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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …, Mitarbeiter, Aufsichts- oder Verwaltungsrat, Management, Gesellschaft oder andere Interessenten gesetzte Regeln. Corporate-Governance-Regeln können sowohl… …. unwirksamen Risiko- management einer Vielzahl von Instituten. Auf der Basis vonUrsachenanalysen wurden zahlreiche Verbesserungen angestoßen bzw. bereits… …. Insgesamt sind die Anforderungen an das Management der Liquiditätsrisiken nun deutlich gestiegen. Ferner sind die Anforderungen an die Interne Revision… …management werden durch den Standard definiert : 1. Es schafft Werte. 2. Es ist integrierter Teil der Organisationsprozesse. 3. Es ist Teil der… …Modernisierung des Bilanzrechts (Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG) vom 25. Mai 2009. 2 ISO 31 000 :2009: Risk Management – Guidelines for principles and… …implementation of risk management vgl. http ://www.iso.org/iso/iso_catalogue/catalogue_tc/catalogue_detail.htm? csnumber=43 170. 122 2 Aktuelle Entwicklungen… …the Treadway Commission), COSO ERM – Enterprise Risk Management Framework 2004, vgl. http ://www.coso.org/-ERM.htm. 123 3 Bestandteile des IKS Das… …– Enterprise Risk Management Framework 2004, vgl. http ://www.coso.org/-ERM.htm. 2 IIA: The Institute of Internal Auditors ; vgl. Standard…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einführung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW), IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen: IDW PS 980… …8 Vgl. Fissenewert, Peter Prof. Dr.: Compliance Management contra Wirtschaftskriminalität, in: Compliance Kompakt, 2013a, S. 69 (Fissenewert… …[Compliance Management]) 9 Vgl. COSO, Internal Contol – Integrated Framework, S. 4 (COSO [IC updated]), IDW [PS 980], Tz. A12 Einführung 7 ben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …. 23 286 Vgl. Anthony/Govindarajan [Management], 2007, S. 100 287 Vgl. z.B. COSO [IC updated], 2013, S. 31 Principle 3 288 Vgl. COSO [ERM], 2004a, S… …Unternehmensverfassung zurückzufüh- ren ist die COSO Anforderung, dass das Board of Directors die notwendige Unab- hängigkeit vom Management haben muss und eine… …judgments, and management styles“ trifft. Aus den Ausführun- gen von Sackmann lassen sich aber zwei Erkenntnisse ableiten. Zum einen, dass es nicht ‚die‘… …Richtung zu entwickeln“309. COSO stellt fest: „Management integrity is a prerequisite for ethical behavior in all aspects of an entity’s activities. The… …effec- tiveness of enterprise risk management cannot rise above the integrity and ethical values of the people who create, administer, and monitor entity… …, Stephan Prof. Dr.: Die 10 Bausteine des Compliance Management:, in: Handbuch Compliance-Management, 2010, S. 120 (Wieland/Grüninger [Grundsätze], 2010)… …schung, 1966/ 20; S. 202 (Heistermann [Norm]) 323 Steßl, Antonia, Effektives Compliance Management in Unternehmen; 2012, S. 110 (Steßl [Compliance])… …Prof. Dr.: Integritätsmanagement als Waffe gegen Wirtschaftskriminalität, in: Compliance Aufbau – Management – Risikobereiche, 2013, S. 219 (Mentzel… …vielleicht gerade zwischen dem Top-Management und dem mittleren Management können eine hohe Unzufriedenheit im mittleren Management verursachen und zwar auch… …innerbetrieblicher und konzertierter Compliance- Management Systeme, in: Compliance- und Risikomanagement, 2011, S. 27 (Schaupensteiner [Grundzüge]) 345…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Ethische Fundierung der Managementvergütung in der Kreditwirtschaft: Das Grundsatzpapier der fünf Finanzinstitute und des Wittenberg-Zentrums für Globale Ethik

