die… …Standards formuliert. Diese umfassen beispielsweise eine geeignete organisa- torische Einbindung und eine Ausgestaltung von effektiven und effizienten… …Financial Reporting Standards (IFRS) durchgeführt. Die genannten Regelwerke sehen nicht nur eine re- gelmäßige Kontrolle der Finanzdaten vor, sondern fordern…

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