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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …und Dienstanweisungen • Systemimmanente Kontrollen • Regelkreisdenken (Plan Æ Do Æ Check Æ Act) • Funktionstrennung • Vier-Augen-Prinzip. Während… …. 10.4 Konzepte und Maßnahmen zur Korruptionsprävention 319 10.4.4.3 Funktionstrennung und Vier-Augen-Prinzip Beide Prinzipien sind Elemente des IKS… …. Das Verlangen nach Funktionstrennung fördert die Transparenz, es wirkt zum ei- nen präventiv, da der Bearbeiter geneigt ist, bewusste Fehler zu… …Funktionstrennung zusammen. Es ist in je- der der drei Prozessphasen (Vollzug, Verbuchung, Verwaltung) anwendbar und be- deutet, dass ein Vorgang von einem zweiten… …zehn Jahre durch systematisches Nutzen von Lücken im Vier-Augen-Prinzip, fehlender Funktionstrennung und eines instrumentalisier- ten IKS rd. 21 Mio…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Revision von IT-Verfahren

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Programmerstellung/-änderung � Trennung zwischen Entwicklungs- und Produktivumgebung � Versionierung der Programmdateien � Testkonzept und -protokoll � Funktionstrennung bei…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Funktionstrennung und Vier-Augen-Prinzip aus dem Aufgabenbereich der Ordnungsmäßigkeit können helfen. Der Königsweg ist es jedoch, mit anspruchsvollen Zielen wie…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Projektmanagement zur Einrichtung eines Internen Kontrollsystems (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Funktionstrennung und Informationstechnologe (IT) z.B. Pfaff, Dieter und Flemming Ruud: Schweizer Leitfaden zum Internen Kontrollsystem (IKS). 6. Aufl. Zürich 2013, S…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …Organi- gramme, Organisationsrichtlinien und -handbücher, Stellenbeschreibungen, eine Funktionstrennung sowie organisatorische Vorkehrungen, Kontrollauto-… …Fehlerreduktion dient und somit auch zur Qualitätssicherung und -verbesserung bei trägt.58 Dieses Prinzip der Funktionstrennung auf der personenbezogenen Ebene… …gilt unabhängig von den speziellen Regelungen zur Funktionstrennung, welche in den MaRisk unter den besonderen Anforderun- gen an das Interne… …Geschäfts- und Risikostrategie (Risikoverständnis, Risikokul- tur, Risikomanagementorganisation, Funktionstrennung etc.), die die Rah- menbedingungen vorgeben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …die Aufbau- als auch in die Ablauforganisation integriert sind (z. B. Funktionstrennung, Zugriffsbeschränkungen in der DV etc.). Kontrollen sind… …, Prozessvorgaben /Arbeitsanweisungen, Regelungen zur Funktionstrennung oder Kompetenzen / Aufgaben- / Stellenbeschreibungen zurückzuführen. Bekannte Beispiele für… …: Die Wirtschaftsprüfung 22/2003, Düsseldorf, S. 1233 ff. Bodensohn, K./Kreische, K. (2004): Anforderungen an die Funktionstrennung im Kontext der MaK. In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …gungskonzepte im Sinne des Prinzips der Funktionstrennung enthalten, sind im Mittelstand kaum verbreitet. – Die Buchhaltung ist meist an einer einfachen… …Treasury unabhängigen Organisationseinheit anzusiedeln. – Bei IT-gestützter Bearbeitung ist die Funktionstrennung durch entsprechende Verfahren und… …Geltungsbereich – Änderung/Freigabe – Übergangsregelungen – Funktionstrennung – Vier-Augen-Prinzip – Unverzügliche Dokumentation – EDV-System-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung – entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …Erfahrungen gewonnen werden.1 Damit sich aus gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Normen keine Probleme hin- sichtlich der Funktionstrennung ergeben, sollte… …der Ausschuss ausschließlich beratend agieren. Entscheidungen sind außerhalb des Gremiums unter Wah- rung der erforderlichen Funktionstrennung zu… …Ablauforganisation Das Risikocontrolling ist eine Funktion, die der Überwachung und Kommunikation der Risiken dient. BTO 1.1 Tz.5 Funktionstrennung und Votierung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …Normal-Szenarien + Stresstesting ᆙ Validierung der Methoden ᆙ …. Governance ᆙ Klare Verantwortlichkeiten ᆙ Funktionstrennung ᆙ Abgestimmte Prozesse ᆙ Schriftlich… …ren, • unzureichende Stresstests. Prozesse im Risikocontrolling : • keine ausreichende Funktionstrennung vom Handel/Markt, • unzureichende… …sind. Potenzielle Feststellungen reichen von »formalen« Dokumentationslücken, über Organisationsdefizite (Funktionstrennung und Vier-Augen-Prinzip) und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Zielkonflikt zwischen Einhaltung von Compliance-Regeln und Erfüllung von Leistungsvorgaben kann oft durch eine klare Aufgaben- und Funktionstrennung gelöst… …werden. Eine eindeutige Funktionstrennung ist auch vor dem Hintergrund divergieren- der Arbeitsaufträge notwendig. So muss kritisch hinterfragt werden… …Aufgaben- und Funktionstrennung Einfluss auf die objektive, sachlich gebundene Entscheidung erhalten. Z.B. kann bei einer Trennung zwischen…

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