Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Gesetzliche und aufsichtrechtliche Grundlagen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …eine wirksame Bekämpfung der Geldwäsche und der Finan- zierung des Terrorismus. 2. Gesetzliche Grundlagen Im Folgenden werden die gesetzlichen… …fremde Rechnung (Abschlussvermittlung) – § 1 Abs. 1 a Nr. 2 KWG E die Verwaltung einzelner in Finanzinstrumenten angelegter Vermögen für andere mit… …in § 25 a Abs. 2 KWG geregelt (vgl. Abschnitt 4.4). 2.2 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) Das WpHG ist u. a. anzuwenden auf die Erbringung von… …Begriffsbestimmungen zu Wertpapieren stimmen in WpHG und KWG überein (§ 2 Abs. 1 WpHG). Wertpapierdienstleistungen im Sinne des Gesetzes sind u. a. E die Anschaffung… …und die Veräußerung von Wertpapieren, … im eigenen Namen für fremde Rechnung (Finanzkommissionsgeschäft) – § 2 Abs. 3 Nr. 1 WpHG E die Anschaffung… …und die Veräußerung von Wertpapieren, … im Wege des Eigenhandels für andere (Eigenhandel) – § 2 Abs. 3 Nr. 2 WpHG E die Anschaffung und die… …Veräußerung von Wertpapieren, … im fremden Namen für fremde Rechnung. (Abschlussvermittlung) – § 2 Abs. 3 Nr. 3 WpHG E die Vermittlung oder der Nachweis von… …Geschäften über die Anschaffung und die Veräußerung von Wertpapieren, … (Anlagevermittlung) – § 2 Abs. 3 Nr. 4 WpHG E die Verwaltung einzelner in… …Wertpapieren, … angelegten Vermögen für andere mit Entscheidungsspielraum (Finanzportfolioverwaltung) – § 2 Abs. 3 Nr. 6 WpHG. Gesetzliche Grundlagen… …Wertpapieren für andere, sofern nicht das Depotgesetz anzuwenden ist (§ 2 Abs. 3 a Nr. 1 WpHG) E die Beratung bei der Anlage in Wertpapiere (§ 2 Abs. 3 a Nr. 3…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …partnerschaftliche Beratungen. Die Unternehmen müssen sich an der Jahrtausend- wende mehr denn je neuen Herausforderungen und 1 2 3 4 5 ESV_Satz-IIR-SR1.indd… …17 6/22/2009 2:00:39 PM 2 Die Zukunft der Internen Revision neuen Aufgaben stellen. Entsprechend werden sich auch die Auf- gaben und die… …erläutert. 6 7 8 ESV_Satz-IIR-SR1.indd 2 6/22/2009 2:00:39 PM…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Interview Results

  Thomas Henschel

  …249 employees) 10 26.3% Large (250 to 499 employees) 9 23.7% Very large (500 and more employees) 2 5.3% Total 38 100.0% Industrial sector (I 1.4)… …literature (De, 2005, p. 149). Class #1 (0–4 years) contains start-up firms. Classes #2 (5–9 years) and #3 (10–19 years) cover growing firms, while class #4… …Getting better 2 5.3% Static 16 42.1% Getting worse 20 52.6% Total 38 100.0% Relationship to competitors (I 2.1.2) Getting better 0 0.0% Static 19 50.0%… …technology (I 2.2.1) Is mature 29 76.3% Can be improved 7 18.4% Just introduced 2 5.3% Total 38 100.0% State of product (I 2.2.2) Is mature 25 65.8% Can be… …11 45.8% 11 78.6% 22 57.9% 2 Budgeted balance sheet 2 8.3% 6 42.9% 8 21.1% 3 Master budget 5 20.8% 3 21.4% 8 21.1% 3 Total 24 100.0% 14 100.0% 38… …100.0% Time horizon 1 year 13 54.2% 3 21.4% 16 42.1% 1 2 to 3 years 7 29.2% 5 35.7% 12 31.6% 2 4 years or more 3 12.5% 6 42.9% 9 23.7% 3 No statement 1… …positive pay-off.” Another owner-manager who faced scarce liquidity claimed: No. 2 (micro trade firm, master craftsman): “In the short term we could solve… …time horizon. We were asked to establish a more detailed business planning for the next 2 to 3 years.” 5.2 Analysis of Quantitative Results 157 One… …Forecasting methods 1 7.7% 4 66.7% 9 56.3% 3 100.0% 17 44.7% 2 What-if analysis 0 0.0% 2 33.3% 3 18.8% 2 66.7% 7 18.4% 3 Scenario analysis 3 23.1% 2 33.3% 11… …fixed. Eight weeks ago objectives have been fixed and derived from the company’s strategy. To implement the BSC we calculate with a duration of 1 to 2…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Reaktionsplan – allgemein –

