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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Interne Revision der Instandhaltung technischer Systeme im Krankenhaus

  Dr. Gunter Jess, Hagen Böhme, Carola Hobusch, Walter Leistner, u.a.

  …70 · ZIR 2/10 · Arbeitshilfen Interne Revision der Instandhaltung technischer Systeme im Krankenhaus DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im… …Themenfelder erläutert, bevor die Darstellung möglicher Implikationen für die Interne Revision mit anschließenden praktischen Arbeitshilfen erfolgt. Die… …Technisierung seit Jahren. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über die daraus resultierenden möglichen Anforderungen an die Interne Revision und leitet… …Revision ab und liefert eine Reihe von Fragekatalogen, die dem Revisor in der praktischen Arbeit Unterstützungshilfen bietet. Gleichzeitig ersetzt der… …praktische Arbeitshilfen ab. Das Ziel dieses Beitrages ist, der Revision im Krankenhaus eine aktualisierte Unterstützung für die Instandhaltungsprüfung… …. Das heißt, die Kosten (ohne interne Kostenverrechnung) für Wartungs- und Instandsetzungs arbeiten sind durchschnittlich etwa 10 mal höher anzusetzen als… …Straßenverkehrsordnung (StVO) Fahrzeug-Zulassungsverordnung (FZV) Straßenverkehrsgesetz (StVG). 1.4 Revision der Instandhaltung im Krankenhaus Grundsätzliche Ziele… …Instandhaltungsaktivitäten der Organisationseinheit (OE)? Gibt es darüber hinaus interne Regelungen für die Instandhaltung im Hause? 2.1.2 Prüfungsgegenstand Technische… …Instandhaltungsaufgaben sind durch die OE regelmäßig wahrzunehmen? Wieviele Mitarbeiter mit welcher Qualifikation nehmen welche Aufgaben der Instandhaltung wahr? Wie ist… …unterstützt? 2.1.4 Ablauf- bzw. Prozessorganisation Wie erhält die OE ihre Aufgaben zugewiesen? Werden die Aufträge nach relevanten Abgrenzungskriterien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement

  Christian Brünger

  …innerbetrieblichen Reportingsystems, auf das das Risikomanagement zurückgreift. Interne Revision Die interne Revision spielt eine wichtige Rolle in der… …Auditierungsstandards des Instituts für Interne Revision ist eine Überprüfung von Risikomanagement- und internen Kontrollsystemen vorgesehen. Die Standards des… …Instituts regeln zusätzlich, welche Personen für die interne Revision geeignet sind. Insbesondere wird dabei die Objektivität des Auditors be- tont, die bei… …Risikomanagement mit COSO ERM 26 Geschäftsführer und Führungskräfte delegieren häufig bestimmte Aufgaben des Risikomanagements an bestimmte Mitarbeiter. Diese… …Risikomanagers kann u. a. folgende Aufgaben umfassen: – Unternehmensweite Einführung der Risikopolitik Dies umfasst die Festlegung von Rollen und… …an externe Dienstleister. Verwaltungsfunktionen, Rechnungswesen und sonstige operative Aufgaben werden häufig ausgelagert bzw. outgesourct mit dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …165 verfahren, die aus dem Internen Kontrollsystem und der Internen Revision beste- hen. Das Interne Kontrollsystem umfasst insbesondere –… …(z.B. IFRS 7) CEO Revision CFO Treasury Accounting Front Office Geschäftsabschließende Aufgaben Back Office Kontroll- und Abwicklungsaufgaben… …Anlagebuches zumindest vierteljährlich zu bewerten. – Die Interne Revision ist integraler Bestandteil des Internen Kontroll- und Über- wachungssystems eines… …Rahmenwerk – Zusammenfassung, Übersetzung (2006), Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main. Crouhy, M./Galai, D./Mark R. (2006): The… …Risikotoleranz und interne Kontrollaktivitäten (control activities), um Risiken auf ein der Risikobereitschaft des Unternehmens angemessenes Maß zu reduzieren… …Frage nach den Zielen und funktionalen Aufgaben des Finanz- und Treasurymanagements. 4.1. Ziele und Aufgabenbereiche des Finanz- und… …Management” die in Abbil- dung 3 dargestellten zentralen Aufgaben für das Treasury. ___________________ 20 Vgl. IFRS 7.37. 21 Vgl. IFRS 7.39. 22 Vgl… …Management of interest rate exposures – Management of foreign currency exposures Abbildung 3: Aufgaben für das Treasury24 Die im Vereinigten… …Geschäftsabschließende Aufgaben Back Office Kontroll- und Abwicklungsaufgaben Middle Office Risikoüberwachende Aufgaben Financial Accounting direkte Berichtslinie •… …Middle Office Risikoüberwachende Aufgaben Financial Accounting direkte Berichtslinie • Verhandlung und Abschluss von Finanztransaktionen • Abgleich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Corporate Governance und Controlling