  Dietmar Kokott, Christian Kirchner

  …........................................................................................... 261� 3� Grundsatzpapier zur ethischen Fundierung von Management- Vergütungen… …gemeinsamen Grundsatzpapier zur ethischen Fundierung von Management- Vergütungen.7 Diese Fundierung leitet sich aus dem umfassenderen „Leitbild für… …ethischen Fundierung von Management- Vergütungen Ethische Fundierung der Managementvergütung in der Kreditwirtschaft 265 D. Kokott/C…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risiko- und Performancemaße

  Dr. Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …: Risikomaße, Performancemaße und Rating: die Zusammenhänge, in: Hilz-Ward/Everling (Hrsg.), Risk Performance Management, Wiesbaden, 2009. Risiko- und… …, in: Research report, Risk Management and Financial Engineering Lab/ Center for Applied Optimization, University of Florida, 2002. Risiko- und… …2) bei Albrecht, P. (2003): Zur Messung von Finanzrisiken, Mannheimer Manuskripte zu Risikotheorie, Portfolio Management und Versicherungswirtschaft… …Schwachpunkt bei der Unternehmensbewertung und im wertorientierten Management, in: Finanz Betrieb 4/2005, S. 217–229und Gleißner, W. (2011): Wertorientierte… …CCPI im Vergleich zu anderen Strategien, Haupt Bern, S. 84. 23 Siehe hierzu auch Zimmermann, H. (1992): Performance-Messung im Asset Management, in… …: Journal of Portfolio Management, vol. 23, no. 2 (Winter) 1997, S. 45–54. Risiko- und Performancemaße 203 den Zeitraum von 1996 bis 2005, dass im… …Management und Versicherungswirtschaft, Nr. 143, 01/2003 Albrecht, P./Maurer. R. (2002): Investment- und Risikomanagement: Modelle, Methoden, Anwendungen… …� � � Werner Gleißner und Marco Wolfrum 204 Amit R./Wernerfelt, B. (1990): Why do Firms Reduce Risk?, in: Academy of Management Journal 1990, S… …Unternehmensbewertung und im wertorientierten Management, in: Finanz Betrieb 4/2005, S. 217–229 Gleißner, W. (2006): Risikomaße und Bewertung, in: Risikomanager, 12, 13… …, F./Modigliani, L. (1997): Risk-Adjusted Performance: How to Measure It and Why, in: Journal of Portfolio Management, vol. 23, no. 2 (Winter) 1997, S. 45–54 Mrzyk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Operationelle Risiken und Projektrisiken

  Prof. Dr. Wilhelm K. Kross

  …Literatur vermittelt den Eindruck, dass Risiko- management entweder aus der Nutzung weitestgehend automatisierter finanzma- thematischer Modelle und… …Risikomanagement verwendet seit geraumer Zeit und immer wieder neu aufgelegt den Begriff „Unternehmensweites Risikoma- nagement (Enterprise Risk Management)“ als… …Defizite fundamentale Fehlsteuerungen im angewandten Risikoma- nagement erkennen lässt. In mancher Hinsicht ist demnach das praktizierte Risiko- management… …Finanz-Controlling gegenüber einer ausreichenden Informationsgrundlage für Entscheidungsträger im operativen Management in geeigneter Weise gelöst. Vor allem die… …genannte „Efficient Frontier“ ist die- jenige Zielgröße, auf welche die verschiedenen Restrisiken ausgerichtet werden sollten, ein Management einzelner… …spezifizierte Annahmen. – Latente Wunschvorstellungen werden abgebildet (seitens Management, Exper- ten etc., möglicherweise auch unterschwellige Konflikte und… …geeigneter Methoden für Analyse und Management, wodurch man auch Transparenz bezüglich der vorherrschenden Ursache/Wirkungsbeziehun- gen erlangt. Besonders… …bisherige Königsdisziplin des Enterprise-wide Risk Management hinaus – Supply-Chain-Konstrukte aus heutiger Sicht als recht brisant anzusehen, leider aber… …und so anschließend ein gut strukturiertes Projekt gemäß dem PMI Project Management Body of Knowledge gestaltet werden kann. Der Projektplaner wird… …, Brooks/Cole, Pacific Grove, CA/USA 2001 Cokins, G. (2004): Activity-based cost management: An Executive’s Guide, 2001 Frenkel, M./Hommel, U./Rudolf, M. (2004)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Rahmenvorgaben für IT-Verfahren