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …wirtschaftskriminellen Handlungen enthalten. Dies sind im wesentlichen: 1. Die Benennung eines Verantwortlichen (Krisenmanager mit entsprechender Kompetenz) 2. Benennung… …Betriebs-/Personalrat ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te 87 Peter Wust MAC 2: PWAufträge 2000:ESV:ESV - IIR Bd.31: 88 Reaktionsplan – allgemein – 3… …88 Peter Wust MAC 2: PWAufträge 2000:ESV:ESV - IIR Bd.31: 89 Personal- und arbeitsrechtliche Maßnahmen 3.3 Schadenausgleich/-regulierung a)… …Titel/Gehalt ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te 89 Peter Wust MAC 2: PWAufträge 2000:ESV:ESV - IIR Bd.31: 90 Reaktionsplan – allgemein – !… …interne Evidenzmeldungen ! ggf. Revisionsbericht ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te 90 Peter Wust MAC 2: PWAufträge 2000:ESV:ESV - IIR… …vorbeugender Kontrollen ! ggf. Prüfung durch Revision ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te 91 Peter Wust MAC 2: PWAufträge 2000:ESV:ESV - IIR…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die periodischen Prüfungen

  Dr. André Jacques Dicken

  …Depotprüfung § 29 II S. 2 KWG Prüfung der Pflichten WpHG § 36 WpHG Prüfung der Ordnungs- mäßigkeit der Geschäfts- führung § 53 GenG/ § 53 HGrG… …: 1. Vorgänge von besonderer Bedeutung nach dem Bilanzstichtag7, 2. die voraussichtliche Entwicklung der Bank, 3. den Bereich Forschung und… …Entwicklung sowie 4. bestehende Zweigniederlassungen. Die Prüfung des Jahresabschlusses erstreckt sich nach § 317 I S. 2 HGB dar- auf, festzustellen, ob die… …Vorschriften des 2. Ab- schnitts (§§ 264-335 HGB), die vor allem für Kapitalgesellschaften gelten10, da § 340a I HGB dies für Banken unabhängig von der… …Verhältnissen entspre- chendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage vermittelt (§ 321 III S. 2 HGB). Diese Formulierung ist die Kernaussage zum… …Konzernabschlusses und Konzernlageberichts beinhaltet der 2. Unterabschnitt zum 2. Abschnitt (Vorschriften für Kapitalgesellschaften) in §§ 290-315 HGB… …Mutterunternehmen nach § 297 I S. 2 HGB um eine Ka- pitalflussrechnung und eine Segmentberichterstattung zu erweitern ist. Nach § 290 I HGB ist außerdem ein… …53 I Nr. 2 HGrG, nach dem der Abschlussprüfer die Entwicklung der Vermögens- und Er- tragslage, der Liquidität und Rentabilität darzustellen hat sowie… …tatsächliche Entwicklung der Bank zu erhalten15, um ein rechtzeitiges Ein- greifen der Aufsichtsbehörden gewährleisten zu können. • Nach § 29 I S. 2 KWG hat… …. Dezember 1997 zu be- achten. • Schließlich hat der Abschlussprüfer nach § 29 I S. 2 und 3 KWG die Ein- haltung bestimmter Normen des KWG zu prüfen. Hierbei…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risk Management Practices of SMEs

  Types of Risk Management Practices Derived from Questionnaire and Interview Scoring

