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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision

  Anforderungen der BaFin an die Melde- und Veröffentlichungsplattform
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …kritischen oder wichtigen Funktionen unterstützen. 2 1.2 Risikoorientierter Prüfungsansatz Der Internen Revision kommt hierbei eine entscheidende Rolle im… …Rahmen ihrer Funktion als dritte Linie zu, denn die risikoorientierten Prüfungsansätze sind bezüglich der Eingaben im 2 Vgl. BaFin (2025)… …. 2. Auswirkungen auf die risikoorientierte Prüfungsplanung Die Interne Revision hat die Prüffelder von DORA (hier explizit: Management des… …externe Prüfer etc. • Anhaltspunkte = unbefristete Verträge. • Laufzeitverträge (2, 3, 4 + x Jahre), die nicht gekündigt sind und fortlaufend verlängert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Revision, risikobasierter Ansatz und Kardinalpflicht zur Governance-Compliance

  Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln
  

  Prof. Dr. Josef Scherer, Gülsah Atay, Anna Klinger

  …Line of Defense. 2 Revisoren 3 kümmern sich, ebenso wie Geschäftsführer, Vorstände, Aufsichtsräte, Abschlussprüfer, Compliance- und Risikomanager… …, Kardinalpflichten und risikobasierter Ansatz, Risknet.de, 5/2025, zum kostenlosen Download im Internet. 2 Vgl. Scherer, J., Nachhaltige Governance, Kapitel 6.4… …anderen Rechtsgebieten § 9 Abs. 2 OWiG. des von aktueller Rechtsprechung 7 angenommenen Vorwurfs der „Verletzung von Kardinalpflichten“ 8 und der daraus… …Risikomanagementsystem.“ 12 2. Aktuelle Lage: Best, Real und Worst Case und dringender Handlungsbedarf Die weltweiten geopolitischen, ökonomischen und ökologischen Krisen in… …Geschäftsführungsetagen Regularien, wie § 1 StaRUG (Pflicht zur Risikofrüherkennung) oder § 93 Abs. 1 S. 2 AktG (Business Judgment Rule), nicht angemessen bekannt sind oder… …DIIR-Revisionsstandard Nr. 2 erheblich zurück. Die Welt der Überwacher 30 schafft es offenbar trotz des hohen Ressourceneinsatzes nicht, die wirklich wichtigen Dinge… …statt Bürokratie Die §§ 91 Abs. 2 und Abs. 3 AktG, 107 AktG, § 1 StaRUG mit der haftungsbewehrten Pflicht zur Risikofrüherkennung mit Quantifizierung… …inklusive § 93 Abs. 1 S. 2 mit der Obliegenheit zur Einhaltung der sogenannten Business Judgment Rule eine Rechtsnorm, die zu den Kardinalpflichten zählt. Und… …GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2012. 60 Vgl. BGH, Urteil vom 27. August 2010, Az. 2 StR 111/09 (RWE-Tochter… …(„Tankstellenpächter“). 66 Vgl. Scherer, J. (2022), Compliance-Management-System, S. 39. 67 BGH, Urteil vom 18. November 2020, Az. 2 StR 246/20. 68 Vgl. Scherer, J. (2022)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Seminarangebot der DIIR-Akademie vom 1.12.2025 bis 28.2.2026

  …Baurevision – Teil 2: Prozesse Ausschreibung und Vergabe, Ausführung und Abrechnung sowie Abnahme Revision und Recht – Juristisches Grundlagenwissen für die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G, 10785 Berlin…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Global Internal Audit Standards, Standard 14.5: Gesamturteil zu einem Auftrag

  Auswirkung auf Interne Revisionen im öffentlichen Sektor
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in Öffentlichen Institutionen“

  …helfen diese Elemente den Revisorinnen und Revisoren, die Prinzipien umzusetzen und die Zielsetzung der Internen Revision zu erfüllen. 2. Was ist unter… …einer Anerkennung, wenn die Prozesse wirksam sind.“ Im Global Practice Guide „Unique Aspects of Internal Auditing in the Public Sector (2 nd Edition)“ des… …der Prüfungszweck maßgeblich ist, sollte ferner nach den Grundsätzen der Wirtschaftlichkeit und Verhältnismäßigkeit erfolgen.“ 5.2 Zwischenfazit 2… …einem Auftrag STANDARDS INTOSAI. Mit den GIAS wurde eine inhaltliche Ausgestaltung und Konkretisierung der Begrifflichkeit vollzogen. 2. Der Begriff… …32746 USA. The Institute of Internal Auditors (IIA) (2024): Unique Aspects of Internal Auditing in the Public Sector, 2 nd Edition, June 2024, Lake Mary…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz in der Internen Revision

  Die effiziente Anpassung des internen Revisionssystems an neue Anforderungen am Beispiel der Global Internal Audit Standards
  