  Prof. Dr. Dr. h.c. Alfred Wagenhofer

  …Pflege von Risikoüberwachungssystemen, für die Interne Revision und Compliance. Direkte Kosten entstehen auch aus der Verringerung von… …Governance-Instrumenten nach außen zu verpflichten. Neben Controlling sind auch die Bereiche Interne Revision und Compliance von Corporate Governance betroffen. Alle… …diese Bereiche unterstehen dem Vor- stand. Die Interne Revision befasst sich hauptsächlich mit der Prüfung der unter- nehmerischen Strukturen und Prozesse… …Revision und der Compliance. Des Weiteren zeigt sich, dass etliche Themen, die die Corporate Governance für das Außenverhältnis von Unternehmen… …Umwegen verdienen müssen. 3. Instrumente der Corporate Governance 3.1. Externe und interne Governance Agency-Kosten entstehen bei potenziellen… …. Tabelle 1 gibt einen Überblick über die externe und interne Governance und deren vielfältige Bestandteile. Daraus ist ersichtlich, dass Governance nicht… …Unternehmens- übernahmen. Controlling hat eine wichtige Funktion in der internen Governance. Externe Governance Interne Governance Regulierung Gesetzliche… …Eigenkapitalanteil Stimmrechte Aufsichtsrat Struktur und Besetzung Aufgaben Anreize Anreize des Vorstands Beteiligung am Unternehmen Kompensation… …Sonstige Vertragsbestandteile Transparenz Rechnungslegung Prüfung Unternehmensorganisation Interne Informationssysteme Interne… …und die Einrichtung eines Inter- nen Kontrollsystems bilden weitere Kontrollinstanzen. Dies gilt auch für die Tätig- keit der Internen Revision und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Prüfungsfelder

  …Kagermann et al., Handbuch der Revision, Stuttgart 2006, S. 343. 20 Prüfungsfelder Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses ist das Saldierungsverbot… …. Aufgaben der hiermit betrauten Mitarbeiter sind: � Zeitnahe und lückenlose Erfassung der Eingangsrechnungen, � Kontrolle aller Eingangsrechnungen nach… …Inhalt und Umfang, � ordnungsgemäße Archivierung. Voraussetzung für die Erfüllung dieser Aufgaben ist, dass Bestell-, Warenein- gangs- und/oder… …keine Funktionen ausgeübt werden, die mit deren Aufgaben unvereinbar sind (z.B. Zahlungsfreigabe). � Sieht der festgelegte Arbeitsablauf vor, dass… …gehören insbesondere eindeutige und ausreichende Regelungen über die im Zusammenhang mit der Rechnungsprüfungs von anderen Stellen durchzuführenden Aufgaben… …einbezogen werden? � Wie ist der interne Abwicklungsprozess bzgl. der Prüfung von erhalte- nen Lieferungen und Leistungen organisiert? � Gewährleistet der… …, Liquiditätsmanagement und Cash Pooling siehe Band 14 der DIIR-Schriftenreihe „Revision des Finanzwesens“7). Prüfungsfragen � Nach welchem System werden die Rechnungen… …der Lieferantenrechnungen fristgerecht berücksichtigt? 7 DIIR-Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens, Revision des Fi- nanzwesens, 2… …DIIR-Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens, Revision des Fi- nanzwesens, 2. neu bearbeitete Auflage, Band 14 der DIIR-Schriftenreihe, Berlin 2002… …zweckentsprechende Aufbau- und Ablauforganisation muss sicherstel- len, dass die Mitarbeiter der Debitorenbuchhaltung ihren Aufgaben sicher und effizient nachgehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Beeinflussung der Corporate Governance im Unternehmen durch die Gefahr von Accounting Fraud

  Dr. Corinna Boecker

  …werden. Hierbei kann insbesondere die Interne Revision ein hilfreicher Partner sein. Kommt es zur Befragung von möglicherweise involvierten Mitarbeitern… …Instituts für Interne Revision e.V. (Abwehr 2000), S. 25; Belker, Peter/Heimbrock, Frauke (Krise 2006), S. 67. 2065 Vgl. zu dieser und zu weiteren… …erheblich beitragen. Bei dieser Öf- fentlichkeitsarbeit sollte der Vorstand überlegen, den externen Abschlussprü- fer und die Interne Revision als… …das Unternehmen angemessenen Risiko- und Kontrollstrategie sowie -struktur hinzuziehen. Hierbei spielen bspw. Mitarbeiter der Internen Revision, des… …interne Kontroll- system zu werfen. Da der Vorstand nicht selbst in entsprechenden Zeitabstän- den einzelne Kontrollmechanismen testen kann, ist es seine… …Aufgaben eines Aufsichtsrats nach dem AktG die Aus- führungen unter Gliederungspunkt 3.3.3.3.1, S. 274 ff. 2066 Vgl. zu ähnlichen Feststellungen bereits… …Jahresabschlusses zu den vom Aufsichtsrat wahrzunehmenden Aufgaben gehört, wirkt der Gedanke, dass dies vielfach von Personen durchgeführt wird, die über keine… …, kann der so erzielte Zeitgewinn auf die verbliebenen Aufgaben übertragen werden. Derzeit verlangt § 110 Abs. 3 AktG, dass bei börsennotierten AG… …Geschäftsordnung weitere detaillierte Vorschriften zu den Aufgaben und ihrer ordnungsgemäßen Erfüllung durch den Aufsichtsrat enthalten. I.S.e. verlässlichen… …Fall keine objektive Prüfung mehr durchgeführt werden kann. Bei der exter- nen Abschlussprüfung wird ebenso wie bei der Internen Revision großen Wert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  IT-Anwendungsformen in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Aufgaben- bereiche: – „Interne Verwaltung“ – Datenauswertung bei Prüfungen – IT-Systemprüfung (inkl. PC-Analysen) 2 „Interne Verwaltung“… …Risikomanagements durch die Interne Revision. IT-Anwendungsformen in IR und WP 14 Die Revision muss sich am Risikomanagement des Unternehmens beteiligen und… …internen Verwaltungsprozesse. Im Rahmen der „Internen Verwaltung“ kann die IT in IR und WP für folgende Aufgaben genutzt werden: –… …Datenbank in einem integrierten Verwaltungssystem der IR und WP ableiten. Um die Interne Verwaltung von IR und WP zu systematisieren und zu erleichtern… …interne Verwaltungssysteme, die sich entsprechend deren speziellem Geschäftszweck für externe Kunden und die vorrangige Finanzprüfungsorientierung… …Das Verwaltungssystem sollte über Internet zugänglich und bedienbar sein, um auch von IR-Außenstellen und Systemnutzern außerhalb der Revision genutzt… …Die Abbildung zeigt musterhaft einen Teil einer jährlichen Prüfungsplanung. Im Beispiel werden die für die „kaufmännische Revision“ letztlich… …sollten die Aufgaben und Verantwortlichkeiten der beteiligten Prüfer und Leiter in der Prüfungsmatrix detailliert werden; während der Prüfung sollten die… …, sollte das „Interne Verwaltungssystem“ von IR und WP über Internet zugänglich gemacht werden. Damit können die Prüfer und IR- /WP-Außenstellen diese… …Intranet auch die Ansprechpartner für Prüfungshinweise angegeben werden. So- fern das Unternehmen revisionsrelevante interne Organisationsrichtlinien nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Trojaner ante Portas

  IT-Sicherheit auch in Krisenzeiten nicht vernachlässigen!
  

  Prof. Dr. habil. Günter Janke

  …der Mitarbeiter gehören hierzu auch Definition und Kommunikation von Sicherheitsvorgaben. Die Interne Revision kann hier einen wichtigen Beitrag im… …zum Mailkontakt mit Kunden und vielleicht noch zur Lieferantensuche nutzen. Die Interne Revision sollte darauf drängen, dass im Unternehmen eine… …hierdurch hochgradig gefährdet, vor allem wenn sie nicht in entsprechende Schutzmassnahmen investieren. Die Interne Revision sollte diesbezüglich in Umsetzung… …Informationen existieren, deren Diebstahl unternehmensexistenzgefährdend sein könnte und zentrale Aufgaben ohne funktionierende IT nicht realisierbar sind… …. „Überarbeitete Begriffe und Praktische Ratschläge in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision 2009“ , ZIR 5/09, S. 203 f. 28…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Der Nutzen forensischer Interviews bei Sonderuntersuchungen

  Optimale Informationsgewinnung und Vermeidung von Fehlern
  

  Dipl.-Kfm. Bernd Hoffmann, Dipl. Psych. Katrin Bohm, Dipl. Betriebswirt Alexander Wagner

  …Revision e. V. Revision der Beschaffung Prüfungsfragen für die Praxis Hrsg. vom DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im… …Interviews ablaufen sollten und welche Fehler es zu vermeiden gilt. Im Folgenden stellen wir deshalb aus der Praxis dar, wie Interne Revisoren, Compliance… …etc. Im weiten Feld der Compliance werden Mitarbeiterbefragun gen von Compliance-, Rechts- und Sicherheitsabteilungen sowie der Internen Revision in… …Richtlinien des Unternehmens zu berücksichtigen. Der interne Reputationsschaden der Auftraggeber oder unternehmensinterner Abteilungen sowie der Imageschaden… …des Unternehmens in der Öffentlichkeit können gewaltig sein, wenn Untersuchungshandlungen durch interne und externe Ermittler nicht gesetzeskonform und… …Anschein erwecken, amtliche Aufgaben und Befugnisse eines Kriminalbeamten wahrzunehmen. 19 Beleidigung (§ 185 StGB) des Interviewten ist ein rechtswidriger… …, Compliance Officer, Mitarbeitern der Internen Revision, Betriebsräten und Linienvorgesetzten, aus. Unprofessioneller Umgang mit Hinweisgebern: Falsche… …Interviewführung bei der Aufklärung von Fraud- oder Compliancefällen entspricht 11 DIIR-Schriftenreihe Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Compliance-Vorschriften erhöhen die Anforderungen bei einer Revision der Beschaffung ng erheblich. Der Leitfaden bündelt die Erfahrungen zahlreicher Experten aus… …unterschiedlichen Branchen zu einem Best-Practice-Ansatz und stellt Ihnen die vollständige Beschaffungsprozesskette aus der Sicht der Revision vor. Die vierte Auflage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Innere Ordnung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …sprechen.28 Schließlich soll neben dem Abschlussprüfer auch die Interne Revision unge- hinderten Zugang zum Prüfungsausschuss haben. Dieser soll ferner über… …Erfüllung seiner Aufgaben notwendig ist, kann sich das Recht zur Selbstorganisation zur Pflicht verdichten.14 In der Satzung und durch den Aufsichtsrat… …hinwegsetzen kann.18 Für bestimmte Aufgaben kann der Prüfungsausschuss auch Unterausschüsse bilden, auf die er jedoch keine Entscheidungsbefugnisse delegieren… …ratsmitglied oder einem Dritten einen schnellen Überblick über die interne Corporate Governance ermöglicht. Andererseits kann die… …zweckmäßig ist, wird nur unterneh- mensbezogen zu entscheiden sein und sollte für alle Aufsichtsratsausschüsse einheitlich gehandhabt werden. Die Aufgaben des… …Prüfungsausschusses sollten detailliert beschrieben wer- den. Dabei ist anzugeben, welche Aufgaben vorbereitend für den Aufsichts- rat zu erledigen sind, wie… …Mitarbeitern der Gesellschaft, insbe- sondere dem Leiter der Internen Revision, einzuholen und diese über den Vorstand zu seinen Sitzungen laden zu können… …Aufsichtsratsgeschäftsordnung ist die Einrichtung der Aufsichtsratsausschüsse und die Festlegung ihrer Aufgaben und Kom- petenzen. Dies kann jedoch auch in vom Aufsichtsrat… …Anforderungen der Europäischen Union In der Kommissionsempfehlung zu den Aufgaben von nicht geschäftsfüh- renden Direktoren/Aufsichtsratsmitgliedern… …ausreichenden Mitteln zur Erledigung seiner Aufgaben ausstatten, was neben dem Zugang zu allen notwendigen Informationen auch die Beauftragung von unabhängigen…

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