  Thomas Henschel

  …Type Scoring Patterns Pattern 1 Low Low Low Low Low Pattern 2 Moderate Low Low Low Low Pattern 3 Low Low Moderate Low Low Pattern 4 Low Low Low Low… …Low Moderate Low Low Pattern 2 Moderate Low Moderate Moderate Low Pattern 3 Moderate Moderate Moderate Low Low Pattern 4 Moderate Low Moderate Low… …exist at all. The time horizon is generally between 2 and 3 years. Short-term (less than one year) business planning and liquidity planning is carried out… …project risk consolidation. Examples of Analyser Type Scoring Patterns Pattern 1 High Low Moderate Low Low Pattern 2 High Moderate Moderate Low Low Pattern… …once a month. The risk monitoring horizon concentrates on a period of up to 2 years. Analysers clearly have the longest risk forecast from all risk types… …40.2% 2 Defender/Prospector M M M L 24 11.0% 51.1% 3 Analyser H L M L 21 9.6% 60.7% 4 Defender/Prospector H L L L 13 5.9% 66.7% 5 Analyser H M M L 12 5.5%… …Defender/Prospector H M L L 3 1.4% 90.9% 12 Reactor L M M L 2 0.9% 91.8% 16 Analyser M M H M 2 0.9% 92.7% 16 Defender/Prospector M H M L 2 0.9% 93.6% 16 Analyser M H H… …L 2 0.9% 94.5% 16 Analyser H L H M 2 0.9% 95.4% 16 Analyser H M M M 2 0.9% 96.3% 16 Analyser H M H L 2 0.9% 97.3% 16 Pattern not evaluated 6*1 6*0.5%… …management organization has few for- mal regulations. Rank 2 with a share of 15.1% is occupied by the pattern (M, L, L, L) and also viewed as reactor type… …manage- ment Fre- quen- cy Percent- age Cumu- lative percent- age Rk. Defender/Prospector M L M L M 34 20.5% 20.5% 1 Reactor M L L L M 18 10.8% 31.3% 2…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Abs. 1 AktG. 176 Verweisend auf IDW HFA, IDW PS 321, S. 5, Tz. 14. 177 Vgl. BaFin, MaRisk, AT 4.4 und BTO 2. Neupositionierung der Internen Revision… …makler GmbH, Vertrauensschadensversicherung. �2 Gesetzliche, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen Amling_Bantleon.indd 82… …Kagermann/Küting/Weber, Revision. 181 So auch BaFin, MaRisk, BT 2.3.1, Tz. 2 und bezüglich § 91 Abs. 2 AktG vgl. Schwintowski, ZRFG 2007, S. 17. Normen der… …Hervorhebung der allgemeinen Leitungs- aufgabe des Vorstandes gemäß § 76 AktG184, deren Verletzung zur Schadensersatzpflicht (§ 93 Abs. 2 AktG) führen kann… …Ebenso Peemöller, Betriebswirtschaftliche Prüfungswesen, S. 19. 186 Deutscher Bundestag, Begründung, S. 15; vgl. dazu auch IDW HFA, IDW PS 321, S. 2 f… …. Zielsetzung § 91 Abs. 2 AktG Gesetzes- begründung Einflussfaktoren �4 Gesetzliche, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen… …. 2 AktG unter Beachtung be- triebswirtschaftlicher Aspekte zu formulieren sind.187 Allerdings ist die Institutionalisierung als Regelfall zu… …noch nicht. Aus der Gesetzesbegründung ergibt sich ebenfalls, dass sich entspre- chende Ausstrahlungswirkungen aus § 91 Abs. 2 AktG auf die Pflichten… …legt fest, dass der Abschlussprüfer bei börsenno- tierten Aktiengesellschaften zu prüfen hat, ob die Maßnahmen des § 91 Abs. 2 AktG in geeigneter Form… …Lagebericht nach § 289 Abs. 2 Nr. 2 a HGB. Exemplarisch hierzu aus dem Konzernlagebericht der DaimlerChrysler AG 2005: 187 Vgl. Lück/Henke, BFuP 2004, S. 8…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Problemstellung und Gang der Untersuchung

  Prof. Dr. Michael Henke

  …. Langenbucher, Günther und Ulf Blaum: Audit Committees – Ein Weg zur Über- windung der Überwachungskrise? In: Der Betrieb 1994, S. 2197. 2 In der Öffentlichkeit… …betrieblichen Praxis. Band 5 der Schriftenreihe des Uni- versitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. 2. Aufl. Karlsruhe 2001; auch Ossadnik… …Risiken- lehre des Warenhandels. Wien 1930; Stadler, Max: Studien aus der Theorie des Risikos. Wien 1932. 2 Vgl. Haller, Matthias: Risiko-Management –… …deutschsprachige Wissenschaft und Praxis haben begonnen, sich mit diesem Thema intensiver auseinanderzusetzen. 2 Vgl. Lück, Wolfgang: Vorwort des Herausgebers zu… …, Eike-Hendrik: Management von Kernkompetenzen. Band 2 der Schriftenreihe Managementorientierte Betriebswirtschaft – Konzepte, Stra- tegien, Methoden – Hrsg… …. Egbert Kahle. Wiesbaden 2002, S. 303. 2 Wildemann verweist einerseits auf eine durch Outsourcing höhere Komplexität der Ab- läufe durch… …Logistik. Anzeigen-Sonderveröffentlichung in Die Welt vom 14.10.2005, S. 2; von Platen, Olaf: Den großen Knall verhindern. Supply Risk Management ist im… …, George A. et al.: The DARK SIDE of Supply Chain Management. In: Supply Chain Management Review. Vol. 9 No. 2, March 2005, p. 46. 6 Zu „Supply Chain… …: Controller Magazin 2004, S. 323. 2 Jahns spricht von rd. 50 potentiellen Top-Risiken. Vgl. Jahns, Christopher: Bakschisch- Business. In: Frankfurter… …gesetzlicher Auflagen auf einer übergeordneten Unternehmensebene bedeuten müssen. „Es sind … ganzheitliche Supply Risk Managementsysteme zu entwickeln …“2, die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Function

