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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …. Art des Instituts und der Risikokonzen- tration, Strategien, Risikotragfähigkeit) abhängig. • Zu 5.: Mit der Risikoinventur wird klargestellt, dass… …Berichtspflicht gegenüber der Geschäftsleitung mit der gegenüber dem Aufsichtsorgan, ist zu beachten, 352.4 Risikotragfähigkeit (AT 4.1) dass nicht alle… …sicher ein Beispiel bei der Umsetzung der neuen MaRisk Anforderung nehmen. 2.4 Risikotragfähigkeit (AT 4.1) Unverändert Die Grundidee der… …Risikotragfähigkeit bleibt unverändert. Die wesentlichen Risiken sind als konkrete Zahlen zu quantifizieren und mit Risikodeckungs- potenzial abzudecken. Die… …Sic her ste llun g Dokumentation,� Begründung�der�Annahmen� und jährliche�Überprüfung Abb. 1 Grundprinzip der Risikotragfähigkeit Neuerung 1. Ein… …interner Prozess zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit ist einzurich- ten. 2. Das Ausnehmen wesentlicher Risiken von der Risikotragfähigkeitsbetrach-… …Formulierung die besondere Relevanz der Risikotragfähigkeit. • Zu 2.: Diese Anforderung ist eine Verschärfung, da nach den früheren Formulierungen die… …2.6 Stresstests (AT 4.3.2) Unverändert In Ergänzung zu den Anforderungen zur Risikotragfähigkeit und Risiko- berechnung werden regelmäßige… …außerbilanziellen Ge- schäftskonstruktionen erfolgen und sind auch bei der Beurteilung der Risikotragfähigkeit angemessen zu berücksichtigen. Es wird jedoch klar-… …situation und die Risikotragfähigkeit darzustellen. 7. Die Stresstests müssen auch einen schweren konjunkturellen Abschwung darstellen, der auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …Sicherstellung der Risikotragfähigkeit aus : • Der Festlegung von Strategien und der • Einrichtung interner Kontrollverfahren. Die internen Kontrollverfahren… …Grundlage: Verfahren zur Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit In A bh än gi gk ei t v on : A rt , U m fa ng , K om pl ex itä t… …Geschäfts- aktivität sowie die Maßnahmen zur Erreichung dieser Ziele dargestellt werden. Hinsichtlich der Risikotragfähigkeit wurde klargestellt, dass die… …Banken- aufsicht erwartet, dass ein Regelprozess zur Ermittlung der Risikotragfähigkeit besteht. Ferner kann das Institut bei einzelnen (wesentlichen)… …Risikotragfähigkeit hat auch zu ana- lysieren, wie sich beabsichtigte Veränderungen der eigenen Geschäftstätigkeit oder der strategischen Ziele sowie erwartete… …Veränderungen des wirtschaftli- chen Umfelds auf die zukünftige Risikotragfähigkeit auswirken. Knüpft das Risikotragfähigkeitskonzept an Jahresabschluss-Größen… …der Stresstests bei der Beurteilung der Risikotragfähigkeit stets eine Kapitalunterlegung geknüpft ist. Im Vorder- grund sollte jedoch vielmehr eine… …. Risikotragfähigkeit, Liquidität, Ertragslage, per- sonelle und technischorganisatorische Ressourcen) zu berücksichtigen. Im Hinblick auf die zukünftige Entwicklung… …einer Geschäfts- sowie einer Risikotragfähigkeit ergänzt durch die Implementierung geeigneter interner Kontrollverfahren (IKS und Interne Revision)… …. Sämtliche IKS-Maßnahmen und Prüfungshandlungen sind im Kontext der Strategien unter Berücksichtigung der individuellen Risikotragfähigkeit der Institute zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Stresstesting – Prüfungsansätze

  Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …. Die Ergebnisse sind kritisch zu reflektieren und in die Beurteilung der Risikotragfähigkeit, des Risikoappetits, der Kapital- und Liquiditätsplanung… …Implementierung der Stresstest-Reportings sind auf Basis der Zieldefinition die bereits bestehenden Reports (zum Beispiel zur Risikotragfähigkeit) zu… …Implikationen auf die Risikotragfähigkeit. Mögliche Handlungsempfehlungen. Damit das Reporting für Steuerungszwecke eingesetzt werden kann und damit die… …Stresstests untersucht und reportet? Barwertige Dimension Ergebnisdimension Regulatorische Dimension Risikotragfähigkeit Sind die Ergebnisse… …betreffen auch die Beurteilung der internen und externen Risikotragfähigkeit und die Verbesserung der Risikosteuerungs- und Risikocontrollingprozesse… …die wesentlichen Ergebnisse der Stresstests und ihre Auswirkungen auf die Risikosituation und die Risikotragfähigkeit sowie deren zugrunde liegende… …und Validität, Einbindung in das Risikomanagement und die Risikotragfähigkeit, Ad-hoc- Stresstests) Werden bei der Überarbeitung der… …Stresstestergebnisse auf unterschiedlichen Ebenen (auch in der Risikotragfähigkeit), Validierung und Verständlichkeit der (Stresstest-) Ergebnisse, Ggf. ergriffene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Das Liquiditätsverrechnungssystem nach MaRisk als neues Prüffeld

  Neue Prüfungsanforderungen durch MaRisk BTR 3.1. Tz. 5-7
  

  Prof. Dr. Konrad Wimmer, Claudia Schirsch

  …ist die Risikotragfähigkeit. Diese sowie das Risikomanagement der wesentlichen Risiken sind regelmäßig Prüffelder der Revision. Die aufsichtsrechtlichen… …periodischen Risikotragfähigkeit berücksichtigt werden. Analog zum Kredit- und Zinsänderungsrisiko kann auch hier der Liquidity-Value-at-Risk berechnet werden… …Steuerungsinstrumentarien der Gesamtbanksteuerung, insbesondere zur Risikotragfähigkeit, unabdingbar. Abbildung 2 bietet hierzu einen Überblick. 6.1 Vor- /Nachkalkulation und… …Risikotragfähigkeit Abbildung 2: Einbindung in die Gesamtbanksteuerung 02.15 ZIR 55 Regeln Liquiditätsverrechnungssystem nach MaRisk ponenten des angesetzten… …Neugeschäft enthält, ist eine entsprechende Korrektur vorzunehmen. Das Liquiditätskostenrisiko bei der periodischen Risikotragfähigkeit besteht darin, dass… …Risikotragfähigkeit vornimmt. Diese Einstufung muss das Institut überdies regelmäßig überprüfen. Sofern das Institut – was in der Praxis häufig vorkommt - das… …Planergebnis in der periodischen Risikotragfähigkeit ansetzt, haben sich die Prüfungshandlungen auch darauf zu erstrecken, ob das Institut einen nachvollziehbar… …Prüfungsplanung des einzelnen Prüffeldes (hier Liquiditätsrisiko) als auch bei den übergreifenden Themenstellungen wie der Risikotragfähigkeit zu berücksichtigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Risiken konsistent misst, b) eine konsolidierte Bestimmung der Risikotragfähigkeit ermöglicht, c) die Beurteilung der Auswirkungen sowohl »regulärer« als… …angemessen überwacht werden.4 2.3 Risikotragfähigkeitsberechnung Die Risikotragfähigkeit eines Kreditinstituts wird maßgeblich von seiner Fähigkeit bestimmt… …Risikoeintritte von der Bank auch in quantita- tiven Größen ausgedrückt werden können. Die Überwachung und der Nachweis der bestehenden Risikotragfähigkeit… …MaRisk : Risikotragfähigkeit und Risikomessung, Risikomanager 21/2006, S.8 ff. 2652.3 Risikotragfähigkeitsberechnung se beschreibt den Teil des… …, Adressrisiken) separat zu quantifizieren. Im Rahmen einer Prüfung der Risikotragfähigkeit sind insbesondere die nachfolgend aufgeführten Aspekte zu… …Deckungspotenzial überschritten haben und somit die Risikotragfähigkeit nicht mehr sichergestellt war. 266 3 Zusammenfassung Das Marktpreisrisiko ist eines der… …Risikotragfähigkeit abzuwenden. 267 Literaturverzeichnis App, J.: Aktuelle Herausforderungen durch die MaRisk: Risikotragfähigkeit und Risikomessung, Risiko…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Mindestanforderungen gem. SolvV Prüfen, ob Risiko quantifizierbar ist und Einbindung in RTF (Risikotragfähigkeit) sinnvoll, wenn ja: Puffer in der Risikotragfähigkeit… …: Eigene Darstellung) Gesamtrisiko Nach den MaRisk AT 4.1 Tz. 2 hat ein Institut zur Gewährleistung der Risikotragfähigkeit ge eignete Risikosteuerungs- und… …Risikotragfähigkeit ermittelten Ergebnisse sowie deren Beurteilung und das Reporting hinsichtlich nicht quantifizierbarer Risikoarten im Rahmen eines Risikoberichtes… …. In der Praxis hat es sich bewährt, die Modelle und Prozesse der in die Risikotragfähigkeit einbezogenen Risikoarten in separaten Prüfungen zu… …Konzeptes der Risikotragfähigkeit und dessen integrale Verknüpfung mit den institutsinternen Steuerungsinstrumenten und Anreizsystemen prüferisch relevant…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2019