  Moritz Hämel, Prof. Dr. Katharina Dillkötter

  …aktuellen Use Case hinaus schaffen. Dazu werden zunächst die Anforderungen an Interne Revisionen beschrieben (Kapitel 2) und der aktuelle Stand der… …eines Anforderungsprofils zur standardkonformen Anpassung der IRS-Beschreibung, bevor der Beitrag mit einem Fazit (Kapitel 5) abschließt. 2. Anforderungen… …an die Interne Revision 2.1 Rechtliche und organisatorische Anforderungen Die Interne Revision ist ein Grundpfeiler des Governance-Systems. 2 Sie muss… …und des DIIR – Deutsches Institut fü r Interne Revision e. V. 1 Beide Autoren geben ausschließlich ihre persönliche Meinung wieder. 2 Vgl. Eulerich, M… …Institute of Internal Auditors, Inc./Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2024b), S. 7. 05.25 ZIR 225 BERUFSSTAND KI in der Internen Revision Abb. 2… …: Gegenüberstellung der Struktur des IPPF von 2017 und 2024 15 gleich zur vorherigen Version macht das Mapping allerdings schwierig (siehe Abbildung 2). Zudem gibt es… …Anforderungen wurden aus der Literatur, den rechtlichen Anforderungen und den speziellen Anforderungen des Berufsstands (Kapitel 2) sowie den Möglichkeiten der… …Anforderungen, 2. revisionsspezifische Anforderungen, 3. standardspezifische Anforderungen, 4. Compliance- und regulatorische Anforderungen. 4.2… …verschiedene Dateiformate (unter anderem PDF und MS Word) unterstützen, um eine effiziente Überarbeitung der IRS- Beschreibung zu gewährleisten. Tab. 2… …Revisionssoftware, Schulung, Dokumentation, Benutzerfreundlichkeit und Übertragbarkeit (siehe Tabelle 2). Standardspezifische Anforderungen Die standardspezifischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Künstliche Intelligenz in der Internen Revision: Eine strategische Notwendigkeit

  Praxisnahe Umsetzung durch gezieltes Prompting
  

  Ekaterina Steklyannikova

  …großer Datenmengen reduzieren manuelle Prüfaufwände und erhöhen die Produktivität. 2. Echtzeitanalyse: KI ermöglicht die sofortige Auswertung von… …KI-gestützte Vorbereitung mehr Struktur und Klarheit in Interviews und Analysen bringt. 2. Prompting als Brückentechnologie für die Praxis Der Schlüssel zur… …, Vorstrukturierung und Formatierung deutlich beschleunigen. Geeignete Prompt-Strategien wie PECRA und CRISP helfen dabei, Revisionskapazitäten gezielt freizusetzen. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Digitalisierung der Internen Revision: Dokumentenanalyse mit KI

  Mit künstlicher Intelligenz zu mehr Effizienz, Präzision und Compliance in der Internen Revision
  

  Dr. Tobias Schnier

  …Prüfprozesse effizienter, präziser und zukunftssicher gestalten kann. 2. Herausforderungen in der Internen Revision: Warum traditionelle Prüfprozesse an ihre… …konzentrieren (siehe Abbildung 2). 2.3 Daten- und Informationsschutz als zentrale Anforderung Die Interne Revision arbeitet mit hochsensiblen Unternehmensdaten… …(KonTraG), das Unternehmen verpflichtet, ein Überwachungssystem zur frühzeitigen Erkennung von Risiken einzurichten (§ 91 Abs. 2 AktG). Der Internen Revision… …der Internen Revision nachhaltig zu steigern. Abb. 2: Die Folgen des fehlenden Zugangs zu Daten 05.25 ZIR 241 BEST PRACTICES Dokumentenanalyse mit KI…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Data Analytics und Kennzahlen in der Rechnungslegung

  Wie der Bilanzbetrug von Wirecard schon früher hätte entdeckt werden können
  

  Prof. Dr. Dr. Joachim Häcker, Pascal Bohn

  …auf die schwerwiegenden Vorwürfe. Markus Braun drohen bis zu 15 Jahre Haft. 2. Datenauswahl und Untersuchungszeitraum Aufgrund der Brisanz und der… …. 1 Derzeit sind bei EQS keine Wirecard- Berichte mehr abrufbar. 2 Vereinzelt lassen sich noch einzelne Berichte über direkte Links abrufen. 3 Auf der… …Unternehmens-Website fehlen folgende Berichte: Jahresberichte 2006 bis 2009, Quartal 1 bis Quartal 3 aus dem Jahr 2010, Quartal 1 bis Quartal 2 aus 2011 sowie Quartal 1… …. 1 Siehe https://www.eqs.com (Stand: 05.03.2025). 2 Siehe https://www.eqs-news.com/de/company/wirecardag/berichte/5b74e7bd-ea7c-11e8-902f-2c44fd856d8c… …Beispiel für die Ziffer 1 als erste Ziffer beträgt 30,1 Prozent und für die Ziffer 9 4,6 Prozent). 2. Bei der zweiten Ziffer ergibt sich eine starke Glättung… …Prozent). 5. Die ersten beiden Ziffern sollten sich analog zu Punkt 1 und 2 ergeben (die Wahrschein- 11 Vgl. Teichmann, F. et al. (2023). lichkeit, dass zum… …. Zusätzlich könnten die Betrachtungszeiträume der Peer Group, wenn möglich, analog zu den Zeiträumen von Wirecard gewählt werden. 2. Alle Zahlen wurden… …Zahlen Cent-genau aufgeführt. Aufgrund des starken Wachstums wurde danach in 1.000 Euro und ab Quartal 2 des Jahres 2018 in 1.000.000 Euro berichtet. Bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2025

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Uhr bis circa 21:00 Uhr im Frankfurt Marriott Hotel (Hamburger Allee 2, 60486 Frankfurt am Main) statt. Alle Mitglieder des DIIR sind herzlich…