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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …mensintern festgelegten Standards verantwortlich ist, kann er wegen eines Überwachungsverschuldens haften. Ein derartiger Fall kann ange- nommen werden, wenn… …Führungsebene des Unterneh- mens führen müssen, nicht nachkommt. Daneben gibt es eine Vielzahl von unternehmensextern festgelegten Standards, die den Leiter der… …durchzuführen. Er ist insoweit also verpflichtet, für ein funktionierendes Qualitätsmanagement Sorge zu tra- gen. Derartige unternehmensexterne Standards… …Unterschreitung dieser Standards ebenfalls eine Haftung zu Lasten des Leiters der Internen Revision nahe liegt. Zwar kann sich auch der Leiter der Internen… …rungen zugunsten des Revisors. Dabei unterliegt der Revisor, der nicht zu- gleich Leiter der Internen Revision ist, zwar ebenso den Standards für sei- ne… …berufliche Tätigkeit, die sich aus dem Unternehmens-Innenrecht oder aus unternehmensextern festgelegten Standards ergeben (siehe oben). Al- lerdings gelten… …gegen arbeitsvertragliche Verpflichtungen, das Un- ternehmens-Innenrecht oder externe Standards, die die Pflichten des Lei- ters der Internen Revision ja… …anerkannten Standards für die Einrichtung und die Ausstattung einer Internen Revision im Unternehmen nicht beachtet, sind im Zweifel die nach § 130 OWiG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …im erforderlichen Maße mit den Besonderheiten der mittelständischen oder „Minirevision“ beschäf- tigt, noch wurden und werden existente Standards zur… …im Mittelstand Vierzig Prozent der Befragten sagen immerhin, dass sich ihrer Meinung nach die Standards des DIIR und des IIA in ihren Handbüchern… …sei- en sich nicht sicher bzw. die Standards seien rechtlich sowieso nicht bin- dend. Ebenso haben überhaupt nur 64 % eine von der Geschäftsführung bzw… …Überzeugungskraft der Betroffenen, gemeinsam mit den wenigen Ver- bündeten die er/sie hat, überlassen, inwiefern es gelingt, den Standards und Qualitätsmaßstäben… …Aufgaben zu wehren. Das Direktionsrecht der Geschäftsleitung steht nun mal über den einschlägigen Richtlinien und Standards, für deren Verletzung diese und… …sachgerecht ange- sehen werden müssen. Fakt ist: kein Revisor kann sich gegen seine Verortung wirksam weh- ren, auch nicht auf Hinweis auf verletzte Standards… …eindeutigere Unterstellung unter die höchste Entscheidungsebene in der Organisation, als es gegenwärtig die Standards des IIA definieren – also im Mittelstand…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …ebenfalls die potenzielle Übernahme der International Finan- cial Reporting Standards for Small and Medium sized Entities (IFRS for SME) i.R. der… …arbeitung der Deutschen Rechnungslegungs Standards (DRS).4 Als wesentliche vorläufige Beschlüsse des DSR lassen sich u.a. – die Aufnahme eines Grundsatzes… …Statement des International Accounting Standards Board (IASB). Aufgrund seines prinzipienorientierten Ansatzes (fehlende Detailvorgaben zu An- gabepflichten)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision 2020 – Kreative Zukunftsbilder

  Thomas Amling, Isabel Petri

  …Interne Revision verfügt über ein weitgreifendes System von beruf- lichen Grundlagen und Standards. Die Verbreitung des Regelwerks hat vor mehr als einem… …der Berufs- ethik Standards • Praktische Ratschläge • Positionspapiere • Praxisleitfäden Nachdrückliche EmpfehlungPflicht DIIR Revisionsstandards +… …ermöglicht, diese „globa- len“ Standards bei der täglichen Arbeit anzuwenden. Die Forderung nach einer gesetzlichen Fixierung dieser Standards (oder eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken

  Arne Martin Buscher

  …Standards“ vom 25.09.2009, Standard Nr. 6.; Richtlinie 2010/76/EU; Abl. EU Nr. L 329/3 vom 14.12.2010, S. 3–35, Anhang V Abschnitt 11 Nr. 23. 373… …Prinzipien für solide Vergütungspraktiken (FSB Principles)376 und den darauf aufbauenden konkreten Standards (FSB Standards)377. Diese… …Der Basler Aus- schuss für Bankenaufsicht hat zudem erläuternde Leitlinien zu den FSB Principles und Standards erarbeitet, die vor allem eine Bewertung… …02.04.2009. 377 FSB, „Principles for Sound Compensation Practices – Implementation Standards“ vom 25.09.2009. 378 G 20, „Leaders’ Statement: The… …, „Compensation Principles and Standards Assessment Methodology“ vom Januar 2010. 380 G 20, „Leaders’ Statement: The Pittsburgh Summit September 24-25 2009“… …Compensation Practices – Implementation Standards“ vom 25.09.2009, Nr. 6; CRD III Anhang V Abschnitt 11 Nr. 23 und Anhang XII Teil 2 Nr. 15. 410 Verordnung… …FSB Prinzipien und Standards sowie der ver- gütungsbezogenen Regelungen in der CRD III. Die vorherigen Schritte waren die Selbstverpflichtung acht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Außerdem dienen sie als Nachweise für die Einhaltung der IIA Standards und als Beweisstücke in Haftungsfällen. 408 Zunehmende Bedeutung erlangen die… …Geschäftsordnung, der IIA Standards und des Ethikkodexes prüfen. 448 Eines der wichtigsten Instrumente ist die Selbstbeurteilung der Abteilung durch die… …Revisoren. Dazu können die Reviso- ren anhand des IIA-Manuals oder des IIR-Leitfadens selbst prüfen, inwieweit sie die IIA Standards und die Best-Practices… …Internen Revision. Vgl. SVIR (2005). Diese Checkliste besteht aus 121 Fragen, die sich an die IIA Standards an- lehnen. 450 Vgl. Sawyer et al. (2003)… …Beurteilung nach IIA-Manual liegen auf der Effizienz und Effektivität der Revisionsabteilung, ihrer Übereinstimmung mit den IIA- Standards und ihrer… …externer Beur- teilungen durch Wirtschaftsprüfer. 486 Allerdings hat die Verpflichtung der IIA- Standards zur Durchführung von QAs zu einem vermehrten… …der beurteilten Revisionsabteilungen die IIA- Standards i.d.R. befolgen. 495 Neben Erfolgsfaktoren wurden auch die Wirkungen eines Quality…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prüfung des Rechnungswesens durch die Interne Revision

  Stefan Kullmann, Wulf-Matthias Nolte

  …Rechnungswesen wird explizit in den Internationalen Standards als ein Prüfungsgegenstand angeführt. Die Internationalen Standards sind ein wesentliches und… …Rechnungswesens durch die Inter- ne Revision demnach sowohl inhaltlich-sachlich geboten als auch formell durch die Standards zur beruflichen Praxis gefordert. 2…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Selbstverständnis der Internen Revision bei Sonderuntersuchungen – Eine empirische Untersuchung im Mittelstand der D-A-CH-Region

  Matthias Kopetzky, Klaus-Dieter Göbel

  …Weiter sollte der Stand der eigenen inhaltlichen und organisato- rischen Struktur in Form selbst gestellter Standards, Kodizes u.ä. erfasst werden. Frage… …einer Revisions-Charta zumindest 5 Hrsg. IIA Austria, Internationale Standards für die berufliche Praxis der Inter- nen Revision 2009, (Wien/Stuttgart… …Standards für die berufliche Praxis der Inter- nen Revision 2009, S. 154. 53 % 56 % 57 % 91 % 538 Matthias Kopetzky/Klaus-Dieter Göbel 44 14 34 24…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …Überwachungsaufgaben unterstützt. Der IIA-Standard 1110 hat die organisatorische Unabhängigkeit zum Inhalt. Die Konkreti sierung dieses Standards erfolgt in dem… …. Während der obligatori- sche Teil die Definition von Interner Revision, den Code of Ethics und die Standards enthält, beinhaltet der nachhaltig empfohlene… …Grundlagenwissens bzgl. Standards, Methodik und Arbeitsweise der Internen Revision er reichen möchten. Wichtiger Kern ist wie beim CIA die Ausbildung und… …Anerkennung der berufsständischen Standards des Institute of Internal Auditors (IIA). Im Gegensatz zum etablierten Certified Internal Auditor (CIA)-Zertifi-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …aufgezeigt. Es folgen einschlägige Standards zur Prüfung bzw. Begleitung von Projekten, da in einigen Instituten Frühwarn- verfahren fortlaufend modifiziert… …der Abbildung dargestellten inhaltlichen Themen. Vorbemerkung Hauptziel des Standards Adressaten Definition von Projekten Kernelemente von… …Beurteilungsmaßstäbe Abb. 38 Inhalte des DIIR-Standard Nr.4 Von den Inhalten des Standards sind gerade die Arten der Projektrevisionen für die Prüfungspraxis von… …Vorbemerkung • Erläutert die Bedeutung des Standards für die projektbegleitende Prüfung. Projektdefinition • Bei einem Projekt handelt es sich um eine…

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