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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Alarmfall Durchsuchung – vom unternehmerischen Krisenmanagement erfasst?

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …Durchsuchungsbeschluss variieren je nachdem, ob sich die Ermittlungsmaßnahme gegen einen Verdächtigen (§ 102 StPO) oder gegen einen Dritten richtet (§ 103 StPO). 2… …(etwa beim vollständigen Spiegeln einer Festplatte) ist zu widersprechen. Wenngleich Komplettspiegelungen von Datenstrukturen regelmäßig unzulässig sind 2… …unmittelbar nach der Durchsuchung mit der Staatsanwaltschaft ein Prozedere abzustimmen, mit dem eine verfahrens- 2 BVerfG NJW 2005, 1917. relevante „Filterung“… …Verdunkelungshandlungen können unter Umständen geeignet sein, den Erlass eines Haftbefehls gegen beschuldigte Personen herbeizuführen (vgl. § 112 Abs. 2 Nr. 3c StPO). 2.4.7… …Office-Anwendung AM:DataConsult GmbH Ramskamp 70 · D-25337 Elmshorn Authorized Channel Partner Softwarelösungen zur Datenanalyse Level 2 ACL-Einstieg Level 3… …Abs. 1 Nr. 2 StPO, § 160a StPO 4 ). Bei Meinungsverschiedenheiten über die Rechtmäßigkeit der Beschlagnahme ist ebenfalls zu verlangen, dass Unterlagen… …die Ermittlungsbehörden nicht bereit, Akteneinsicht zu gewähren (§ 147 Abs. 2 StPO), so müssen sie auf bestimmte strafprozessuale Maßnahmen verzichten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Der Jahresbericht der Internen Revision – Ein Plädoyer für Transparenz und Offenheit

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …die Geschäftsleitung und das Aufsichtsorgan formuliert (siehe Abb. 1). 2 Es handelt sich also um einen zwingend zu erstellenden Teil der… …darzulegen, ob und inwieweit die Vorgaben des Prüfungsplans eingehalten wurden“ (siehe Abb. 2). * Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA, CRMA, ist… …3/2009 MaRisk (VA). 2 Vgl. IIA, Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2013. 3 Vgl. IIA, Internationale Grundlagen für… …ausgestaltet werden kann. 2. Adressaten Bevor sich die Interne Revision mit den Inhalten des Jahresberichts beschäftigt, muss sie sich über die Adressaten im… …Abb. 2: Die MaRisk-Anforderungen zum Jahresbericht Mit dem Jahresbericht geht es darum, „Außenstehende“ von der Qualität der Revisionsarbeit zu… …107 (3). 11 Vgl. Die Interne Revision im Jahre 2020 – Wirtschaftliche Trends und Implikationen, S. 9. 12 Vgl. PrüfBV § 10 (2), InvPrüfBV § 21 (4). 13… …15 1. Inhaltsverzeichnis 2. Zusammenfassung 3. Grundlagen 4. Prüfungsauftrag 5. Aufbauorganisation und Revisionsprozess 6. Erfüllung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Anspruchsgruppen für die eigene Organisation zu bewerten und gegebenenfalls zu überdenken. 2. Der Stakeholder-Ansatz in der Unternehmensführung Damit der… …Unternehmen als Umwandlungssystem von Ressourcen (Quelle: Hinterhuber 2004, S. 2) Beschaffung Gesellschaft Ressourcen-Inputs Angemessene Gegenleistung… …transformieren. 2 Die Anspruchsgruppen, die Ressourcen zu Verfügung stellen, fordern in diesem Konstrukt einen angemessenen Ausgleich ihrer Interessen als… …Interessen mit anderen Anspruchsgruppen koalieren. 2 Vgl. Welge/Al-Laham 2012, S. 262. 3 Freemann 1984, S. 25. 4 Vgl. Post et al. 2002, S. 10 ff. 5 Vgl. Scholz… …Öffentliche Prüfinstitutionen übergeordnete Interne Revision untergeordnete Interne Revision Umweltmanagement 21 % 18 % 15 % 13 % 29 % 35 % Abbildung 2… …Interne Revision Vorstand Qualitätsmanagement Umweltmanagement Abb. 2: Zusammenarbeit der Internen Revision mit internen und externen Institutionen Abb. 3… …die möglichen Stakeholder der Internen Revi- sion, wobei diese Darstellung nicht als abschließend zu betrachten ist. Wie bereits in Abschnitt 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …verschlüsselt werden, vgl. Anlage zu § 9 BDSG Satz 2. Die gängigen USB-Ports an den EDV-Geräten eröffnen einen weiteren Ri- sikobereich, dies gilt auch für die… …§ 9 Abs. 1 Nr. 3, 4 BDSG. 1 Studie „Gefahrenbarometer 2010“, Corporate Trust, 2009, S. 9. 1 2 3 4 Bay_HBII.indb 235 20.03.13 14:04 236… …ent- sprechend der Untersuchungsnotwendigkeiten zu reglementieren und zu kon- trollieren. 2 Wikipedia – Kalte Redundanz –… …ein „Non-Disclosure-Agreement“, vgl. Kapitel 2, zu schließen. Berücksichtigt werden sollte: – Festlegung der systembedingten Erforderlichkeiten ◆… …Datenbestände sicherstellen 2. Nutzung von Datenräumen Selbst wenn im Rahmen der Untersuchungen interne IT-Ressourcen zum Ein- satz kommen können, ist es in der… …im Bereich des Cloud Com- puting, in dessen Begrifflichkeit solche virtuelle Datenraum-Konstellation fällt, dass entsprechend § 146 Abs. 2 AO… …forensischen Untersuchung zu geschehen hat, vgl. § 11 Abs. 2 Satz 3. 7 Orientierungshilfe Cloud Computing (Version 1.0/Stand 26.09.2011) – http://…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Vertriebs-Compliance für geschlossene Fonds/Vermögensanlagen oder eine etwas andere Art der Synopse

  Hartmut Renz

  …grundsätzlichen Aufgaben der Compliance-Funktion .......................................... 150 2 Was ist neu im WpHG beim Thema Vermögensanlagen… …30/2012, S. 1416 ff. 2 Vgl. hierzu Dr.Hilger von Livonius und Dr. Philipp Riedl „Grauer Kapitalmarkt unter Auf- sicht“ in Deutscher AnwaltSpiegel Spezial… …Berichtspflicht gegenüber Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan. 2 Was ist neu im WpHG beim Thema Vermögens- anlagen Bekannt ist, dass es sich bei geschlossenen… …Finanzinstrumenten. Finanzinstrumente sind dabei in § 2 WpHG legal definiert, darunter fallen z. B. Zertifikate, offene Fonds und weitere Wertpapiere. Da… …. Hilger von Livonius und Dr. Philipp Riedl „Grauer Kapitalmarkt unter Auf- sicht“ in Deutscher AnwaltSpiegel Spezial, April 2012, S. 24 f. 2 Was ist… …von Livonius und Dr. Philipp Riedl „Grauer Kapitalmarkt unter Auf- sicht“ in Deutscher AnwaltSpiegel Spezial, April 2012, S. 24 f. 2 Was ist neu… …rechtzeitig vor Abschluss eines Geschäfts Informationsblätter über die jeweiligen Finanzan- 2 Was ist neu im WpHG beim Thema Vermögensanlagen 157 Renz… …Anleger unverzüglich nach Ab- schluss der Beratung und vor Abschluss eines Geschäftes in Papierform oder auf 2 Was ist neu im WpHG beim Thema… …Interessenkonflikt sind die von Dritten gewährten Anreize zusätz- lich zu der Vergütung/der Provision. 2 Was ist neu im WpHG beim Thema Vermögensanlagen 161…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. August bis 31. Dezember 2013