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …r of R es po nd en ts 0- 5 Ye ar s 5- 10 Y ea rs 11 -1 5Y ea rs 16 -2 0 Ye ar s 21 -2 5 Ye ar s M or e th an 2 5… ….1 28 .1 61 .5 26 .0 87 .5 41 .7 60 .4 B el gi um 10 2 62 .7 82 .4 72 .5 90 .2 75 .5 71 .6 82 .4 88 .2 63 .7 85 .3 B ul ga ri a… …86 18 .6 43 .0 4. 7 40 .7 33 .7 44 .2 50 .0 62 .8 34 .9 38 .4 C yp ru s 29 48 .3 51 .7 44 .8 69 .0 41 .4 37 .9 48 .3 75 .9 20 .7… …44 .8 C ze ch R ep ub lic 18 6 39 .2 62 .9 22 .6 78 .5 17 .2 66 .7 73 .7 86 .0 64 .0 69 .4 Es to ni a 15 33 .3 73 .3 26 .7 93 .3… …46 .7 73 .3 53 .3 86 .7 40 .0 80 .0 Fi nl an d 43 58 .1 86 .0 37 .2 69 .8 46 .5 46 .5 55 .8 83 .7 27 .9 60 .5 Fr an ce 28 1 34 .9… …65 .1 49 .8 78 .3 74 .7 53 .4 64 .4 86 .8 35 .9 65 .1 G er m an y 15 7 43 .9 66 .9 35 .0 68 .2 34 .4 71 .3 51 .6 77 .1 57 .3 69… ….4 G re ec e 78 50 .0 48 .7 39 .7 69 .2 50 .0 56 .4 52 .6 76 .9 30 .8 50 .0 It al y 49 4 53 .0 52 .0 42 .7 54 .9 67 .0 55 .1 77… ….9 78 .1 32 .2 63 .6 N et he rl an ds 11 3 65 .5 76 .1 63 .7 84 .1 69 .0 75 .2 84 .1 92 .9 55 .8 81 .4 N or w ay 45 64 .4 88 .9… …al 13 6 33 .8 48 .5 39 .7 54 .4 47 .8 44 .1 54 .4 78 .7 24 .3 54 .4 R om an ia 72 15 .3 37 .5 13 .9 43 .1 29 .2 36 .1 40 .3 43 .1… …27 .8 40 .3 Sp ai n 26 1 58 .2 76 .6 56 .7 67 .8 52 .9 66 .3 66 .7 88 .9 42 .5 70 .5 Sw ed en 68 45 .6 79 .4 42 .6 82 .4 36 .8 57…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das „Audit Universe“

  Wolfgang Günther

  …: 0 = keine Beanstandungen 1 = geringe Beanstandungen 2 = mittlere Beanstandungen 3 = gravierende Beanstandungen oder noch nie geprüft. Wenn… …100 100 % 2,0+ 1,6 Prüfungsergebnisse, Hinweise, Beschwerden 23 23,00 % 2* 2 Relevanz auf Umsatz, Ergebnis und Außenwirkung 20 20,00 % 3** 3 Internes… …Kontrollsystem 20 20,00 % 2*** 1 Systemnotwendigkeit für das Unternehmen 17 17,00 % 1**** 1 Komplexität und wesentliche Änderungen 10 10,00 % 2***** 1… …Zeitabstand zur letzten Prüfung 10 10,00 % 2***** 1 * 2 x 23 % = 0,46; ** 3 x 20 % = 0,6; *** 2 x 20 % = 0,4; **** 1 x 17 % = 0,17; ***** 2 x 10 % = 0,2; +…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen