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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …wurde und ob das Unternehmen dieses Gesamt- risiko auch tragen kann oder ob sein Fortbestand bereits gefährdet54 ist . Aus dem Gesamtrisiko ist hierzu… …vermieden werden . Damit die Bedrohungslage für das Unternehmen nicht überschätzt wird, sollten als Risiko nicht nur im engeren Sinn die Gefahren, sondern… …Vermögenszuwachs oder generiert einen Verlust .56 Welchen Verlust ein Unternehmen finanziell maximal verkraften kann, ohne in seiner wirtschaftlichen Existenz… …individuelle Höchstmaß an Risi- ken, das ein Unternehmen bereit ist einzugehen, um seine Geschäftsziele zu errei- chen . Für die Überprüfung, ob die… …externes Rating berechnen .59 D . h . es wird auf Basis der Erfolgs- und Risiko- faktoren ermittelt, ob das Unternehmen auch in der Zukunft seine… …Risiken wurden bereits eingegangen? ■ Wieviel Risiken kann oder will sich das Unternehmen leisten? ■ Stehen ausreichend Kapital und Liquidität zur… …Risikodeckung zur Verfügung? ■ Welchen Verlust kann das Unternehmen finanziell maximal verkraften, ohne in seiner wirtschaftlichen Existenz gefährdet zu sein?… …Liquiditätsreserven, so dass im Folgejahr nur ein geringeres Risikodeckungspotenzial verbleibt und damit das Unternehmen anfälliger für bestandsbedrohende… …erläutert . 2 Ermittlung des Gesamt(verlust)risikos Eine Vielzahl potenzieller Planabweichungen ist i . d . R . in jedem Unternehmen und jeder… …häufig eine Gesamteinschätzung, ob das geplante Unternehmensergeb- nis, unter Berücksichtigung der vom Unternehmen bereits eingegangenen Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …Implementierung eines betrieb lichen Risikomanagements (RM) in vielen Unternehmen eine Notwendigkeit, die vor allem durch die Anforderungen des Gesetzes zur… ….38 Insbesondere für mittelständische Unternehmen mit ihren knappen finanziellen und personellen Ressourcen bietet eine Integration von Ansätzen des… …jedoch nur bei sehr großen Unternehmen, einer sehr spezifischen Methodenkompetenz im Risikocontrolling42 oder hohen gesetzlichen Anforderungen an das RM… …während der Online- Befragung bei 35 % . 63 % der Unternehmen sind Großunternehmen mit über 500 Mitarbeitern, 25 % sind mittelgroße Unter nehmen zwischen… …50 und 500 Mitarbei- tern, die restlichen Unternehmen haben weniger als 50 Mitarbeiter . 62 % der Unter- nehmen beurteilen ihre wirtschaftliche… …der Integration von RM und Controlling ist bei den meisten Unterneh- men relativ gering, gleichwohl erreichen in jeder Dimension einige Unternehmen… …auch den höchsten Reifegrad . Nur ein Unternehmen erreicht in allen Dimensionen den höchsten Reifegrad . Insgesamt schwanken die erreichten Reifegrade… …Optimising 15 % 26,6 % 3,1 % 23,4 % 25,0 % Tabelle 11: Prozentualer Anteil der Unternehmen mit einem bestimmten Reifegrad (Quelle: Vanini und Leschenko… …(2017)) Ergänzend sei darauf hingewiesen, dass ein Reifegrad z . T . die Erfüllung von zwei Kriterien erforderte . Zudem haben Unternehmen teilweise… …werden ausgewählte Ergebnisse zu den einzelnen Dimensionen vorgestellt:47 ■ 66 % der Unternehmen gaben an, dass für sie die Integration von RM und…

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  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …Universalkonzept für einen einheitlichen und für alle Unternehmen gültigen Auf- bau der Risikomanagement-Organisation bzw . -Prozesse sowie einer Harmonisierung… …Kontroll- und Transparenzgesetz (KonTraG) formulierte Anforderung zur Aggregation der Risiken wird in vielen Unternehmen nicht umgesetzt . Unternehmen, die… …Reifegradmodells ist davon auszugehen, dass sich ein Unternehmen dafür entscheidet, ein formales Risikomanagement aufzubauen . Ziel ist die (vermeintliche)… …Risikoidentifikation und Risikocontrolling ist noch nicht im Unternehmen verankert . Es besteht damit die Gefahr, dass oftmals die gleichen Da- ten oder zu mindestens… …. Ein geeignetes Risikobewusstsein und eine ad- äquate Risikokultur im Unternehmen kann sich so nicht etablieren . Es kann jedoch auch sein, dass die… …Möglichkeit zur Entwicklung einer professionellen Risikokultur im Unternehmen ■ Stärkung des Risikobewusstseins der Mitarbeiter ■ Entwicklung und Förderung… …Unternehmen werttreibende – Prozesse sind die Planung und Budge- tierung sowie das Reporting . Daraus können schnell zum einen Synergien und zum anderen… …Risikodaten Existieren . Um ein effektives und effizientes Risikomanagement im Unternehmen und damit eine engere Verzahnung mit dem Controlling zu… …: Organisationsstruktur Risikomanagement / Controlling Bereits mit der Entscheidung einen Risikomanagement-Prozess im Unternehmen zu etablieren, ist auch zu… …sinnvoll sein, die Risikomanagement-Aufgabe zusätzlich dem Con- trolling zu übergeben . So wird dies ggf . für ein Unternehmen mit einer geringen Größe und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …erstellen, die in Unternehmen aufgebaut wurden bzw . noch werden . Ziel ist, ein einheitliches Verständnis vom Wording zu schaffen . Darüber hinaus bildet… …genden GRC) zugeordnet . GRC beschreibt die drei wichtigsten Handlungsebenen in einem Unternehmen . Der Erfolg eines Unternehmens ist fast ausschließlich… …zum systematischen Umgang mit Risiken und Chancen im Unternehmen ver- standen und 35 Allgemeine Grundlagen und Rahmen bedingungen der Vernetzung ■… …Informationsgrundlage eingeschränkt, weshalb die Schwankungsbreite um eine erwartete Zielgröße zunimmt . Die Grafik beschreibt, dass je weiter ein Unternehmen in die… …des Berichtswesens an die Ver- antwortungs- und Entscheidungsträger kommuniziert bzw . reportet . Heute ist in Unternehmen oft erkennbar, dass das… …Unternehmen die Einhaltung seiner Strategie und somit das Erreichen seiner angestrebten Marktposition nicht mehr gewährleisten kann . In der Praxis bezeichnet… …Schaffung von Risikotransparenz im Unternehmen nachzukom- men, sind folgende Punkte im Unternehmen zu fixieren: Berichtsinhalt Zeitfaktor Personenkreis… …Risikomanagement Umset- zungsaspekte bzw . Ziele abgeleitet werden, die die Abteilungen Controlling und Ri- sikomanagement – separat betrachtet – im Unternehmen… …anforderung für das Quali- tätsmanagement fest, an die sich ein Unternehmen halten muss, um Produkte und Dienstleistung bereitstellen zu können, welche den… …KonTraG sollte die Corporate Governance in deutschen Unternehmen fortentwickelt werden . Neu war die Erweiterung der Haf- tung von Vorstand, Auf-…

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  Risikotragfähigkeit unter Rating- und Covenants-Gesichtspunkten

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …, welches das Unternehmen ohne Gefährdung seines Fortbestands tragen kann ■ Risikotoleranz: maximal tolerierte Abweichung in Bezug auf die angestrebte… ….92 Risikotragfähigkeitskonzepte sind aber vor allem auch ein zentrales Element der Unternehmenssteuerung . Jedes Unternehmen ist einer… …Bestandsbedrohung ausge- setzt, da für jedes Unternehmen Risikoszenarien denkbar sind, die die Risikotragfä- higkeit überstrapazieren . Es sind nämlich in aller Regel… …zum Ent- scheidungszeitpunkt fordert) . 2 Definition einer bestandsbedrohenden Entwicklung Um nun ein Risikotragfähigkeitskonzept im Unternehmen… …umzusetzen, muss zu- nächst festgelegt werden, was für das Unternehmen eigentlich als bestandsbedrohend angesehen werden muss . Traditionell wird dabei auf… …eine mögliche Überschuldung des Unternehmens abgezielt, wie auch Findeis / Maron in ihrem Beitrag aufgreifen . Für viele Unternehmen ist die alleinige… …Unternehmen zu finanzieren . Für viele Unternehmen kann ein B- Rating als eine solche kritische Schwelle angenommen werden . Aufgabe ist es damit, zu… …analysieren, welcher Risikoeinschlag im Unternehmen dazu führt, dass dieses kritische Level erreicht wird . Neben einem möglichen Unterschreiten eines… …solche Klauseln festgeschrieben . Da- rin verpflichten sich die Unternehmen, bestimmte Bedingungen zu erfüllen . 93 Siehe Gleißner (2017c) . 94… …nicht mehr gewährleistet sind (Unterschreiten eines z . B . B-Ratings) 104 Werner Gleißner und Marco Wolfrum Viele Unternehmen hoher Bonität haben…

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  Risikomanagement und Controlling: Status quo und Weiterentwicklungspotenziale im Überblick

  Marco Wolfrum

  …Aussagen zum Gesamtrisiko zu treffen . Als rechtliche Grundlage für Risikomanage- ment im Unternehmen wird vor allem das Kontroll- und Transparenzgesetz… …Unternehmen, die zu konkretisieren sind . Im neuen Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW PS 981) zur freiwilligen Prüfung von… …. 16 Marco Wolfrum ■ Risikotragfähigkeit: maximales Risikoausmaß, welches das Unternehmen ohne Gefährdung seines Fortbestands tragen kann ■… …(stochasti- sche Planung) und deren Steuerungsmöglichkeiten auf . Das Risikomanagement wird in Unternehmen oftmals eher KonTraG-orientiert ohne Verbindung zu… …und Risikomanagement auch helfen, geeignete Entlohnungs- und Anreizsysteme im Unternehmen zu schaffen, die darauf abzielen, von… …Controlling in den Unternehmen darstellen, aber vor allem auch Möglichkeiten aufzeigen, dieses noch zu vertiefen . So stellt Gleißner in seinem Bei- trag dar… …, dass in den allermeisten Unternehmen die Vorbereitung unternehmeri- scher Entscheidungen von einer weitgehenden Risikoblindheit gekennzeichnet ist . Er… …, basierend auf diesem Reifegradmodell, zeigt, dass eine stärkere Integration der Be- reiche Risikomanagement und Controlling aus Sicht der Unternehmen… …miteinander zu verzahnen, um so ei- nen echten Mehrwert für das Unternehmen und damit auch eine deutliche Akzep- tanzsteigerung für das Controlling und das… …die Frage, welchen Risikoeinschlag ein Unternehmen finanziell maximal verkraften kann, ohne in seiner wirtschaftlichen Existenz gefährdet zu sein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Personelle Aspekte der Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Gina Heller-Herold

  …Gina Heller-Herold 2 Entwicklung einer Chancen- und Risikokultur im Unternehmen 2.1 Allgemein Dieses Kapitel beleuchtet die Facetten der Chancen-… …Wissenschaft verstanden .136 Wenn wir uns in ein Unternehmen hineinversetzen, ist jedes Unter- nehmen von seiner eigenen Unternehmenskultur geprägt . Dabei… …wesentliches Element des Images, das ein Unternehmen prägt .138 Corporate Behavior (Verhaltenscodex) gehört wohl zu den stärksten und gleichzei- tig… …IT-Unterstützung, z . B . bei der Risikomeldung . ■ den Umgang der Führungskräfte mit Chancen und Risiken im Unternehmen (vgl . Abb . 37) .140 Auch wenn… …. Mitarbeiters reagiert, was – bei nicht nach der Risikoneigung des eingesetzten Mitarbeiters – konträr zur vom Unternehmen gewollten Chancen- und… …Risikostrategie gehen kann . Das macht die Kultur- und auch Risikokultur-Entwicklung in Unternehmen so wichtig . 2.3 Quick-Check für Unternehmen zur Analyse… …des Status quo der eigenen Risikokultur In einem ersten Schritt ist es für die Verantwortlichen in Unternehmen wichtig, ei- nen groben Status quo der… …schwierig sein, das ‚Leben’ der Risikokultur im eigenen Unternehmen richtig einzuschätzen . Die im Fol- genden dargestellte Übersicht soll Erleichterung… …, Spielregeln, Persönliche Risikoneigung Abbildung 37: Risikokultur im Unternehmen 145 Personelle Aspekte der Harmonisierung von Controlling und… …dezentral aufge- bautes Risikomanagement im Unternehmen implementiert ist – d . h . mit dezent- ralen Risk-Managern und Risk-Ownern  – sollten diese sowie…

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  Risikotragfähigkeit, -appetit und -toleranz als wesentliche Strategieparameter zur risikoorientierten Unternehmenssteuerung

  Tobias Flath, Eva Göppel, Gina Heller-Herold

  …Verfahren, die es ermöglichen, ein aggregier- tes Risiko im Unternehmen zu ermitteln und darzustellen, mit dem Ziel, Änderun- gen und Verbesserungen innerhalb… …basierend auf Basis der Gesamtrisikosituation im Unternehmen und ermöglicht durch Advanced Analytics 1 Strategisches Risikocontrolling Ein im Unternehmen… …ist das Abwägen von Erträgen und Risiken .123 Bedingt wird dies durch den im Unternehmen bestehenden Zielkonflikt, möglichst hohe Erträge, ohne… …, Empfehlungen be- treffend die Ressourcenverteilung abzuleiten sowie ein ausgewogenes Verhältnis zwischen Risiko und Ertrag im Unternehmen zu erreichen, um die… …Existenzsiche- rung sicherzustellen . Erschwert wird dies jedoch meist durch die im Unternehmen bestehenden Interessenskonflikte . Unternehmenseinheiten, als… …dem Unternehmen die Möglichkeit der Realisierung weiterer Gewinnpotenziale, falls die verfügbare Masse zur Risiko- deckung das Gesamtrisiko… …Unternehmen zu tragen beabsichtigt .127 Hierbei kommt es in der Regel zur Definition eines Lageparameters der je nach Unterneh- mensstrategie sowohl unterhalb… …Anpassungen kommen kann . Risikofreudige Unternehmen setzen ihr Limit gerin- ger und beabsichtigen weit weniger Risiken über ihr Kapital abzudecken… …. Risikoaver- se Unternehmen neigen im Gegensatz dazu sich gegen weit mehr Risiken abzude- cken . Damit resultieren aus der Festlegung des Tolerierten… …verfügbare Kapital mehr Risiken ab, als das Unternehmen beabsichtigt . Zu hohe Gesamtkapitalkosten und ein nicht vollständiges Ausnutzen der Chancen stellen…

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  Controlling und Risikomanagement im gemeinsamen Kampf gegen die Risikoblindheit

  Werner Gleißner

  …. Leider stellt man fest, dass die in den Unternehmen agierenden Menschen – wie auch in ihrem Privatleben – tendenziell von einer Risikoblindheit in drei… …, weit verbreitete Risikoblindheit im Unternehmen findet man leicht viele Indizien, die nachfolgend erläutert werden, um für die Bedeutung des… …Kombinationseffek- ten von Einzelrisiken ist in Unternehmen kaum etabliert . 5 . Die Mitarbeiter haben keine Zeit für Risikoanalysen (und keine Hilfsmittel), auch… …talkosten“ nicht von aggregierten Ertragsrisiken abhängig berechnet wird . 9 . Unternehmen wissen oft nicht einmal, was eine „bestandsgefährdende Entwick-… …angenommen . 11 . Obwohl Unternehmen mit „niedrigem Fundamentalrisiko“ (Ertragsschwankun- gen) einen weit überdurchschnittlichen Erfolg an den Aktienbörsen… …zeigen, spielt das Thema Risiko in der Strategieentwicklung eine untergeordnete Rolle (weit entfernt von einem „robusten Unternehmen“) . Speziell fehlt… …Thesen werden nachfolgend etwas näher betrachtet . Welche Situation findet man in vielen Unternehmen vor? Oft wird schon der Begriff „Risiko“… …deutscher Unternehmen zeigt zudem, dass hier – wie auch im privaten Leben der Menschen – Risiken oft völlig falsch eingeschätzt wer- den . Wesentliche, aber… …Risiko- aggregation noch immer in vielen Unternehmen nicht existieren . Dies ist ein klarer Verstoß gegen gesetzliche Anforderungen, die auf die… …zwischen Risikomanagement und Controll- ing in vielen Unternehmen nicht existiert . Durch die Berechnung einer großen risi- kobedingt möglichen Anzahl von…

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  IT-technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Karsten Oehler

  …börsennotierten Unternehmen das Marktwachstum nicht das eigentliche Ziel, sondern üblicherweise die Unternehmenswertsteigerung . Wie das Markt- wachstum mit dem… …geführt, dass sich Unternehmen in diesem Bereich stärker auf Treiber konzentrieren . Beispielsweise kann statt der Personalkosten der spezifische Head-… …Reporting gibt es häufig zahlreiche Insellösungen . Die verfügbaren Berichte in vielen Unternehmen enthalten entweder Erfolgsinformationen oder Risiken… …, die von Standardanwendungen in größeren Unternehmen / Konzernen abgedeckt werden müssen . Die Bewertung dezentral erfasster Risiken sollte in… …identischen Interpretation vorgegebener Ordnungsbegriffe . 2.4.7 Infrastruktur Schon bei mittleren Unternehmen nehmen die Anforderungen an die Skalierbarkeit… …überraschend, dass hier bei vielen Unternehmen Bedenken bestehen . Es wird trotzdem empfohlen, auf die Entwicklung zu achten, da sich die Sicherheitsstan- dards… …diskutiert .167 Natürlich ist es verlockend, gemachte Erfahrungen anderer Unternehmen einfach in Form von Vorlagen zu übernehmen . Im Planungsbereich gibt es… …geringen Standardisierung kri- tisch sehen . Hierzu ist das Thema eines integrierten RM / Cs noch zu innovativ . 3 Entwicklungsstand in Unternehmen 3.1… …Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement forderungen sein, wenn ein Unternehmen auch den entsprechenden Reifegrad be- sitzt oder ihn mittelfristig… …verbessern und damit die Reife der Unternehmen hinsichtlich RM / C zu erhöhen . Alleine die gegenseitige Bereitstellung der relevanten Informationen zwischen…

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