  Prüfung des Risikomanagements und der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Anforderungen der §§ 91 und 93 AktG an das Risikomanagement im Fokus
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner, Ralf Kimpel

  …aufbauende Messung der Risikotragfähigkeit (wie IDW PS 981). Hierzu führt der Standard aus (siehe RZ 21 und RZ 22): „Es empfiehlt sich, Kennzahlen zu… …Risikotragfähigkeit angegeben werden, die den Abstand des Status quo zu dem Punkt, der als bestandsgefährdende Entwicklung angesehen werden muss, und die… …Wahrscheinlichkeit, dass eine solche bestandsgefährdende Entwicklung auftritt, zeigen.“ Dazu wird in RZ 53 erläutert: „Die Risikotragfähigkeit kann oft auch über eine… …Risikomanagements STANDARDS stehen kann, gemessen werden.“ Weiter heißt es in RZ 54: „Damit wird die Risikotragfähigkeit über das wirtschaftliche Eigenkapital erfasst… …Risikotragfähigkeitskonzepts, das den Abstand zur bestandgefährdenden Entwicklung misst. Risikotragfähigkeit korrespondiert dabei unmittelbar mit der gesetzlichen Anforderung… …bestandsgefährdende Entwicklungen früh zu erkennen (§ 91 AktG). Die Risikotragfähigkeit drückt entsprechend, den Abstand zwischen der aktuellen Situation und dem Punkt… …mittelständisches Unternehmen mag dagegen die Risikotoleranz in Bezug auf die Schwelle des BB-Rating geschätzt werden. Für die Quantifizierung der Risikotragfähigkeit… …benötigt man geeignete Kennzahlen. 22 So kann man die Risikotragfähigkeit beispielsweise messen durch a) den maximal möglichen Verlust, den ein Unternehmen… …sollten um Verfahren zur Messung von Risikotragfähigkeit und Risikotoleranz ergänzt werden (siehe DIIR Revisionsstandard Nr. 2 und IDW PS 981). Während… …. 274 – 263. Gleißner, W./Wolfrum, M. (2017): Risikotragfähigkeit, Risikotoleranz, Risikoappetit und Risikodeckungspotenzial, Controller Magazin, 6/2017…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …wirksames Risikomanagement. Hierfür sind auf der Grundlage von Verfahren zur Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit Strategien festzulegen… …Risikotragfähigkeit das Ausmaß und den verkraftbaren Risikogehalt nicht nur der schon im Bestand befindlichen, sondern auch der zukünftig möglichen Geschäfte… …essentieller Punkt ist in AT 4.1 Tz 8 festgeschrieben, nämlich, dass die Wahl der Methoden zur Beurteilung der Risikotragfähigkeit in der Verantwortung des… …Fehlimpulsen in der Steuerung führen kann. Zur Gewährleistung der Risikotragfähigkeit sind des Weiteren geeignete Risikosteuerungs- und -controllingprozesse… …operationelle Risiken (BTR 4). Um die Adressenausfallrisiken des Instituts unter Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit zu begrenzen gilt zum einen das… …, Liquiditätsrisiken), • Beschreibung der Verfahren zur Steuerung und Überwachung der Risiken, • Informationen zum Limitsystem (Festlegung der Risikotragfähigkeit… …Backtesting), • kein ausreichendes Notfallkonzept. Limitierung der Risiken : • Fehler in der Berechnung der Risikotragfähigkeit bzw. Verlustobergrenze, •… …keine Überprüfung, ob Risikotragfähigkeit laufend gegeben ist, • Limiteskalation unzureichend geregelt oder gelebt, • Fehler in der Votierung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Rahmenbedingungen, Strategien und Ansätze zum Risikomanagement im Rahmen der Depot A-Steuerung

