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• Das Interne Kontrollsystem für die IT-Strategie

  …die Funktionstrennung und das Vieraugenprinzip. Bei der Wahl zwischen einer komplizierten und einer einfachen Lösung sollte stets die einfache gewählt…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …Kont- rollen kommt der Funktionstrennung eine besondere Bedeutung zu, da die Gefahr der Vornahme oder Verschleierung doloser Handlungen eingegrenzt… …Vorgaben zur Funktionstrennung für das Kredit-, Handels- und Immobiliengeschäft. Die MaRisk unterscheiden hinsichtlich der organisatorischen Anforderungen… …Funktionstrennung bis einschließlich der Geschäftsleitung kann im Handelsbereich abgesehen werden (Erläuterung zu BTO 2.1 Tz. 2), wenn fol- gende Voraussetzung… …Funktionstrennung bis einschließlich der Geschäftsebene kann ersetzt werden durch die unmittelbare Einschaltung der Geschäftsleitung. Sofern ein einzelner… …Mitarbeiter aufgrund sehr geringer Handelsaktivität nicht ausgelastet wäre, kann der Funktionstrennung durch eine vorüberge- hende Zuordnung anderer… …Risiken betrauten Ausschuss steht dem Grundsatz der Funktionst- rennung nicht entgegen.“). Der Grundsatz der Funktionstrennung ist auch im Vertretungsfall… …ei- nem Zwei-Personen-Vorstand zur Wahrung der Funktionstrennung nicht die Vertretung übernehmen.8 Das Prinzip der Funktionstrennung ist auch bei… …eine klare Einhaltung der Funktionstrennung und der Vermeidung von Interessenskonflikten zu achten (AT 7.2 Tz. 2 Erläuterungen). Abb. 6: Beispiel für… …die MaRisk die Vorgaben für die Aufbau- und Ablauf- organisation unter der Beachtung der Funktionstrennung als zentrales Ele- ment für ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Prüfungsleitfaden Lieferantenstammdaten

  Risiken bei der Anlage und Änderung von Bankverbindungen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …insbesondere auf folgenden Anforderungen basiert: • Funktionstrennung, • Vieraugenprinzip, • Transparenz, das heißt Dokumentation und Nachvollziehbarkeit der… …. Hinsichtlich der zuständigen Fachbereiche ist das Prinzip der Funktionstrennung (Segregation of Duties) zu berücksichtigen. Hierbei sind unter anderem kritische… …Prinzip der Funktionstrennung berücksichtigt? Sind insbesondere die Funktionen Anlage/Änderung der Lieferantenstammdaten, Rechnungsprüfung und… …Datenauswertungen zum Erkennen von Auffälligkeiten. Die Best-Practice-Hinweise für ein wirksamen IKS basieren insbesondere auf Funktionstrennung, Vieraugenprinzip und… …Anlage und Änderung von Lieferantenstammdaten sollte ein wirksames IKS installiert sein, das insbesondere das Vieraugenprinzip und die Funktionstrennung… …Mitarbeiter berechtigt. Diese haben keine Berechtigung, Rech nungen zu prüfen und Zahlungen freizugeben (Funktionstrennung). 3. Neu angelegte oder geänderte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …2.1 Sinngemäße Umsetzung bei Beteiligungen 2.2 Funktionstrennung und Votierung 2.3 Erleichterungen für kleine Institute 2.4 Kredite an Mitarbeiter 2.5… …3.2 Tz. 3 genannten Funktion zu trennen.11 Funktionstrennung bei rechtlich unselbständigen Auslands- niederlassungen Eine aufbauorganisatorische… …Risiken betrauten Ausschuss steht dem Grundsatz der Funktionstrennung nicht ent- gegen.16 Das Rechnungswesen, insbesondere die Aufstellung der… …Kontierungsregeln sowie die Entwicklung der Buchungssystematik, ist in einer vom Markt und Handel unabhängigen Stelle anzusiedeln.17 Funktionstrennung bei… …Markt und Handel unabhängigen Stelle (z. B. der Rechtsabteilung) zu überprüfen.19 Bei IT-gestützter Bearbeitung ist die Funktionstrennung durch… …, Kommentierung zu Tz. 1. 330 Kapitel 2: Besonderer Teil: Anforderungen an die Organisation 2.2 Funktionstrennung und Votierung Maßgeblicher Grundsatz für die… …Geschäftsleitung. Bei kleinen Instituten sind unter bestimmten Voraussetzungen Ausnahmen hinsichtlich der Funkti- onstrennung möglich.27 Die Funktionstrennung… …Funktionstrennung zwischen der Marktfolge bzw. sonstiger marktunabhängiger Funktionen und dem Markt bis einschließlich der Ebene der Geschäftsleitung angesichts der… …geringen Größe des Instituts nicht mehr verhältnismäßig ist, kann auf die Funktionstrennung verzichtet werden, wenn durch die unmittelbare Einschal- tung… …gibt nur zwei Geschäftsleiter und • das Kreditgeschäft ist einfach strukturiert. Abbildung 4: Erleichterungen bzgl. der Funktionstrennung 27 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024

  Prüfleitfaden Entsorgungslogistik

  Herausforderungen der Kreislaufwirtschaft
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …ist einer manuellen Erfassung vorzuziehen. Wahrung von Kontrollprinzipien: Vieraugenprinzip, Funktionstrennung. 80 ZIR 02.24 Entsorgungslogistik… …einer manuellen Erfassung vorzuziehen. Wahrung von Kontrollprinzipien: Vieraugenprinzip, Funktionstrennung. Abgleich mit dem Nachhaltigkeitsbericht der… …verkauft? Regelung prüfen. Vom Prozess des Abfallmanagements unabhängige Person (Funktionstrennung). Einzelprüfungen durchführen. 02.24 ZIR 83 ARBEITSHILFEN… …Funktionstrennung? Ist sichergestellt, dass die Verantwortlichkeiten hinsichtlich Definition, Erfassung, Monitoring und Reporting definiert sind? Sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …. Bedeutung der besonderen Funktionen 3. Risikocontrolling-Funktion 3.1 Funktionstrennung 3.2 Initiierung und Abschluss von Geschäften 3.3 Aufgaben der… …hinzugekommen ist die Kompo- nente der ESG-Risiken, die in den MaRisk durchweg eingefügt und insgesamt deutlich aufgewertet wurde. 3.1 Funktionstrennung Die… …Selbständige und unabhängige Wahrnehmung der Aufgaben der Internen Revi- sion • Funktionstrennung zwischen der Internen Revision und den anderen Bereichen •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Das Interne Kontrollsystem – Ihr Rettungsfallschirm

  Eine Anleitung zur erfolgreichen Ausgestaltung
  

  Pascal Stirnimann

  …Funktionstrennung und das Vieraugenprinzip. Die Anwendung dieser einfachen Grundsätze hätte manch einem viel Ärger erspart. Risikomanagement in bewegten Zeiten Auch…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024

  Fraud im Vertrieb

  Prüfungsleitfaden am Beispiel des Industriesektors
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Stornos auf eingehende Zahlungen? Funktionstrennung und Berechtigungen: • Sind sensitive Felder für Debitorenkonten definiert, die nur im Vieraugenprinzip… …Funktionstrennung können entweder anhand der vergebenen Berechtigungen im System oder anhand der tatsächlich im System durchgeführten Aktivitäten (zum Beispiel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024

  Datenauswertungen im Beschaffungsprozess

  Prüfen der Wirtschaftlichkeit und Sicherheit im Einkauf durch Datenanalysen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, die für den Beschaffungsprozess relevant sind Thema Prüfungshandlung Verwendete Daten Fehlende Funktionstrennung Erfolgtes Splitting zur Umgehung von… …Wertgrenzen (BANF, Bestellung etc.) Analyse des Berechtigungskonzeptes in dem etablierten ERP-System auf mögliche Verstöße gegen die Funktionstrennung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …Organi- gramme, Organisationsrichtlinien und -handbücher, Stellenbeschreibungen, eine Funktionstrennung sowie organisatorische Vorkehrungen, Kontrollauto-… …Fehlerreduktion dient und somit auch zur Qualitätssicherung und -verbesserung bei trägt.58 Dieses Prinzip der Funktionstrennung auf der personenbezogenen Ebene… …gilt unabhängig von den speziellen Regelungen zur Funktionstrennung, welche in den MaRisk unter den besonderen Anforderun- gen an das Interne… …Geschäfts- und Risikostrategie (Risikoverständnis, Risikokul- tur, Risikomanagementorganisation, Funktionstrennung etc.), die die Rah- menbedingungen vorgeben…

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