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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance in der vernetzten Wirtschaft

  Die ökonomische Perspektive

  Prof. Dr. Sybille Schwarz

  …folgenden drei Fragen, die einem zuerst in den Kopf kommen. 1. Ein Baseballschläger und ein Ball kosten zusammen 1,10 Dol- lar. Der Schläger kostet 1 Dollar… …. Er erklärt dies bildhaft mit Hilfe zweier Systeme. System 1 und System 2 repräsentieren unterschied- liche Formen des schnellen und langsamen… …Denkens.78 • System 1 arbeitet automatisch, schnell und unbewusst, unter- drückt Zweifel, konzentriert sich auf verfügbare Informationen, die gerne geglaubt… …bewältigt werden. Entscheidungsprobleme werden weiter gefasst und mehrere Entscheidungen zusammen in Betracht gezogen.79 System 1 ist zwar in der Lage… …. Aufmerksamkeitssteuerung Sowohl System 1 als auch System 2 sind, so Kahneman, an der Aufmerksamkeitssteuerung beteiligt, allerdings besitzt System 2 die Fähigkeit, die… …Funktionsweise von System 1 zu verändern mit posi- tiven oder negativen Folgen. Es kann auf automatisch ablaufende Funktionen einwirken, um bspw. Aufmerksamkeit… …kein und darüber hinaus blind für seine eigene Blindheit.80 System 1 und 2 haben, so Kahneman, ihre natürlichen Ge- schwindigkeiten. Das Zusammenspiel… …, hat seinen Ur- sprung in System 1, die meisten Dinge, die richtig entschieden werden, allerdings auch.83 Es geht somit darum, die Stärken von System 1… …System 1 und 2 sorgen und dadurch die Wahrscheinlich- keit von Wahrnehmungsverzerrungen verringern. Auch sollte nicht auf vereinfachende Regeln… …Beschreibung der Systeme 1 und 2 durch Kahneman ist eine weitere Vorstellung aus der Verhaltensökonomie für das Governance-Verständnis hilfreich. In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance in der vernetzten Wirtschaft

  Multiperspektivische Governance-Ansatzpunkte

  Prof. Dr. Sybille Schwarz

  …Blockaden aufdecken und die notwendigen Veränderungen einleiten. 180 Vgl. Kapitel 1. 181 Schein, 2017, S. 13 u. 36. 113 Ansatzpunkte aus dem Management… …Unternehmenskultur auf organisationale Lernprozesse Einfluss nimmt. Sie spiegelt Erfahrungsprozesse wider, die – analog zu Kahnemans System 1 – schnelles, intuitives… …hervorrufen kann.207 Nachhaltiges Wirtschaften wird durch drei wesentliche Regeln geprägt: (1) Die Abbaurate erneuerbarer Ressourcen soll die Regenerations-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …9 1 Einleitung Viele Unternehmen agieren in einem Marktumfeld, das einem laufenden Wandel unterliegt. Treiber im eher mittel- bis langfristigen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Begriffsdefinitionen und rechtliche Rahmenbedingungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Im Kern handelt es sich hierbei um die Instrumente der Arbeitnehmerüberlassung und des Werk-/Dienstvertrages. Abbildung 1 zeigt den Grad der… …Abbildung 1: Flexibilisierungsgrad beim Einsatz von externen und internen Mitarbeitern Begriffsdefinitionen und rechtliche Rahmenbedingungen 12…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Arbeitnehmerüberlassung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Erlaubnis benötigen. Von der Erlaubnispflicht ausgenommen ist die Arbeitnehmerüberlassung (AÜG § 1 Abs. 3) nur: � zwischen Arbeitgebern desselben… …, � Bußgeldtatbestände. Tabelle 1, die nicht abschließend ist, zeigt, welche arbeits-, sozialversiche- rungs-, steuerrechtlichen und sonstigen Risiken… …Steuerrechtliche Risiken � Hinterziehung von Lohnsteuer §§ 370 I Nr. 1 AO, 38, 41a EStG � Hinterziehung von Umsatzsteuer §§ 370 I Nr. 1 AO, 14 III UStG �… …Tatbeständen bis zu 500.000 € (vgl. § 16 (2) AÜG) � Eintragung in das Korruptionsregister � Reputationsschaden Tabelle 1: Risiken bei unzulässiger…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Werk- und Dienstverträge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Nachforderungsanspruchs beginnt vier Jahre nach Ablauf des Kalenderjah- res, in dem die Beiträge fällig geworden sind (§ 25 Abs. 1 Satz 1 Sozialgesetz- buch Viertes Buch… …Veruntreuens von Arbeitsentgelt nach § 266a Abs. 1 StGB mit Geldstrafe oder Freiheits- strafe bis zu fünf Jahren bestraft werden. Bekannt gewordene Vorfälle im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Anzeigenpreisliste Nr. 33 vom 1. Januar 2018, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die… …Eulerich und Benjamin Fligge DIIR – Seminare und Veranstaltungen DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 12. 2018 bis 31. 12. 2019 318 Zusammengestellt…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Bedeutung der Professional Skepticism für den Erfolg der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon

  …die Bedeutung der Professional Skepticism für die Qualität des Prüfungsurteils betont. 1 Sowohl der Gesetzgeber als auch der Berufsstand drängen auf… …Revision thematisiert. 1. Grundlagen der Professional Skepticism 1 Ziel jeder Prüfung ist es, durch einen Informati- 2 onsgewinnungsprozess Zielerreichung… …die Abweichungsursachen dafür zu erklären. Im Bereich der Abschlussprüfung verengt sich das Prüfungsobjekt letztlich auf die Ordnungsmä- 1 So Farr… …Stärkung der kritischen Grundhaltung des Abschlussprüfers zu identifizieren. 14 Hierbei wird der in Abbildung 1 dargestellte Zusammenhang „How Professional… …Skepticism drives Action“ unterstellt. Abb. 1: How Professional Skepticism drives Action 15 Von der kritischen Grundhaltung abzugrenzen ist der Prüfungsansatz… …kritische Grundhaltung“ wurde national im Rahmen des Abschlussprüferaufsichtsgesetzes (APAReG) umgesetzt. Durch § 43 Abs. 4 S. 1 WPO erfolgte eine Erweiterung… …. 1 und 2 WPO: „Berufsangehörige haben während der gesamten Prüfung eine kritische Grundhaltung zu wahren. Dazu gehört es, Angaben zu hinterfragen, auf… …Berufssatzung WP/vBP: § 37 Kritische Grundhaltung: Satz 1: „WP/vBP haben Prüfungen mit einer kritischen Grundhaltung zu planen und durchzuführen.“ Satz 2… …Skepsis durch eine Interne Revision Die Umsetzung beinhaltet Maßnahmen durch die Interne Revision, aber auch durch deren Stakeholder: 52 Schritt 1… …: Praktische Anwendung der ISA in Deutschland (Teil 1), WPg, 2016, S. 68–73. Skirk, U./Wirtz, H. (2016): Praktische Anwendung der ISA in Deutschland (Teil 2)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Der Fraud Report 2018 aus dem Blickwinkel der Internen Revision

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …bedankt sich bei Herrn Günter Zorn für die inhaltliche Unterstützung zu diesem Beitrag. Die Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) 1 hat kürzlich… …IR als Anti- Fraud-Kontrolle. Wie in der Vergangenheit, ist auch der Fraud Report 2018 im ACFE-Webportal kostenfrei abrufbar. 4 1. Einleitung 1 Die… …gesamte Schadenssumme 2 aller 3 berichteten 4 Fälle im Berichtszeitraum 5 lag laut Fraud Report 2018 bei etwa 6,1 Milliarden Euro 6 Damit 1 „Founded in 1988… …Betrugsfall ausweist (vgl. Tabelle 1). 5 Der Berichtszeitraum des Fraud Report 2018 war Januar 2016 bis Oktober 2017. 6 Alle US-Dollar-Werte des Fraud Report… …140 145 150 130 Durchschn. Dauer (Monate) 18 18 18 18 16 Tab. 1: Deskriptive Fraud-Statistik 2010–2018 7 Befunde Report to the Nations 2010 2014 2018… …Entdeckungsquellen 1. Tip (40 %) 2. Management Review (15 %) 3. IR (14 %) 1. Tip (42 %) 2. Management Review (16 %) 3. IR (14 %) 1. Tip (40 %) 2. IR (15 %) 3… …. Management Review (13 %) Anti-Fraud-Kontrollen 1. Externe Finanzprüfung (76 %) 2. Code of Conduct (70 %) 3. IR (68 %) 1. Externe Finanzprüfung (81 %) 2… …. Code of Conduct (77 %) 3. IR (71 %) 1. Code of Conduct (80 %) 2. Externe Finanzprüfung (80 %) 3. IR (73 %) Fraud-Muster 1. Korruption (30 %) 2. Billing 10 (27 %) 3… …. Non-cash 11 (18 %) 1. Korruption (38 %) 2. Billing (24 %) 3. Non-cash (20 %) 1. Korruption (39 %) 2. Billing (23 %) 3. Non-cash (22 %) Tab. 2: Ausgewählte… …. Tabelle 1), sind die strukturellen Parameter wie Entdeckungsquellen, Anti-Fraud-Kontrollen 9 Vgl. Westhausen, H.-U. (2016), S. 165; i. V. m. Westhausen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  Nachweis von Sachkunde und Zuverlässigkeit
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts in Kreditinstituten“

  …resultierte die seit 1. November 2012 gültige Anzeigepflicht für in der Anlageberatung tätige Mitarbeiter, Vertriebsbeauftragte und Compliance-Beauftragte der… …(WpHGMaAnzV). 1. Einleitung Die in Deutschland geltenden aufsichtsrechtlichen Vorgaben wurden inzwischen auf europäischer Ebene aufgegriffen. Sie sind durch WPDU… …die regulatorische Umsetzung bilden die Vorgaben: Richtlinie 2014/65/EU Artikel 25 Abs. 1, ESMA/2015/1886 Leitlinien für die Beurteilung von… …ARBEITSHILFEN WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung § 89 WpHG in Verbindung mit § 11 Abs. 1 und 2 WpDPV (externe Prüfer). 2.1 Personenkreis Die bisherigen… …sowie Vertriebsmitarbeiter. Nicht betroffen von den Vorgaben des § 87 Abs. 1 bis 7 WpHG sind gemäß Abs. 8 diejenigen Mitarbeiter eines WPDU, die… …. 1, 4 und 5 WpHG an die BaFin erhalten. Die BaFin führt zu diesem Zweck weiterhin ihr internes Mitarbeiter- und Beschwerderegister. Das WPDU muss in… …in §§ 1 bis 5 geregelt. Die Anforderungen wurden erweitert. Für die neu aufgenommenen Funktionen Vertriebsmitarbeiter und Finanzportfolioverwalter… …der internen Anweisungen ist der Compliance-Beauftragte. Für ihn greifen insbesondere die Vorgaben der MaComp (BT 11.2). Für die in §§ 1 und 2… …Anlageberater (§ 1 WpHGMaAnzV) tätigen Mitarbeiter ist regelmäßig dann gegeben, wenn er nachweislich über Kenntnisse und deren praktische Anwendung in den… …internen Anweisungen des WPDU, die der Einhaltung der in § 1 Abs. 2 Nummer 2 Buchstabe b und c WpHGMaAnzV genannten Vorschriften des WpHG und KAGB dienen…

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