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Change Management (Etablie- rung nachvollziehbarer und revisionssicherer Prozesse) Kurzcheck Nr. 5: Prüfung der Programmidentität (Etablierung Prozess zur… …. Die Verwaltung soll durch ein wirksames Management sicherstellen, dass die von Externen erbrachten Leistungen den Anforderungen des Auftrag- gebers… …(Change Management). In vielen Organisationen sind diese Fragestellungen nicht auf Ebene des einzelnen IT-Verfahrens gelöst, sondern für alle bzw. Gruppen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Unternehmenswirklichkeit mit Sachverstand und Professionalität gearbeitet hat. Denn dann hat sie Vorschläge im Rahmen ihrer Prüfungen gemacht, die das Management… …, Mitarbeiter) Financial Auditing 1.b Vorstand, Aufsichtsrat, Mitarbeiter 2. Effektive und effiziente Geschäfts- prozesse Vorstand, Management… …. Einhaltung von Plänen, Umsetzung von Strategien, Vermeidung von Worst Cases Shareholder, Stake- holder, Vorstand, Aufsichtsrat, Management… …das Management sind. Gesetzliche Regelungen spielen beim OA offensichtlich keine entscheidende Rolle8. Denn im Unternehmensraum besteht grundsächlich… …Management diskutieren können. Die unternehmerische Kompetenz ist hier also stark gefordert. Der Blick fürs Geschäft, d. h. das Kunden-Wettbewerber-… …Akquisitionen sein. 1.2 Zusammenarbeit mit dem Management im Revisionsprozess Doch schauen wir uns die Voraussetzungen für OA einmal im Einzelnen an. Begin-… …für eine dynamisch agierende Unternehmensführung einen Hemmschuh bedeuten kann. 1.2 Zusammenarbeit mit dem Management im Revisionsprozess 5… …mit dem Management im Revisionsprozess 7 was schon in Band 1 der Handbuchreihe betont wurde. Es sollte mit Überzeugungs- vermögen versucht werden… …Management gewünscht worden, erhält es automatisch eine höhere Aufmerksamkeit als die Themen, die von der IR vorgeschlagen worden sind12. Inso- fern kann es… …klug sein, das zuständige Management vorab über erste belastungsfähige Ergebnisse in Kenntnis zu setzen. Dies sollte jedoch erst dann geschehen, wenn…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …. Zwischenzeitlich wurden zwei Compliance-relevante Normen veröffentlicht. Dazu gehört die ISO 19600 Compliance Management Systems62 und die ISO 37001 An- ti-bribery… …management systems. Während ISO 19600 einen allgemeinen Leitfaden mit Empfehlungen zu Umsetzung von CMS enthält, beinhaltet ISO 37001 spezifi- sche… …Anforderungen an die Ausgestaltung von organisationsinternen Management- systemen zur Korruptionsprävention. ISO 19600 und ISO 37001 sind im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Risikomanagement als Controllingaufgabe im Rahmen der Corporate Governance

  Peter Kajüter

  …zentrale Bedeutung zu. Bei der Konzeption eines Risikomanagementsystems kann sich das Controlling an dem COSO Enterprise Risk Management – Integrated… …Kapitalmarktorientie- rung. Enterprise Risk Management wird dabei definiert, als „a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel… …das Management selbst übernehmen. Hierbei handelt es sich um Aufgaben, die regelmäßig bzw. kontinuierlich erfolgen müssen, weil stets neue Risiken… …. Auf diese Weise wird eine Entscheidungsgrundlage für die Risiko- steuerung geschaffen. Dem Controlling kommt dabei die Aufgabe zu, die vom Management… …Darstellung der Risiken verlangt, die sich an der intern für Zwecke des Risikomanagements verwendeten Risikokategorisierung orientiert (Management Approach)…

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