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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Unabhängigkeit und Objektivität: Grundsteine einer effektiven Revisionsarbeit

  Anwendungshinweise auf Basis des Practice Guide und der aktuellen Implementierungsleitlinien des IIA
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …der Internen Revision, • sachgerechte Abklärungen beim Management und dem Leiter der Internen Revision, dass keine unverhältnismäßigen Einschränkungen… …Management der Unabhängigkeit des Revisors Management der Objektivität des Revisors Berichtslinie des Revisors Management der Professionalität des Revisors… …und Verfahren Umgebung Anreizsysteme Einsatz von Teams Überwachung und Review Verstrichene Zeit Tools zum Management der Objektivität Eigenüberprüfung… …theoretisches Modell für den Umgang mit Bedrohungen der Objektivität. 21 Das Modell beschreibt ein Objectivity Management Tool: Gegen die verschiedenen… …solchen (Denk-)Modells ermöglicht es, das Wesen der Bedrohungen der Objektivität und das Management der potenziellen Beeinträchtigungen zu verstehen. Die… …zusammenfassenden Be- richterstattung an das leitende Management bzw. das Aufsichtsorgan einer Organisation. 26 Setzt sich der Revisionsleiter hierbei insbesondere…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Alles im Blick? Objektivität auf dem Prüfstand

  Auf der Suche nach den Blind Spots der Internen Revision
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Berufsstand Maßnahme • Management der Objektivität der Prüfenden • Management der Professionalität der Prüfenden • Überprüfung der Objektivität der Prüfenden •… …Selbsteinschätzung der Internen Revision. 2.1 Management der Objektivität auf Ebene der Organisation Mögliche Maßnahmen zur Herstellung, Steigerung und Unterstützung… …Revisionsfunktion, ihrer Dienstleistungen, Prozesse und Verfahren, zum Beispiel durch regelmäßige Selbstbeurteilungen und externe Quality Assessments. 2.2 Management… …der Revisionsmitarbeiter“ behandelt. 13 2.3 Management der Objektivität auf Ebene der Prüfung Mögliche Maßnahmen zur Herstellung, Steigerung und… …Umstände durchgeführt wurde.“ 14 2.4 Management der Objektivität auf Ebene der Prüferinnen und Prüfer Der DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“ weist im… …Internen Revision wirken sich die allgegenwärtigen kognitiven Verzerrungen auf das Management der Revisionsfunktion, auf die Durchführung der… …Quality Assessment vorbereiten und suchen Unterstützung? Sie möchten ein Quality Management (QAIP) einführen oder Ihr bestehendes verbessern? W…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Domain III: Governance der Internen Revision

  Ein Überblick zu den Anforderungen der Global Internal Audit Standards
  

  Michael Bünis

  …durch das Management auszuüben. Durch Teilnahmen an Gremien und Sitzungen des Managements erhält die Revisionsleitung Zugang zum Management und zu…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  IKS-Prozesse auf dem richtigen Gleis – SOX auf freiwilliger Basis – Umsetzung mithilfe einer Standardsoftware bei den Schweizerischen Bundesbahnen (SBB AG)

  Emanuel Ritzmann, Axel Egger

  …IT“-Prozesse (z. B. Vergabe von Zugriffsberechtigung en, Datenkonsistenz, Configuration Management). Bis zu diesem Zeitpunkt hatte man die Prozesse mit der… …Continous Improvement Management Assess Control Design & Remediate Issues Test Operating Effectiveness Damit sind eine Reihe von Mitarbeitern in einer Reihe…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Prüfungshandlungen der Internen Revision

  Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht
  

  Thomas Lohre

  …206 · ZIR 4/11 · Management Prüfungshandlungen der ­Internen Revision Betrachtungen aus spieltheoretischer Sicht Thomas Lohre… …DIIR/IIA (2009a), S. 1 4 DIIR/IIA (2009b), S. 2 5 Vgl. Holler/Illing (2006), S. 1. Spieltheoretischer Ansatz zur Prüfung Management · ZIR 4/11 · 207… …zugrunde. 208 · ZIR 4/11 · Management Spieltheoretischer Ansatz zur Prüfung Revisor/Manager korrekte Darstellung finanzielle Schönung keine… …Gleichgewichts findet sich in Anhang A. Spieltheoretischer Ansatz zur Prüfung Management · ZIR 4/11 · 209 Neben anderen Szenarien wird auch das Verhalten bei… …. 210 · ZIR 4/11 · Management Spieltheoretischer Ansatz zur Prüfung Revisor/Manager korrekte Darstellung finanzielle Schönung keine Prüfungshandlungen 0,0… …: Nash-Strategien bei einem schwachen ­Kontrollumfeld Der Modellansatz kann durch Hinzufügung weiterer Parameter variiert werden. 212 · ZIR 4/11 · Management… …bei Hollig/Illinger (2006), S. 67 f. 28 Die Beweisführung für Gleichgewicht 2 kann analog erfolgen. Spieltheoretischer Ansatz zur Prüfung Management ·… …. Harsanyi, J. C. (1967/1968): Games with Incomplete Information Played by Bayesian Players, in: Management Science 14, S. 159– 182, S. 320–334, S. 486–502…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Das Prüfungsrisiko der Internen Revision vor und nach Corona

  Vieles deutet auf eine Erhöhung nach Corona hin
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …und zum Teil auch geistigen Entfernung vom Arbeitsplatz die Wirksamkeit eingeübter, gelebter Kontrollschritte in den Fachbereichen leiden. Management… …Revisionsfunktion sollte nach Corona das Management bei der risiko- und krisenadjustierten Ausrichtung der Corporate Governance unterstützen. Eulerich et al. 2022 ·… …höheres IR und die stark regulierte Finanzbranche ein niedrigeres IR. Operatives Management steuert alle Kernprozesse über Kennzahlen und Kontrollen, die… …System · Stark ausgeprägte Management Controls. · Regelmäßige Prüfungsaktivitäten der Internen Revision und externer Prüfer. · Fachlich gut… …Management Controls. · Sporadisches Reporting. · Kaum ausgeprägte Fehlerkultur. · Bislang keine Revisionsfunktion. · Jetzt: Interner Revisor (Uni-Absolvent… …abschwächte. Hinzu kamen ausgewählte Entwicklungen wie zum Beispiel: · Ausdünnung von Management Controls, teilweise ersetzt durch Videokonferenzen aus dem… …; eigene Darstellung Kontrollrisiko Stärkung des IKS durch: · Unterstützung der operativen Fachbereiche bei der Nach-Coronarisikoadjustierung der Management… …alles drin, was du dir wünschst. Starte jetzt bei uns durch! Atruvia AG | People Management Fiduciastraße 20 | 76227 Karlsruhe GAD-Straße 2-6 | 48163…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …Fortune 500 Unternehmen vertraut auf TeamMate, dem weltweit führenden Audit Management System. TeamMate bietet die Plattform, um qualitativ hochwertige… …automatische Prüfberichterstellung und die Bereitstellung von wichtigen Managementinformationen zu unterstützen. Der Marktführer unter den Audit Management…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  ESG und interne Kontrollen

  Praxisorientierte Prüfungs- und Beratungsansätze zu internen Kontrollen bei ESG-Prüfungen
  

  Hans-Ulrich Weber, Moritz Welker

  …im Management, • Risikomanagement, Strategien zur Identifizierung, Bewertung und Steuerung von ESG-Risiken, • Aktionärsrechte, Regelungen und Verfahren… …zur Wahrung der Rechte der Aktionäre, • Transparenz über Vergütung, Offenlegung der Vergütungsstrukturen für das Management und die Angestellten. 3.4… …, Sponsorship des Themas ESG durch das Senior Management. • Das Thema ESG ist im Verhaltenskodex etabliert und ist allen internen Stakeholdern bekannt. • Das… …Aufsichtsrat/Vorstand aktiv diskutiert. Verantwortlichkeiten und Aufsichtsstrukturen werden bereitgestellt und thematisiert. • Aufsichtsgremien und Management haben… …Expertise oder Zugriff auf entsprechendes Fachwissen, um ESG-Aktivitäten zu beurteilen und zu überwachen. • Aufsichtsgremien und Management verantworten die… …von Systemberechtigungen Rezertifizierung von Systemberechtigungen Change Management Richtlinien und Verfahren Fachkenntnisse der Mitarbeitenden •… …Beispiel dann, wenn sie die Abteilung wechseln), werden auch ihre IT-Zugangsrechte überprüft und bei Bedarf angepasst. • Das Management (IT in Verbindung mit… …Anwendungen, Tools und Tabellenkalkulationen in die Kontrollen einbezogen sind. • Das Change Management für Systeme, die für ESG-Anwendungen, Tools und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  CBOK: Ergebnisse einer weltweiten Erhebung des IIA zu Stand und Entwicklung der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …durch das Management 49,0 35,0 84,0 81,3 Mittelwert 59,9 31,6 91,5 89,0 2. Umsetzung der Standards Ein Kernthema war die Umsetzung der Grundlagen für die… …(Qualitätssicherung einschließlich externer Überprüfung) und Standards 2600 (Risikoübernahme durch das Management). Den niedrigsten Umsetzungsgrad gaben die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2025

  Schutz vor Social Engineering (Teil 3)

  Schwachstellen, Abschwächung und interne Kontrollen
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …Account Management M1013 Application Developer Guidance M1018 User Account Management M1017 User Training M1036 Account Use Policies M1015 Active Directory… …Configuration M1027 Password Policies M1026 Privileged Account Management 2,3 Address Unauthorized Software 2,5 Allowlist Authorized Software 3,12 Segment Data… …werden. 40 (8) M1018 User Account Management: Konten und Berechtigungen von Parteien in vertrauenswürdigen Beziehungen sollten ordnungsgemäß verwaltet… …die Erstellung von Passwörtern gemacht, wodurch Password Cracking Tools länger für einen Treffer benötigen. (12) M1026 Privileged Account Management… …und ein 14-stelliges Passwort für Konten ohne MFA. 74 (29) 5,3 Disable Dormant Accounts: Inaktive Konten sollten nach einer vom Management… …, https://attack.mitre.org/mitigations/M1021/ (Stand: 20.06.2025). MITRE (2019c): User Account Management, https:// attack.mitre.org/mitigations/M1018/ (Stand: 20.06.2025). MITRE (2019d)… …attack.mitre.org/mitigations/M1015/ (Stand: 20.06.2025). MITRE (2020h): Privileged Account Management, https://attack.mitre.org/mitigations/M1026/ (Stand: 20.06.2025). MITRE (2022a)…

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