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …25. 10. 2013 Dr. P. Wesel Revision Workshop: Anwendung prozessorientierter Prüfungsinstrumente (Teil 2) 06. 11.– 08. 11. 2013 C. Weiß Aufbaustufe… …Konfliktmanagement 09. 09.– 12. 09. 2013 21. 10.– 24. 10. 2013 R. Billmaier Aufbaustufe Kommunikation Teil 2: Rhetorik 09. 10.– 11. 10. 2013 R. Billmaier und… …: Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung Teil 3: Spezielle Prüffelder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten – rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …........................................................................... 154� 1.4 Geschäftsordnungen ............................................................................ 155� 2. Ausgestaltung von Sitzungen des… …Innere Ordnung, 2010), Rn. 16. 2 Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts (Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz – BilMoG) v. 25.5.2009, BGBl. I 2009 Nr… …Aufsichtsratsarbeit komme.5 Nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG kann der Aufsichtsrat einen Prüfungsausschuss bestellen, der sich mit der der Überwachung des… …einer Gesell- schaft im Sinn des § 264d des Handelsgesetzbuchs11 einen Prüfungsausschuss im Sinn des Absatzes 3 Satz 2 ein, so muss mindestens ein… …Gesellschaften. Nach der Legaldefinition des § 264d HGB ist eine Kapitalgesellschaft kapitalmarktorientiert, wenn sie einen organisierten Markt im Sinn des § 2… …gesetzlichen Konzeption und der Empfeh- lungen des Corporate Governance Kodex zu formulieren. 2. Ausgestaltung von Sitzungen des Prüfungsausschusses eines… …nach § 109 Abs. 1 Satz 2 AktG als Auskunftspersonen oder Sachverständige zu einzel- nen Gegenständen der Tagesordnung an Ausschusssitzungen teilnehmen… …: Rechnungslegungsprozess/Finanzberichterstattung/Abschlussprüfung: Nach der gesetzlichen Konzeption handelt es sich in diesem Bereich um eine Prozesskon- trolle. Insoweit geht § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG über die… …die Früherkennung bestandsgefährdender Risiken im Sinne von § 91 Abs. 2 AktG.55 Die Pflicht des Vorstandes zur Einrichtung eines angemessenen und… …Überwachungsaufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungsaus- schuss nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG i.d.F. des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes, in: Der Betrieb, 62. Jg…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Verwaltungsrat von Kreditinstituten in der Schweiz: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Michael Loretan, Etienne Schön

  ….......................................................................................... 314� 1.3 Normative Vorgaben .......................................................................... 315� 2. Organe einer Bankaktiengesellschaft… …gewählt.7 Folglich beziehen sich die nachfolgenden Ausführungen ___________________ 1 Siehe Art. 1 Abs. 2 des Schweizerischen Bundesgesetzes über die… …. (Bankgeschäft, 2011), S. 4f. 2 Siehe Art. 3f. des Schweizerischen Bundesgesetzes über die Eidgenössische Finanzmarktaufsicht (CH- FINMAG). Die Behörde, welche… …den Finanzmarkt beaufsichtigt, trägt gemäss Art. 4 Abs. 2 CH- FINMAG den Namen „Eidgenössische Finanzmarktaufsicht (FINMA)“. 3 Siehe Art. 1 Abs. 4… …. Hierzu zählt insbesondere das Rundschreiben Überwachung und interne Kontrolle bei Banken vom 20.11.2008, FINMA-RS 08/24. 2. Organe einer… …berechtigt ist, operative, geschäftsführende Aufgaben zu überneh- men, bestimmt Art. 8 Abs. 2 CH-BankV für Banken, dass kein Mitglied des für die Oberleitung… …Verwaltungsrat erfordert einerseits eine klare Aufgaben- ___________________ 14 Siehe Art. 698 Abs. 2 CH-OR. 15 Siehe Art. 727 ff. CH-OR. Bei Banken hat die… …Art. 3 Abs. 2 lit. a. CH-BankG eine zwingende Voraussetzung für die Aufnahme der Geschäftstätigkeit einer Bank. Wenngleich eine statutarische… …unabhängige Drittgesellschaft zu besetzten (Outsourcing), siehe auch vorne Kap. 2. 39 Bei börsennotierten Banken ist die Implementierung entsprechender… …, RS 08/24, Rz. 19ff. 58 Vgl. FINMA, Erlass v. 20.11.2008, RS 08/24, Rz. 19. 59 Als qualifiziert Beteiligter gilt eine Person gemäss Art. 3 Abs. 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Luxemburg: Rahmenvorgaben, Organisation, Aufgaben und Strukturen