  Oliver Kruse

  …........................................ 1124� 2.1 Aufsichtsrechtliche und bankinterne Grundlagen .............................. 1124� 2.2 Gesamtrisiko und Risikotragfähigkeit… …Risikomanagement“10 stützt sich auf die Berechnung der Risikotragfähigkeit, betrachtet die Entwicklung, Durchführung und Kontrolle der Strategien des Instituts (und… …Risikotragfähigkeit des Insti- tuts, ausgedrückt durch die hinreichende Berücksichtigung der eingegangenen Ri- siken durch eine entsprechende Kapitalunterlegung; hier… …Gesamtrisiko und Risikotragfähigkeit Alle möglichen Risiken eines Kreditinstituts sind im Rahmen einer Risikoinventur zu bestimmen und auf ihre Wesentlichkeit… …einzuordnen. Dabei ist zu beachten, dass die Risikotragfähigkeit des gesamten Instituts nach AT 4.1 Tz. 1 MaRisk gewährleistet bleibt. Der Auf- sichts- oder… …vorzugeben, welches der Risikotragfähigkeit des Instituts Rech- nung trägt. Dieses auf das Depot A bezogene Limit ist wiederum auf die dort ein-… …4.8 Risikosituation weiterer Anlageklassen? 5 Risikomessung und Risikotragfähigkeit 5.1 Werden regelmäßig zukunftsorientierte Simulationen… …Risikodeckungspotential, damit die Risikotragfähigkeit im Depot A-Bereich gegeben ist? 5.3 Ist die Risikotragfähigkeit auf Gesamtbankebene nach Berücksichtigung der… …: Becker, A./Berndt, M./Klein, J. (Hrsg.): Risikotragfähigkeit im Fokus der Bankenaufsicht, Heidelberg 2010, S. 177 – 265. Bieg, H./Krämer, G./Waschbusch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Risikoberichterstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …, grobe Beschreibung der wesentlichen Risiken). Auf quantitative Details (Risikotragfähigkeit, Kapitaladäquanz, Solvenz- quote nach Solvency II) wurde in… …schaftsprüfer, Ratingagen- turen Schwerpunkte Einzelne Risikokategorien, ggf. mit Gesamtsicht Risikotragfähigkeit des Unternehmens Risikokategorien –… …Risikostrategie • Sicherheitsziel für den Berichtszeitraum • Risikotragfähigkeit • Reserven und Risiken • ALM-Analysen • Ergebnisse von Stresstests •… …können. Sie enthält neben einer Strategie- und Lagebeurteilung vor allem Aussagen zur aktuellen und zukünftigen Risikotragfähigkeit und darauf aufbauend… …plante Risikotragfähigkeit, also den Umgang mit Risiken in der Zukunft hätte. Im Rahmen der Berichterstattung über die Risikostrategie kann es sich anbie-… …Rahmenbedingungen können wir unsere Ziele erreichen? �Welche Rückwirkungen aus Markt und Umfeld beeinflussen die Erreichung unserer Ziele? • Risikotragfähigkeit… …(Ist) Die Risikotragfähigkeit stellt die vorhandenen und zur Risikodeckung freigege- benen Reserven (Risikodeckungspotenzial) den identifizierten… …, bewerteten und aggregierten Risiken gegenüber. Die Risikotragfähigkeit wird in der Praxis als Ist-Wert des Sicherheitsziels (siehe oben) verstanden und meist… …pflichtungen und Stresstests sind als Aspekt der Risikotragfähigkeit hier darzu- stellen. Sofern das Risikotragfähigkeitskonzept nicht auf den QIS-Studien ba-… …Risikomodell, Indikatoren dafür, unter welchen Umständen die Risikotragfähigkeit des Unter- nehmens gefährdet sein könnte. • Beurteilung Zunächst geht es hier…

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