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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Organisation

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …, allen Standards wird genüge getan und Wirtschaftsprüfer sowie Aufsichtsrat nicken das Programm ab. Aber, unter der formalen glattpolierten Oberfläche…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Management Auditing

  NGO-Regelungen zum Berichtswesen ESG

  Joachim Kregel, Volker H. Peemöller
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Compliance mit Internationalen Prüfungsstandards (ISAs)

  Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel

  …. 30 Standards definiert. Besondere Aufmerksamkeit wird der Risikoorientie- rung, der Wesentlichkeit, der Erlangung ausreichender Prüfungsnachweise und… …verschiedenen Ausschüssen („committees“). Die Facharbeit hinsichtlich der ISAs wird im International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) geleistet… …. 92 Vgl. Fédération des ExpertsComptablesEuropéens FEE, Proposal on International Standards on Auditing in the EU, 2001, Tz. 1.1 u. 2.5. 93 Vgl… …. z.B. Steckel, R./Severus, J., Internationale Prüfungsstandards / International Standards on Auditing: Eine Einführung, 3. Aufl., Wien 2009, S. 4… …. Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel 80 Das IAASB94 generiert neben den International Standards on Auditing (ISAs), die mit geringerer Verbindlichkeit… …ausgestatteten International Auditing Practice Sta- tements (IAPSs) und weitere Regelungen die für den Berufsstand von Relevanz sind (International Standards on… …Review Engagements (ISREs), International Standards on Assurance Engagements (ISAEs), International Standards on Related Services (ISRSs) und… …International Standards on Quality Controls (ISQCs). Die ISAs beziehen sich auf alle wesentlichen Fragen des gesamten Abschlussprü- fungsprozesses. Im… …Frühjahr 2009 hat das IAASB das Projekt zur Überarbeitung der ISAs (Clarity Project) mit dem Ziel, Struktur und Klarheit der Standards zu verbessern und… …Redundanzen zu eliminieren, abgeschlossen. Dadurch wurden eine bessere Struktur und eine deutlichere Terminologie der Standards, insbesondere eine klare…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Projektrevision im Mittelstand Prüfungs- oder Beratungsaufgabe?

  Christian Funk, Michael Neuy

  …wollen wir einige Definitionen voranstellen, die das Umfeld des Beitrags umreißen:  Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (deut-… …nicht nur in unternehmensinternen Vorschriften, sondern auch in externen Normen und Standards.  Ordnungsmäßigkeit Die projektbegleitende Revision… …Standards FAIT1 bis FAIT3 dargelegt. Um die Einhaltung dieser Vorschriften auch in Zukunft sicher zu stellen, ist eine (formale) Prüfung sinnvoll. … …der Mittel und Wege – unter Umständen eine Zeiterspar- nis. Das Zurückgreifen auf bekannte Regelungen und Standards ist gerade bei eingeschränktem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Konsequenzen für die IR aus der Übernahme der Change Agent-Rolle

