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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …für die öffentliche Verwaltung jenseits des ggfs. erforderlichen hohen Anpassungsbedarfs nicht zur Debatte steht, ergibt sich schon daraus, dass es für… …Korruptionstatbestände Vorteilsannahme/-gewährung DIIR-Standard Nr. 5 Öffentliche Verwaltung Fraud Prevention Korruptions- und Betrugsprävention 8 Fraud Detection (Fraud… …Risiken bei fehlender Implementierung eines AFM, denen sich Abschnitt 2.3.4 des Standards ausführlich widmet, kennt die öffentliche Verwaltung wiederum… …Perception Index (CPI) oder anderen allgemein zugänglichen Quellen genutzt werden müssen. Hier hat die öffentliche Verwaltung (und speziell die… …Anfangsverdachts ist klar herauszustellen, dass dies in Bezug auf die öffentliche Verwaltung – wie bereits oben zu Abschnitt 2 erläutert – sich im Wesentlichen auf… …Standards · ZIR 4/13 · 163 Anwendung des neuen DIIR Standards Nr. 5 zur Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems in der öffentlichen Verwaltung… …Standard Nr. 5, S. 4. Der DIIR-Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems wird in Bezug auf Besonderheiten in der öffentlichen Verwaltung… …betrachtet. 164 · ZIR 4/13 · Standards Prüfung Anti-Fraud-Management-System in der öffentlichen Verwaltung tion in der Bundesverwaltung vom 7. Juli 2004, die… …öffentlichen Sektor hin erwähnens- und zum Teil auch überdenkenswert. 3.1 Abschnitt 1: Zielsetzung, Adressaten, Verbindlichkeit Öffentliche Institutionen werden… …öffentlichen Sektors eher Beiwerk ist – sehr zu begrüßen, da die Erkenntnis, präventiv verstärkt gegen Fraud vorgehen zu müssen, auch in der Verwaltung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Compliance“-Maßnahmen zur Regelkonformität im öffentlichen Sektor. In: Die öffentliche Verwaltung 2012, S. 827–837. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung… …Fragetechnik für die Verwaltung. In: innovative Verwaltung, Heft 11/ 2012, S. 29–32. (Informationsbeschaffung des Prüfers; Prüfungsmethoden; Befragungen… …; Prüfungsmethodik; Ausschreibungen; Vertragsgestaltung) Öffentliche Verwaltung/Kommunale Rechnungsprüfung Ellerich, Marian: Prüfung des Jahresabschlusses und… …Lageberichts einer Gebietskörperschaft – eine Einführung in IDW PS 730. In: Die Wirtschaftsprüfung 2013, S. 157–159. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung… …; Regelverstöße in der Verwaltung) Streffing, Thomas: Die Prüfung der Zweckmäßigkeit des Verwaltungshandelns. In: der gemeindehaushalt 2011, S. 206– 208. (Prüfungen… …in der öffentlichen Verwaltung; Aufgaben der kommunalen Rechnungsprüfung; Rangordnung der Beurteilungsmaßstäbe Rechtmäßigkeit, Zweckmäßigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Verwaltung; Zuwendungsprüfung; Prüfung der Beschaffung; Prüfungs- objekte; Prüfungsmethoden des Europäischen Rechnungshofes) Öffentliche Verwaltung/Kommunale… …Verwaltung; Unterscheidung zwischen finanztechnischer und finanzpolitischer Prüfung; Übertragbarkeit privatwirtschaftlicher Prüfungsnormen auf die öffentliche… …Kreditorischer Prozess) Schweisfurth, Tilman; Bandlow, André: Risikomanagement: ein Thema auch für die Rechnungshöfe. In: Die öffentliche Verwaltung 2013, S. 24–29… …Verwaltung; spezifische Prüfungsobjekte) Hunziker, Stefan; Dietiker, Yvonne: Interne Kontrollen und Risikomanagement in Schweizer Gemeinden. In: Der Schweizer… …Treuhänder 2013, S. 365–369. (Unternehmensüberwachung; (Public)Corporate Governance; Rechtsgrundlagen für ein Risikomanagement in der öffentlichen Verwaltung… …. 127–131. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; kommunales Risikomanagement; Kontrollmaßnahmen im IKS; Risikoportfolio; Anwendungsbeispiel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Steuerungsmodelle“; statistische Ergebnisse zur Einführung in der öffentlichen Verwaltung) Öffentliche Verwaltung/Kommunale Rechnungsprüfung Finz, Alexandra: Wie kann… …, S. 47–88. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; Überblick über berufliche Standards für den öffentlichen Sektor; ISSAI- Standards; INTOSAI… …, hrsg. von Karl Seyfried, Wien 2012, S. 13–27. (Management der internen Revisionsabteilung; Interne Revisionen in der öffentlichen Verwaltung… …: Public Management im Paradigmenwechsel: Staat und Verwaltung im Spannungsfeld von New Public Management, Open Government und bürokratischer Restauration… …Jahre Interne Revision, hrsg. von Karl Seyfried, Wien 2012, S. 29–45. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; Interne Revisionen in Bundesministerien… …Revision. In: Innovative Verwaltung, Heft 9/2012, S. 11–14. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; Auswirkungen der Veränderungen im öffentlichen Sektor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …öffentliche Verwaltung (DÖV) 2012, S. 113–115. (Öffentliche Finanzkontrolle; Stellung der Rechnungshöfe; Risiken von Nebenhaushalten; Betätigungs- und… …Beteiligungsprüfung; Möglichkeiten und Grenzen der Finanzkontrolle bei staatlich finanzierten Einrichtungen) Öffentliche Verwaltung/Kommunale Rechnungsprüfung… …der öffentlichen Verwaltung (Schweiz); Prüfungskompetenzen auf der kommunalen Ebene; Anforderungen an die Prüfung; Übertragung der Prüfung auf Re… …50-jährigen Bestehens: 1961–2011, Wien 2011, S. 130–138. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; Instrumente der wirkungsorientierten Verwaltungsführung… …. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; Stellung und Aufgaben der örtlichen Rechnungsprüfung in Bayern; Rechnungsprüfungsausschuss; Form und Inhalt der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …öffentlichen Verwaltung; Aufgaben der Rechnungshöfe; rechtliche Grundlagen für die Prüfung Dritter; Prüfung der Sozialhilfe; Eingliederungsbeihilfen… …; Zuwendungsprüfung) Öffentliche Verwaltung/Kommunale Rechnungsprüfung Bode, Marcel: Aufgaben der Prüfbehörden im Rahmen der Strukturfondsförderung: Ein synoptischer… …Vergleich zwischen der Förderperiode 2007–2013 und der Förderperiode 2014–2020. In: Verwaltung & Management 2013, S. 150–163. (Prüfungen in der öffentlichen… …Verwaltung; Finanzkontrolle in der Europäischen Union; Prüfung der Strukturfonds; Aufgaben der Prüfbehörden; Konformitätsbewertung/ Evaluierung… …; Vorhabenprüfungen; Systemprüfungen; Abschlusserklärung) Brocke, Helmut: Self-Audit zur Korruptions prävention in Kommunen. In: innovative Verwaltung, Heft 6/2013, S… …. 28– 31. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; dolose Handlungen; Standards kommunaler Korruptionsprävention; Maß nahmen für eine effektive… …Corporate Governance Kodizes. In: Zeitschrift für das gesamte Handels- und Wirtschaftsrecht 2013, S. 13–49. (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; Prüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Risikoanalyse in haushaltsrelevanten IT-Verfahren – Grundlagen, Umfang, Nutzen

  Dipl.-Kfm. Andreas Liedtke

  …Länder zur Verwaltungsvereinfachung haben dazu geführt, dass es kaum noch einen Geschäftsprozess in der öffentlichen Verwaltung gibt, der nicht mindestens… …öffentlicher Verwaltung genutzt, sondern auch in der Abwicklung von Geschäftsprozessen innerhalb der Verwaltung. 3 Unterschieden werden kann die Art des… …(Grundgesamtheit) Nicht jedes in der öffentlichen Verwaltung verwendete IT-Verfahren ist haushalts- bzw. rechnungslegungsrelevant. Im Rahmen des Prüfungsvorgehens… …Arbeitshilfen · ZIR 6/13 · 311 IT-Verfahren durchdringen auch die öffentliche Hand zunehmend. (bspw. SAP ERP) direkt einfließen oder als Grundlage für Buchungen… …sich auf die angenommene Zielerreichung auswirkt. 21 Der öffentliche Bereich kann in der Folge die ihm übertragenen Aufgaben nicht mehr erfüllen. 22 Die… …Verwaltung durchgeführten Risikoanalyse 2. Prüfung von IT-Verfahren 3. Prüfung von Geschäftsprozessen. 3.3.1 Prüfung der von der Verwaltung durchgeführten… …Risikoanalyse Da der Einsatz von IT-Verfahren nicht ohne Risiken erfolgt, ist die Verwaltung bei Anwendung entsprechender Verwaltungsvorschriften32 verpflichtet… …Verwaltung. Mehrere Prüfungsansätze sind denkbar: 1. Einzelfallprüfung: Prüfung des entsprechend ausgewählten IT-Verfahrens 2. Querschnittsprüfung: Prüfung… …begleitende Prüfung für die Verwaltung hilfreich sein, da u. a. Erfahrungswissen der Internen Revision eingebracht werden kann. 35 3.1.3 Prüfung von… …einzelnen IT-Verfahren. 3.2 Exkurs: Nutzen für die Verwaltung Der Nutzen aus der Durchführung einer Risikoanalyse für die Verwaltung liegt in der Einhaltung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Anforderungen an die Interne Revision in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse und Empfehlungen
  

