Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2018 – 31.12.2019

  …und vielfach erprobter Didaktik. 2. Relevanz für den Alltag Die aktuellen Fragestellungen der Seminare kommen direkt aus der Revisions-Community und aus… …und Unternehmen Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 2) Prüfung der Ablauforganisation mittels prozessorientierter… …Prüfungsinstrumente in Kreditinstituten und Unternehmen Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 2) Prüfung der Ablauforganisation mittels… …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfen mit SAP Teil 2 – Vertiefung Prüfen mit SAP Teil… …2 – Vertiefung Prüfung von IT-Dienstleistern und ausgelagerten Funktionen (Outsourcing) Prüfung von IT-Dienstleistern und ausgelagerten Funktionen… …für Revisoren Teil 2 Psychologie kompakt für Revisoren Teil 2 Seminare Zertifizierung & Qualifizierung ➚ Aufbaustufe Auffrischungskurs Quality… …Vorbereitung Teil 1 des Internen RevisorsDIIR Vorbereitung Teil 1 des Internen RevisorsDIIR Vorbereitung Teil 1 des Internen RevisorsDIIR Vorbereitung Teil 2 des… …Internen RevisorsDIIR (Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung) Vorbereitung Teil 2 des Internen RevisorsDIIR (Leitung einer Internen… …Revision und Prüfungsdurchführung) Vorbereitung Teil 2 des Internen RevisorsDIIR (Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung) 27.–29.11.2019… …. Ulrich Bantleon Prof Dr. Thomas Amling 23.–25.05.2019 Prof. Ulrich Bantleon Prof Dr. Thomas Amling 324 ZIR 12. 18 VERANSTALTUNGEN Vorbereitung Teil 2 des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Tax-Compliance-Management-System

  …Prozesse eingebunden sind. So können wir feststellen, in welchen Bereichen Anpassungen notwendig sind und wo Verbesserungen vorgenommen werden sollten. 2…

