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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 3: Grundsätze zur Aufklärung von Korruptionsverdachtsfällen

  Dr. Edgar Joussen

  …Baustein 2, Rdn. 77 ff.) stattfindet. Anlässlich einer Sitzung eines Lenkungskreises können zwar „Aufgaben“ verteilt und abge- stimmt werden; die… …bei bestehendem Verdacht � Interne und externe Berichterstattung Baustein 3 50 Motivation etwa von Hinweisgebern, Sachverhalte offenzulegen… …der Revision (s. dazu auch Rdn. 72). Demgegenüber sollte diese Person nicht der Rechtsabteilung angehören. Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Rechts-… …wie Revision, Recht, Personal u.a. (z.B. in einem dazu eingerichteten Lenkungskreis / Compliance Committee) diskutiert und das weitere Vorgehen anhand… …Unternehmensleitung. 9 Interne und externe Berichterstattung Bei der Berichterstattung ist zwischen interner und externer Berichterstattung zu unterscheiden: 9.1… …Interne Berichterstattung Über Korruptionsfälle ist intern gegenüber einem ggf. gebildeten und hier vorge- schlagenen Lenkungskreis (Compliance Committee)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 4: Unternehmensinterne Voraufklärung von Korruptionssachverhalten

  Dr. Edgar Joussen

  …achten, dass dadurch der Hinweisgeber nicht enttarnt wird. – Geht der Hinweis beim betroffenen Unternehmen ein (z.B. bei der Revision o- der einer… …Revision oder Rechtsabteilung sollte dann, wenn sich der Ver- dacht nach der Vorprüfung nicht bestätigen lässt, dies dem Hinweisgeber mit- teilen mit dem… …nach einer ersten Plausibilitätsprü- fung, wäre dazu ein entsprechendes Verfahren einzuleiten. Hier sollte sich die interne Stelle entsprechend… …berät intern die Ermittler juristisch (Mitarbeiter der Rechtsabteilung, Om- budsmann u.a.)? – Welche weiteren Aufgaben werden verteilt (z.B. Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Brünger

  …verfügbar. Die interne Revision überwacht sowohl die Funktionsfähigkeit des internen Steuerungs- und Überwachungssystems als auch die Einhaltung… …49 4 Internes Unternehmensumfeld Das interne Unternehmensumfeld stellt eine wesentliche Grundlage für das unter- nehmensweite Risikomanagement… …oder Risiken wahrgenommen und gehandhabt werden. Die Unternehmensstruktur und Unternehmenskultur sind die zentralen Bestim- mungsgrößen für das interne… …Quelle: NASA (2003) Insgesamt zeigt sich also, dass das interne Unternehmensumfeld für ein effektives Risikomanagement unerlässlich ist, insbesondere… …konzern- interne Regelwerk und das Berichtswesen. In regelmäßigen Konferenzen zur Geschäftsentwicklung werden neben den Ergebnissen der Geschäftstätigkeit… …auf eine umfassende rechtliche Beratung durch interne und externe Fachleute stützen. Um die finanziellen Auswirkungen eines möglichen Schadens gering… …gefährden, früh zu erkennen. Besonderes Gewicht haben dabei unsere konzernweiten Prozesse für die strategische Unternehmens- planung und für das interne… …Mitgliedern bestehen, die unabhängig von der Geschäftsleitung und dem Unter- nehmen sind. Zu den Aufgaben des Aufsichtsrates gehört unter anderem, der Ge-… …Bilanzmodernisie- rungsgesetz (BilMoG) ebenfalls präziser formuliert. Nach § 107 Abs. 3 Satz 2 hat der Aufsichtsrat explizit die folgenden Aufgaben: –… …Überwachung des Rechnungslegungsprozesses – Überwachung der Wirksamkeit interner Risikomanagementsysteme – Überwachung der internen Revision – Überwachung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 1: Informationsgewinnung durch Ombudsmann und Vertrauensanwalt

  Dr. Edgar Joussen

  …„Kartell des Schweigens“ vorstoßen zu können, reicht in aller Re- gel eine interne Anlaufstelle zur Meldung von Korruptionsverdachtsfällen nicht 15 16… …anwaltliche1, so dass er insoweit etwa auch nicht über das einem Anwalt zustehende Zeugnisverweigerungsrecht verfügt2. Anders als die interne Anlaufstelle, die… …Hinweisgeber ohne Weiteres mit Beschlüssen nach § 103 StPO gewinnen. 3 Aufgaben des Ombudsmanns Der Ombudsmann selbst ist idealerweise Ansprechpartner für… …anonymisierter Form Hauptaufgaben Ansprechpartner für Korruptionssachverhalte Geschäftspartner Mitarbeiter Aufgaben des Ombudsmannes Ermittlungs-… …der Ombudsmann neben einer Om- budsmannfunktion im engeren Sinne als Poststelle sinnvollerweise gleichzeitig weitergehende Aufgaben als sog… …interne Sachaufklärung, das Vertrauen in das Unternehmen erhöht. 5.3 Bindeglied zwischen Unternehmen und Ermittlungsbehörden sowie bei Bedarf zum… …55 Verankerung des Ombudsmanns � Ausreichende hierarchische Anbindung (z.B. Leiter Rechtsabtei- lung oder Revision) � Backing des… …sollte er abhängig von den Gegebenheiten eines Unternehmens auch mit weiteren Aufgaben betreut werden. Dies betrifft insbesondere eine Beratung, die… …Schadenswiedergutmachung. Nur bei einer solchen Bündelung von Aufgaben kann vielfach gewährleistet werden, dass ein Sach- 59 Baustein 1 38 verhalt von Beginn an… …strukturiert behandelt wird und keine Informationen verloren gehen. 7) Unabhängig von den einem Ombudsmann übertragenen Aufgaben hängt des- sen Erfolg von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Auftragsvorbereitung und Auftragsvergabe

  …erheblichen zusätzlichen Kosten führen. Deshalb sollten Auftragsvorbereitung und Auftrags- vergabe in jedem Fall in die Revision von Bauleistungen einbezogen… …der wichtigsten Aufgaben einer zu jedem Bauprojekt gehö- renden Auftragsvorbereitung ist die Erstellung der Leistungsbe- schreibung anzusehen. Diese… …werden in der Praxis häufig „Vorbemerkungen“ vorangestellt. 2.2.1 Allgemeines 2.2.1.1 Welche interne Regelungen existieren hinsichtlich der planerischen… …vor Auf- tragserteilung (Hinweis: Gemeinsame Überprüfung des Inhalts vor Übergabe), � Regelung von, z. B. nach ex-post Prüfung durch die Interne… …und nachvollziehbar dokumentiert: � Firmenruf (Referenzen, interne Auftragnehmerbeurteilung), � Fachkunde, Leistungsfähigkeit und Zuverlässigkeit… …(Wettbewerbsbeschränkung)? 2.4.1.8 Gibt es interne Festlegungen, wie viele vergleichbare Angebote ein- zuholen sind? 2.4.1.9 Ist die Anzahl der aufgeforderten Bewerber dem… …berücksichtigter Ange- bote festgelegt? 2.4.2.24 Besteht eine interne Regelung zur Benachrichtigung von Bietern die keinen Zuschlag erhielten? 2.4.2.25 Wurde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Berichtslinien � Definierte Entscheidungsprozesse � Projektrollenbeschreibungen: � Definierte und kommunizierte Rollen � Definierte Aufgaben und… …Die Elemente des Inhalts- und Umfangsmanagements sollten möglichst Be- standteil des Prüfungsauftrages einer Projekt Management Revision sein. 4.1.4… …. Prüfungsansatz Im Rahmen einer Projekt Management Revision sollte das Zeitmanagement daraufhin untersucht werden, ob ein archivierter Basisplan vorliegt, ob die… …Rahmen einer Projekt Management Revision muss das Kostenmanage- ment dahingehend untersucht werden, welche Kosten festgesetzt worden sind, wie diese sich… …Plankosten � Disponierte, aber noch nicht angefallene Kosten � In Rechnung gestellte Kosten � Zahlungsstromanalyse vs. Kostenanfall � Interne vs. externe… …der Ergebnisse der kri- tische Erfolgsfaktor ist, sollte das Qualitätsmanagement fester Bestandteil der Prüfung sein. Bei der Revision des Qualitäts-… …und Testmanagements können sich ggf. Überschneidungen der Projekt Management Revision mit der IT-Revision oder anderen fachspezifischen… …Öffentlichkeit, z. B. interne / externe Newsletter, Pressekonferenzen etc. Prüfungsansatz Es ist zu untersuchen, ob die Kommunikation nach außen strukturiert ge-… …Management Revision) � Verfahren zum Wissenstransfer und entsprechender Dokumentation � Lessons Learned Prüfungsansatz Die Projektdokumentation sollte zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf Töller, Frank Gerber

  …Prüfungsnachweise, die intern erstellt wurden, um so verlässlicher sind, je wirk- samer das interne Kontrollsystem ist, – unmittelbar vom Abschlussprüfer… …nur auf dem Weg der Sys- temprüfung auf ausreichende interne Kontrollen hin zu überprüfen. Um angemes- sen und wirtschaftlich vorzugehen, muss er… …Auswahl der richtigen Mitarbeiter für die einzelnen Aufgaben – Prozessorganisation Definition der Hauptverarbeitungswege, Abgrenzung von Sonderfällen usw… …werden jeweils vollständig überprüft (ggf. Aufgabe der Revision) Das Problem des Kontrollsystems im Massengeschäft ist die richtige Anpassung an… …Frage nach Strukturen, Parameter, Kennzahlen usw. sind, ein Gegen- stand intensiver Kommunikation zwischen Interner Revision und Wirtschaftsprü- fung sein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Konstituierung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …Aufgaben im Bereich der Detailkontrolle des Vorstands, wie bei- spielsweise die Überwachung der Internen Revision einschließlich der Ein- flussnahme auf… …Aufgabendele- gation auf Ausschüsse nur dem Aufsichtsrat zustehen soll.2 Der Aufsichtsrat bedient sich des Prüfungsausschusses zur Erledigung seiner Aufgaben. Das… …, diesem so eingerichteten Ausschuss keine Aufgaben zuzuweisen, vgl. Mertens, Hans-Joachim (Kölner Kommentar zum Aktiengesetz, 1. Auflage), § 107 Rn. 77; –… …sachgerechten und effizienten Erfüllung seiner Aufgaben hat sich der Aufsichtsrat die notwendige innere Organisation zu geben, wozu insbeson- dere auch die… …Delegation von Aufgaben auf Aufsichtsratsausschüsse gehört. Dementsprechend hat der Aufsichtsrat aber nicht nur das Recht zur Selbst- organisation, sondern… …(Aufsichtsratspräsidium), S. 361. 5 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalen- bach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V… …, Harro (Überweisung), S. 11; Frels, Harro (Aufgaben), S. 234. 11 Vgl. Habersack, Mathias (Münchener Kommentar zum Aktiengesetz), § 107 Rn. 123; Hüffer… …: Aufsichtsrat), Rn. 989. Konstituierung des Prüfungsausschusses 109 zugewiesenen Aufgaben auch durch den Aufsichtsrat als Ganzes wahr- genommen werden… …Sach- kunde mindestens eines seiner Mitglieder22 sowie hinsichtlich der Aufgaben- wahrnehmung, vom gesamten Aufsichtsrat zu erfüllen. Die Empfehlung der… …Kommission zu den Aufgaben von nicht geschäfts- führenden Direktoren/Aufsichtsratsmitgliedern börsennotierter Gesellschaf- ten sowie zu den Ausschüssen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Nachhaltige Erwirtschaftung lebensfähiger Renditen im Zuge des Wandels der Unternehmensfinanzierung

  Markus A. Wesel

  …Unternehmen, die vorwiegend die Sicherung des Fortbestands des Unternehmens durch interne Quellen1552 wie bspw. die Thesaurierung von Gewinnen, den Einsatz… …Deutsche Revision (1993), S. 13; Wossidlo (1997), S. 315; Müller (2004), S. 158; Findeisen (1997), S. 481 f.; Küting/Dürr (2005), S. 1531 f… …seitens des Unternehmens neben der Lösung zahlreicher zi- vil-, steuer- und handelsrechtlicher Aufgaben eines hohen Maßes an Informa- tionsbereitschaft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 6: Daten- und Beweissicherung

  Dr. Edgar Joussen

  …, unter welchen Voraussetzungen ein unternehmensinterner Ermittler berechtigt ist, interne Akten- und Datenbestän- de eines der Korruption verdächtigen… …werden. Dies ist schon deshalb erforderlich, weil eine Revision anders überhaupt nicht qua- lifiziert arbeiten könnte. Gesondert hervorzuheben ist, dass…