  Dr. Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Empfehlungen Dr. Ulf Papenfuß / Prof. Dr. Marc Eulerich* Öffentliche Unternehmen besitzen hohe gesellschaftspolitische und ökonomische Relevanz bei der… …Teile öffentlicher Aufgaben über öffentliche Unternehmen, welche daher eine hohe gesellschaftspolitische und ökonomische Bedeutung besitzen. 1 Auf… …. Nach vorherrschender Definition liegt ein öffentliches Unternehmen vor, wenn der Träger die öffentliche Hand ist und diese einen beherrschenden Einfluss… …Wirtschaft leisten Revisoren durch ihre Prüfungs- und Beratungsleistungen einen wichtigen Beitrag für die öffentliche Hand und die Gesellschaft, um die mit… …öffentlichen Finanzmitteln finanzierte Aufgabenwahrnehmung möglichst wirksam und wirtschaftlich zu gestalten. 15 Demgegenüber wird für öffentliche Unternehmen… …Schweiz 2011“ an der 109 öffentliche Institutionen aus den deutschsprachigen Ländern teilgenommen haben. Vgl. hierzu auch Eulerich (2011). In einem Public… …eines PCGK herausgestellt. 18 In Politik, Verwaltung, öffentlicher Finanzkontrolle, Wissenschaft und Beratungspraxis wird weit vorherrschend die… …, Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance – Balanced Audit, in: Carl-Christian Freidank/Volker H. Peemöller, (Hrsg.), Corporate Governance und… …Kodex: Kodex- Kommentar, 4. Aufl., München. Ruter, Rudolf X./Müller-Marques Berger, Thomas (2005), Corporate Governance und öffentliche Unternehmen, in… …öffentliche Unternehmen, in: Zeitschrift für Wirtschaftsrecht, 31 (23), S. 1105–1111. Weiblein, Willi (2011), Beteiligungscontrolling und -management, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Schweisfurth, Tilman; Bandlow, André: Risikomanagement: ein Thema auch für Rechnungshöfe. In: Die Öffentliche Verwaltung 2013, S. 24–29. (Aufgaben der… …; Entwicklungstendenzen) Öffentliche Verwaltung/Kommunale Rechnungsprüfung Brüning, Christoph; Vogelgesang, Klaus: Die Kommunalaufsicht: Aufgaben – Rechtsgrundlagen –… …Organisation, 2. Aufl., Berlin 2009 (ISBN 978-3-503-11640-9). (Prüfungen in der öffentlichen Verwaltung; Staatsaufsicht über Kommunen; Aufbau der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Risiken bei der Emission geschlossener Fonds aufgrund aufsichtsrechtlicher Regularien

  Gero Maas

  …in Hinblick auf typische und rechtsformunabhängige An- legerrisiken aufgrund des öffentlichen Angebots kollektiver Verwaltung fremden Vermögens… …des VermAnlG zur Folge, entspricht jedoch im Grunde nicht der angestrebten Zwecksetzung des KAGB, grds. alle der kollektiven Verwaltung fremden… …durch die Dienstleistungen im Rahmen der Verwaltung der Anleger ausgerichtet. Gesellschaftsrechtliche Treuepflichten zwischen Geschäftsführung und… …Sondervermö- gens betrieben werden. Hierzu ist die Verwaltung von Treuhandsammelkonten (managed accounts) zu zählen. Diese zeichnen sich dadurch aus, dass ein… …Zusammenhang an der nicht InvG-konformen Ausgestal- tung der Verwaltung über eine KAG scheiterte, dürften diese Geschäfte in Zukunft der Erlaubnispflicht nach… …nebeneinander. Das öffentliche Angebot einer Vermögensanlage sowie die damit verbundenen Ge- schäftsvorgänge, verbunden mit der materiellen Ausgestaltung der…

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