  Dr. Peter Kundinger

  …erweitert den Ziel-, Handlungs- und Kompetenzrahmen der IR und strahlt daher auf deren Berufsgrundlagen und Standards aus. Da es sich bei der… …Kompetenzen mit einem integrierten und ganz- heitlichen Berufsbild der IR, das maßgeblich von den vorgegebenen Regeln und Standards des IIA geprägt ist… …Gesamtrevision Innovations- freundlichkeit generiert Wertschöpfung verbessert Prozesse Prüfung und Beratung Attribute Standards Performance Standards… …Gliederung in Anlehnung an die Standards einer IR. 3.1.2.2.1 Objektivität und Unabhängigkeit Die organisatorische Unabhängigkeit der IR wird allgemein durch… …H./ Richter, Martin: Entwicklungstendenzen, S.74/75 1026 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.22, wo exemplarisch „counsel, advice, facilitation, process de-… …Ausbildungsklassifizierungen der IR abgleichen. Die „competency standards“ beschreiben hierzu drei Niveaus: die ___________________ 1053 Hofmann, Rolf: Prüfungs-Handbuch, S.132… …___________________ 1076 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.7/8 AS 1220 1077 vgl. IIR, Berufsgrundlagen, Pfad Berufsgrundsätze 1078 vgl. Schwager, Elmar: Prüfer als Ethical… …. Zudem forciert sie die Realisierung ihrer Verbesserungsvorschläge, indem sie ihre ___________________ 1080 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.10 PS 2010 1081… …vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.16 PS 2300 1082 vgl. IIA (Hrsg.): standards, S.16 PS 2310: „ausreichende, zuverlässige, relevante und nützli- che…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …Internen Revision, dem Ethikkodex und den Standards einschließlich zeitnaher Korrekturmaß- nahmen, um wesentliche Abweichungen abzustellen. •… …„übereinstimmend mit den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision“.16 Der Gebrauch dieser Formulierung bedeutet eine… …Qualitätsverbesserung diese Aussage unterstützen. Falls die Tätigkeit der Internen Revision von der Definition der Internen Revision, dem Ethikkodex oder den Standards… …setzung der Empfehlungen Einhaltung des Regelwerks der beruflichen Praxis der Internen Revision Einhaltung des Ethikkodex und der Standards für die… …Durchfüh- rung, die Überwachung und die Dokumentation können der Ethikkodex, die Standards für die berufliche Praxis der Inter nen Revision und die DIIR… …Revisions standards zugrunde gelegt werden. Angemessene Personal- und Sachausstattung Eine angemessene quantita- tive und qualitative Perso- nal- und… …Standards für die berufliche Praxis der Inter- nen Revision mindestens alle fünf Jahre durchzuführen.56 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. hat… …eignete Maßnahmen eingeleitet, um gegebenenfalls Verbesserungen und die Übereinstimmung mit den Standards zu erreichen. 4 Berichterstattung zum… …Internen Revision mit der Definition der Internen Revision, dem Ethikkodex und den Standards mit der Unterscheidung „Übereinstimmung“, „Keine Übereinstim-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Neuerungen der Rechnungslegung durch die IFRS-Verordnung und das Bilanzrechtsreformgesetz

  Dr. Gaby Pottgießer

  …Anpassungsbedarf der deutschen Rechnungslegung an internationale Standards vor. Die Richtlinien müssen, ebenso wie die Wahlrechte der IFRS-Verordnung, in deutsches… …zum öffentlichen Handel in einem Nichtmitglied- staat zugelassen sind und die international anerkannte Standards anwenden, gilt eine zweijährige… …gem. Verordnung die IAS/IFRS und damit verbundene Auslegungen (SIC/IFRIC-Interpretationen), spätere Änderun- gen dieser Standards und damit verbundene… …Auslegungen sowie künftige Standards und damit verbundene Auslegungen.10 Die IFRS werden Standards des Europarechtes und es erfolgt eine Veröffentlichung im… …Standards erstellen. Diese Öff- nungsklausel wird mit dem BilReG gestrichen, sie gilt lediglich im Rahmen der Über- gangsvorschriften für bestimmte… …Anwendung der internationalen Standards. Weiterhin klärt § 315 a Abs. 1 HGB, dass nur die von der EU-Kommission übernommenen IFRS anzuwenden sind.35… …prüfen, ob alle Standards, die von der EU-Kommission anerkannt wurden, richtig übernommen wurden, denn es kann keine teilweise Übernahme erfolgen… …Standards – Bilanzrechtsre- formgesetz und Bilanzkontrollgesetz – Vorträge und Diskussionen zum 20. Münsteri- schen Tagesgespräch des Münsteraner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss internationaler Prüfungsnormen auf die Interne Revision

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 931 3 Standards des IIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 933 3.1 Code of Ethics… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 933 3.2 Standards for the Professional Practices of Internal Auditing . . . . . . 934 4 Entwicklung internationaler Prüfungsstandards durch IFAC/IAASB… …der Internen Revision, die internationalen Standards entspricht und den Personaleinsatz an unterschiedlichen Standorten ermöglicht.7 Indem die Interne… …hat die EU in der sog. Abschlussprüferrichtlinie einem Anerken- nungsmechanismus dieser Standards und damit einer EU-weiten Geltung die Grundlage… …, Compliance with applicable laws and regulations“, COSO 2007, S. 1. 21 Vgl. Westhausen 2005, S. 99. 22 In Anlehnung an Buderath 2006, S. 110. Standards des… …und IDW PS 26127 und damit maßgebliche Bedeutung für die Prüfungspraxis erlangt. 3 Standards des IIA 3.1 Code of Ethics Nach IIR RS Nr. 1 müssen die… …fachlichen Mitarbeiter der Internen Revision den Code of Ethics und die Standards for the Professional Practice of Internal Auditing einhalten. Internen… …Revisoren wird nahe gelegt, darauf hinzuweisen, dass ihre Aktivitäten „in Übereinstimmung mit den Internationalen Standards für die berufliche Praxis der… …sich zur Aufgabe gesetzt, die Praxis der Internen Revision zu unterstützen, indem Grundsätze und Standards für die Fach- arbeit entwickelt und verbreitet… …Practices Framework33 3.2 Standards for the Professional Practices of Internal Auditing Die Standards for the Professional Practices of Internal Auditing…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …werden. Eine Hilfestellung und Orientie- rung bei der Ausfüllung der rechtlichen Rahmenbedingungen geben be- rufsständische Standards. Rechtliche… …, rechtliche Rahmenbedingung (z.B. KontraG, SOX, BilMoG; MaRisk) Standards/ Best Practices (z.B. Organisationsgestaltung der IR) Aufgabenumfang und Prozesse… …zentralen Aufga- ben. Hierin eingeschlossen ist die Prüfung, ob die vom Risikomanagement bzw. Controlling erarbeiteten Standards durch die Risk Owner… …vom „The Institute of Internal Audit“10 und dem „DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.“ ver- öffentlichten Standards können… …MaRisk im Folgenden nur bei Abweichungen der Regeln auf die expliziten Regelungen der einzelnen MaRisk verwiesen. Zu den berufsständischen Standards des… …berufsständischen Standards in Form des DIIR und IIA den Mitarbeitern in der Internen Revision bekannt und von Ihnen anzuwenden sind.34 Abb. 5: Übersicht über die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Organisationsberatung

  Prof. Dr. Friederike Wall, Dipl.-Ökonom Dipl.-Soz.wiss. Marcus Roso

  …nativen, Grundsätze und Standards vorzustellen. Die Interne Revision muss dabei ins- besondere auch organisatorische Vorschläge entwickeln, das Interne… …Für den IT-Einsatz in Unternehmen existiert eine Vielzahl von gesetzlichen Vorga- ben, gesetzesähnlichen Normen sowie berufsständischen Standards… …. Abb. 3):32 1. Standards, die zwingende Anforderungen für die Arbeit der IT-Revision mitsamt der zugehörigen Berichterstattung enthalten, wie… …. Leitlinien für die Anwendung der Standards, welche dem IT-Revisor teils sehr detaillierte (fachlich technische) Orientierungshilfen für seinen Prüfungs- und… …Standards, Leitlinien und Verfahrensbeispiele der ISACA (vgl. Abb. 3) stehen nicht isoliert nebeneinander, sondern sind miteinander verbunden. Darüber hinaus… …2007, S. 31–188. Organisationsberatung 250 Wall/Roso Die gesetzlichen Vorgaben und gesetzesähnlichen Normen sowie die berufsständi- schen Standards… …Rechnungslegung (IDW RS), IDW Standards (IDW S) einschließlich der dazugehörigen Entwürfe, IDW Prüfungs- und Rechnungslegungshinweise (IDW PH und IDW RH), Band I… …Stellung- nahmen zur Rechnungslegung (IDW RS), IDW Standards (IDW S) einschließlich der dazugehörigen Entwürfe, IDW Prüfungs- und Rechnungslegungshinweise… …(IDW PH und IDW RH), Band II, Düsseldorf 2003, Loseblattausgabe (Stand: Dezember 2006), S. 1–26. ISACA (Hrsg.): IS Standards, Guidelines and Procedures…

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