Compliance Kultur

• Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

Compliance-Kultur wird im IDW PS 980 als erstes Grundelement eines CMS genannt. Sie kann als Fundament und als solches als wichtigstes Grundelement bezeichnet werden. Zugleich ist es das am schwierigsten zu gestaltende Grundelement, dessen Beurteilung „eine besondere Herausforderung darstellt“284. Die Compliance-Kultur „wird vor allem durch die Grundeinstellung und Verhaltensweisen des Managements sowie durch die Rolle des Aufsichtsorgans (‚tone at the top‘) geprägt“. Diese Feststellung des IDW PS 980 ist zutreffend, insgesamt umfasst der Begriff „Kultur“ aber die „commons beliefs, shared values, norms of behavior and assumptions“ aller Mitglieder einer Organisation. Anthony/Govindarajan stellen fest, dass nicht nur explizit festgelegte ‚Normen‘ die Kultur ausmachen, sondern ebenso die implizit vorhandenen und gelebten.

Seiten 95 - 113