• Financial Due Diligence

  …Post-Deal-Beratung 2 WEN BERATEN WIR? Der Umfang und die Qualität einer Due Diligence beeinflussen maß­geblich den Erfolg einer Transaktion. Sie ist ein wesentliches…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …internen Kontrollverfahren verfügen«, fordert der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) in Abschnitt 5 .3 .2 . EDG_Band7#7.indd 13 21.09.18… …5 .2 fordert der DCGK, dass der Aufsichtsratsvor- sitzende zwischen den Sitzungen mit dem Vorstand, insbesondere mit dem Vorsitzenden bzw . Sprecher… …klarstellend ins Aktiengesetz (AktG) aufgenommen wurde . Nach § 107 Abs . 3 S . 1 – 2 AktG kann der Aufsichtsrat »… insbesondere einen Prüfungsausschuss…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Grundlagen eines Risikomanagementsystems (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …17 2. Grundlagen eines Risikomanagement- systems (RMS) Damit ein Unternehmen am Markt bestehen kann, muss es unter- nehmerische Risiken eingehen… …Grundlage angemessener Informationen zum Wohle der Gesellschaft zu han- deln (sog . Business Judgement Rule – § 93 Abs . 1 S . 2 AktG) . Überschreitet die… …Abs . 2 AktG) . Ein Risikomanagementsystem (RMS) ermöglicht es, Kriterien für die Grenzen des erlaubten Risikos zu entwickeln . 2.1 Gesetzliche… …erkannt werden (§ 91 Abs. 2 AktG). § 91 Abs . 2 AktG ist letztlich als eine gesetzliche Hervorhebung der allgemeinen Leitungsaufgabe des Vorstands nach §… …76 AktG zu verstehen . In der Begründung zu § 91 Abs . 2 AktG führt der EDG_Band7#7.indd 17 21.09.18 11:05 18 Grundlagen eines… …. Ausstrahlungswirkung) . Die Regelung des § 91 Abs . 2 AktG soll darüber hinaus so- gar auf den Pflichtenrahmen der Geschäftsführer anderer Gesell- schaftsformen eine… …schlussprüfers und der vom Abschlussprüfer zusätzlich erbrachten Leistungen, befasst (vgl. § 107 Abs. 3 S. 2 AktG). Das RMS ist umfassend als allgemeines RMS zu… …bezogen auf den Rechnungslegungs- prozess, zu berichten (vgl . § 171 Abs . 1 S . 2 AktG) . Nach der Begründung zählt zur internen Kontrolle des Rech-… …Umfeld Internes Umfeld Abb. 1: Risikomanagementprozess2 2 in Anlehnung an KPMG (Hrsg .): Integriertes Risikomanagement 1998, S . 9 . EDG_Band7#7.indd… …RMS und Abschlussprüfung kann den An- forderungen nach wie folgt gegliedert werden: 1) Gesetzliche Vorschriften 2) Berufsständische Empfehlungen 1)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Rahmenwerk für ein Risikomanagementsystem (RMS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …wechselseitiger Be- ziehung zueinanderstehenden Komponenten, die für seine Funk- tionsfähigkeit unerlässlich sind: 1 . Internes Umfeld 2 . Zielfestlegung 3… …Festlegung einer Strategie durch die Unternehmensleitung . 2. Zielfestlegung Die Zielfestlegung ist eine Voraussetzung für die Ereignisiden- tifikation, die… …Dimensionen im RMS-Rahmenwerk werden mit der folgenden Abbildung zusam- mengefasst: E N T IT Y-LE V E L G eschäftsbereich 2. D im en si on 3… …Ereignisidentifikation Zielfestlegung Internes Umfeld Abb. 2: Enterprise Risk Management (ERM) Framework9 Jedes Unternehmensmitglied trägt eine gewisse… …Schwerpunkte: 1 . Strategie 2 . Leistung 3 . Kultur 4 . Kontrollen 10 vgl . zu den folgenden Inhalten das Committee of Sponsoring Organizations of the… …nach der Entwicklung der Strategie auftreten . 2. Leistung Das Erreichen von Unternehmenszielen erfordert ein gewisses Aus- maß an Risikobereitschaft… …zentralen Werte weiterentwickelt werden: 1 . Mission: Der zentrale Zweck, welcher festlegt, was ein Unter- nehmen erreichen will und warum es existiert . 2… …ponenten untergliedert sind und welche für die Gesamtorganisa- tion, d . h . alle Bereiche und Funktionen gelten: 1 . Governance und Kultur 2 . Strategie und… …Unternehmen prägen, sind die 1) Tätigkeit des Überwachungsorgans, 2) operativen Strukturen (u . a . Organisationsstruktur und die Zu- ordnung von… …Unternehmenseigentum, Insidergeschäfte sowie politisch motivierte oder illegale Zahlungen) . 2) Operative Strukturen Die Unternehmensleitung etabliert – unter der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …er t i n % A ng em es se n (J / N ) E ffe kt iv ( J / N ) K om m en ta r / F es ts te llu ng 2. Strategie und Zielfestlegung… …Stufe 2: Wiederholbar Stufe 1: Initial RMS-Reifegrad Stufe 3: Definiert Stufe 4: Überwacht Stufe 5: Optimiert Merkmale der einzelnen… …: Definiert« < 50 %: Unzureichend (bzw . nicht existent / angemessen) »Stufe 2: Wiederholbar« bis »Stufe 1: Initial« Tab. 24: Beurteilung eines RMS nach… …eines RMS in die Corporate Governance Nach § 107 Abs . 3 S . 2 AktG hat der Aufsichtsrat einen Prüfungs- ausschuss zu bestellen, der die Beurteilung… …. Internes Kontrollsystem (IKS) 2 . Risikomanagementsystem (RMS) 3 . Internes Revisionssystem (IRS) Als Konkretisierung der allgemeinen Überwachungsaufgaben… …Richtlinien beziehen (Compliance Management System – CMS), was z . B . in Ziffer 5 .3 .2 des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) verankert ist…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …von Zielen auf höchster Ebene (Strategisch) 2 . Gewährleistung der Effektivität und Effizienz der Geschäfts- prozesse (Betrieblich) 3 . Sicherstellung… …Umfeld 2 . Zielfestlegung 3 . Ereignisidentifikation EDG_Band7#7.indd 148 21.09.18 11:05 149 Zusammenfassung 4 . Risikobeurteilung 5… …Unternehmens im Mittelpunkt stehen . Die Komponenten eines RMS wurden wie folgt zusammengefasst und neu strukturiert: 1 . Governance und Kultur 2 . Strategie… …Bestandteilen einer Corporate Governance gekennzeichnet: 1 . Internes Kontrollsystem (IKS) 2 . Internes Revisionssystem (IRS) 3 . Compliance Management System…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …, The Accounting Review, Vol. 61 (1986), S. 424f. 2 Vgl. Partnoy, F.: The Match King, New York 2009, S. 200. 3 Vgl. Tucholsky, K.: Gesammelte Werke… …wichtiger, der Rückzug auf Geschäftsgeheimnisse war nicht mehr möglich. 1.2 Enron: The conspiracy of fools New York, 2. Dezember 2001: Enron meldet… …und dem Folgenden Healy, P. M./ Palepu, K. G.: The Fall of Enron, Journal of Economic Perspectives, Vol. 17 (2003), No. 2, S. 3. Stefan Behringer… …Unternehmensskandals vor Augen führt ist darüber hinaus sicherzustellen, dass auch kein Unternehmensangehöriger gegen die korrekte Unternehmensführung verstößt. 2… …Verpflichtung gegenübergestellt werden. ___________________ 26 Vgl. Menzies, C.: Sarbanes-Oxley und Corporate Compliance, Stuttgart 2006, S. 2. 27 Vgl. die… …. Ist dies nicht der Fall bestimmt §§93 Abs. 2 AktG bzw. 43 Abs. 2 GmbHG die unbeschränkte Haftung der Geschäftsleiter gegenüber den Gesellschaftern… …erzielt worden sind). Abbildung 2: Das Fraud Triangle33 Während die beiden unteren Elemente des Fraud Triangles im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …Vorschriften zu halten. Das gilt auch für die Niederlassungen im Ausland, die sich an das Recht am Standort anpas- sen müssen. 2 Legal Compliance Plan Als… …(Compliance-Management-System, CMS) sorgen, so Ziff. 4.1.3 Satz 2 Halbsatz 1. Damit berücksichtigt der geänderte DCGK, dass auch die beste Compliance-Kultur allein nicht… …die Empfehlung, die Maßnahmen des CMS in ihren Grundzügen of- fenzulegen, Ziff. 4.1.3 Satz 2 Halbsatz 2. Diese sinnvolle Empfehlung wird von den… …die weiter- gehende Empfehlung in Ziff. 4.1.3 Satz 3 Halbsatz 2. Auch diese Empfehlung ist zu begrüßen, da es in jedem Fall besser ist, wenn sich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen