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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …Grundlage von Experteninterviews Inhalt 1 Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250 1.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274 1 Grundlagen 1.1 Problemstellung und Vorgehensweise Die Interne Revision und die Qualität ihrer Arbeit werden vielfach disku- tiert. Seit dem… …Satz 1 und 93 Absatz 2 AktG gesprochen.2 So- mit liegt es im Interesse des Aufsichtsrates, den Vorstand zu veranlassen, stringente Kontrollsysteme und… …jedoch nur dann ge- währleistet werden, wenn die Interne Revision als Überwachungsinstanz 1 Weiterführend zu BilMoG und Interne Revision vgl. Bungartz… …, Einflüsse, S. 377–406. 2 Vgl. §§ 116 S. 1; 93 Abs. 2 AktG.; weiterführende Literatur zur Innenhaftung vgl. Raguß, Vorstand, S. 233 ff. 252 Thomas… …Qualitätsprogramm 1321: Gebrauch der Formulierung "In Übereinstimmung mit den Standards durchgeführt" 1322: Offenlegung von Fällen der Nichteinhaltung Abb. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Vordefinierte Analysen

  Jörg Meyer

  …Wort) Datenbestand mehr kleinere als größere Zahlen auftreten. Demzu- folge beginnen mehr Zahlen mit einer Ziffer 1 als mit einer Ziffer 2 und… …Betragsband Anzahl Vorgänge Anzahl anteilig Gesamt- volumen in Mio. € Volumen anteilig 1A < 1 T€ 12.000 87,4% 5 17,2% 2A 1 – 10 T€ 1.500 10,9% 7… …von der Ereigniswahrscheinlichkeit zu: m≥log 0,04 log 1−p In Zahlen ausgedrückt ergibt das: p 10% 5% 4% 3% 2% 1% m 31 63 79 106 160 321 Tabelle 15…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruption in Frankreich

  Prof. Dr. Günther Ammon

  …zunächst eine erste Annäherung an die französischen Verhältnisse wagen. 1. Korruption im Ländervergleich Es ist naturgemäß schwierig, die in aller Regel… …nochmals genauer danach fragen, was Korruption eigentlich ist. Korruption in Frankreich 186 RANG LAND CPI – WERT 2010 1 Dänemark 9,3 Singapur 9,3… …1: Ausgewählte Länder und ihre Werte im Korruptionswahrnehmungsindex 2010; Quelle: Transparency International 2. Korruption – was ist das denn?… …Frankreich zurückzuführen ist. Wir wollen drei Erklärungsansätze vorstellen. These 1: Das Misstrauen der Bürger untereinander und ein eigenartiges…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision

  Roger Odenthal

  …Roger Odenthal SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision Inhalt 1 SAP® unter Revisionsgesichtspunkten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 518 1 SAP® unter Revisionsgesichtspunkten Geschäftliche Aktivitäten stützen sich vielfach auf betriebliche Informa- tionstechnik. Dem SAP®-System… …. Anschließend können die derart ausgestalteten Berechtigungsrollen dem Prüfer zugeordnet werden. Tabelle 1: Beispiele für SAP® Standard-Revisionsrollen als… …der Internen Revision 497 Abb. 1: Darstellung des modulorientierten Konzeptes eines SAP® R/3 Sys- tems Sowohl Menübereiche als auch… …ansatzweise darstellen. Den- 1 Vertiefend hierzu der Beitrag von Rosenberg/Reineke/Schöllmann in diesem Buch. 506 Roger Odenthal noch wird deutlich, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …Petra Meuwsen Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199 Literatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200 1 Einleitung Die Interne… …an Geschäftsleitungen2, interne und externe 1 Vgl. Heinrich, 2007. 2 Im Folgenden wird das Leitungsgremium eines Unternehmens (Vorstand… …Prüfungsplan Abb. 1: Ablauf Aufbau Konzernrevision Neben der Erarbeitung des Konzepts hat es sich als positiv herausgestellt, wenn sofort mit einer durch die… …Projektgesellschaft: 14 Vgl. Transparency International Deutschland e. V., 2009. 188 Petra Meuwsen Bereich Prüfungsthema generelles Prozeßrisiko 5 = hoch 1 =… …Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision 189 Bereich Prüfungsthema generelles Prozeßrisiko 5 = hoch 1 = gering IT- Unter- nehmen Industrie… …Allgemeine Verwaltung Immobilien Management X X X 2 Allgemeine Verwaltung Postdienst X X X X 1 IT Sicherheit (physisch und Benutzerkonzepte) X X X X 5 IT IT Beratung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …, dürften zumindest im industriellen 1 Das One-board System ist hier eindeutig weiter, da die Revision oft dem Prü- fungssausschuss zugeordnet ist. 2… …4 Das Institut für Mittelstandsforschung (IfM) ordnet Betriebe mit weniger als zehn Mitarbeitern und einem Umsatz unter 1 Million Euro den kleinen… …einer 50 %-Teilzeit- stelle bis zu zehn Vollzeitkräften. 1 Thesen 1. Das Image der Internen Revision ist in der Öffentlichkeit verzerrt und ihre… …gesunken, 16% konstant geblieben oder schwankend, 38% leicht gestiegen, 18% stark gestiegen, 16% keine Antwort, 7% Abb. 1: Entwicklung der… …, welchen Status sie generell im Unternehmen hat. Danach befragt ver- orteten beachtliche 53 % (29) sich zunächst in die 1. Ebene unter dem Vor- stand, 12 (22… …Zahl der Teilnehmer. 20 Deutscher Corporate Governance Kodex – 4.1.3. und § 76, 1 AktG. 21 OLG Jena, NZG 2010, 226; vgl. auch Klindt/Pelz/Theusinger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut

  Bernd Schartmann, Anja Unmuth

  …Bernd Schartmann/Anja Unmuth Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. – ein führendes europäisches Revisionsinstitut Inhalt 1… …Schartmann/Anja Unmuth 1 Einleitung Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. ist die Plattform für einen organi sierten Wissenstransfer und… …wird ausführlich auf die zukünftige erweiterte Aus- richtung des Instituts einge gangen. 2 Modernes Revisionsverständnis Abbildung 1 illustriert das… …Abb. 1: Mandat der Internen Revision1 1 In Anlehnung an DIIR, 2010(b), S. 6. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 577 und… …bis heute6 5 In Anlehnung an DIIR, 2010(a), S. 1. 6 Schartmann/Büchner, 2010, S. 607. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 579… …23 Satzung DIIR vom 08. Oktober 2007, S. 1. 24 Vgl. DIIR, 2008, S. 157. 25 Vgl. Satzung DIIR vom 8. Oktober 2007, § 2 Zweck und Aufgaben, S. 1–2. 26…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Auftragsziele 379 Vgl. in Anlehnung an Lück (2000b), S. 333. 380 IIA (2009a), PA 2340, Nr. 1. 4 Der… …leiter, das Prüfprogramm zu genehmigen. 389 381 IIA (2009a), PA 2340, Nr. 1. 382 Vgl. Stichwort… …IIA (2009a), PA 2330-1, Nr. 1. 408 Vgl. Seelis/Wiegratz (2005), S. 2, und IIA (2009a), PA 2330-1. 409 Vgl. IDW PS 321, Tz. 23, und Marx et al… …al. (2003), S. 386-388. 417 Vgl. IIA Practice Advisory 2330-1, Nr. 1. 418 Vgl. Bischof (2002), Sp. 100. 419 Vgl. Marten et al. (2003), S… …jede Frage auf einer vier-stufigen Skala, wobei „3“ für an- gemessen erfüllt (> 90%), „2“ für leichtes Verbesserungspotenzial (> 75%), „1“ für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Der Aufbau einer Compliance Abteilung

  Cornelia Inderst

  …Inhaltsverzeichnis 1 Einführung ............................................................................................... 227 2 Voraussetzung zur… ….................................................................................................. 238 Der Aufbau einer Compliance Abteilung 227 1 Einführung Die Einrichtung einer Compliance Struktur sowie die Gestaltung einer… …Beispiele zu nennen. 2 Voraussetzung zur Verankerung des Compliance Gedankens im Unternehmen 2.1 Die Botschaft kommt von oben Gem. § 76 Abs. 1 AktG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Personenbezogene Daten

  Jörg Meyer

  …nicht entscheidend, wohl aber, dass sich die Geschäftsvorfälle „in ihrer Ent- stehung und Abwicklung verfolgen lassen“ (§238 Absatz 1, HGB) . In der… …über die „persönliche[n] oder sachliche[n] Verhältnisse einer bestimmten oder bestimmba- ren natürlichen Person“ (§3 Absatz 1, BDSG) verrät, in der…

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