  Philippe Hoss, Susanne Goldacker

  …................................................................................................. 352� 2. Eingliedriges System ................................................................................. 354� 2.1 Der Verwaltungsrat… …sind auf dem Stand v. 30.6.2012. 2 Dies sind die Banque et Caisse d'Epargne de l'Etat, Luxembourg, welche dem Gesetz v. 24.3.1989 über die Banque et… …einer Aktien- gesellschaft das traditionelle eingliedrige System beibehalten. Daher werden im Folgenden beide Systeme dargestellt. 2. Eingliedriges… …ausgeschlossen ist (Art. 64bis Art. 2 LSC). Eine Teilnahme an Verwaltungsratssitzungen mittels Videokonferenz oder ähnlichen technischen Mitteln, die eine… …werden kann und er/sie die Generalversammlung unverzüglich nach Kenntniserlangung von der Sat- zungs-/ Gesetzesverletzung informiert hat (Art. 59 Abs. 2… …Geschäftsführung be- traut werden müssen („Vier-Augen-Prinzip“, Art. 7 Abs. 2 LSF). Üblicherweise besteht die Geschäftsleitung aus einem Gremium aus leitenden… …wählt eines seiner Mitglieder zum Aufsichtsratsvorsitzenden (Art. 64 Abs. 2 LSC). Sitzungen des Aufsichtsrates werden durch den… …ist (Art. 64bis Abs. 2 LSC). Eine Teilnahme an Aufsichtsratssitzungen mittels Videokonferenz oder ähnlichen technischen Mitteln ist, anders als für… …Aktiengesellschaft vor (Art. 60bis-11 Abs. 2 i.V.m. Art. 60bis-7 Abs. 2 LSC). Zwar ist es auch bei einer Aktiengesell- schaft möglich, ein solches vorheriges… …Aufsichtsrat muss dann seine Zustimmung zu dem Geschäft er- teilen (Art. 60bis-18 Abs. 2 LSC). Diese Regeln gelten allerdings nicht für laufende Geschäfte zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung – Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat

  Markus Kremers

  …......................................................................... 736� 2. Erfolgsquellen im Kundengeschäft und ihre Abbildung im Jahresabschluss… …kapitalmarktorientierte Konzerne üblicherweise nach IFRS. Die Grundausrichtung von HGB und IFRS wird nachfolgend kurz skizziert. Die Bilan- ___________________ 2… …an die interne Unternehmensrechnung. 10 Vgl. Hölscher, R./Kremers, M. (Zukunft, 2009), S. U4. 11 Vgl. § 111 Abs. 2 Satz 3 AktG. Externe… …führen kann. Dies wird nachfolgend anhand einiger einfacher Bei- spiele verdeutlicht. 2. Erfolgsquellen im Kundengeschäft und ihre Abbildung im… …i.d.R. mit zeitlicher Verzögerung Abb. 2: Erfolgsquellen und ihr Niederschlag in der GuV15 Da im externen Rechnungswesen weder die Aufteilung des… …zurückzuführen ist. Ferner ist es nicht möglich zu beurteilen, ob der Zinsüberschuss eine adäquate Höhe aufweist. Dies verdeutlicht auch Abbildung 2. In der… …erwirtschaftet. Im Jahr 2 hat sich die grundlegende Struktur des Instituts nicht verändert. Die Bilanzsumme ist konstant geblieben, mit dem Neugeschäft wurde… …, sodass das Institut wirtschaftlich gestärkt aus dem Jahr 2 hervorgegangen sei. ___________________ 16 Vgl. De Larosière, J. (Bilanzen, 2009), S. 6… …möglich, dass im Jahr 2 Kredite an Kunden mit schwäche- rer Bonität vergeben wurden. Die damit verbundenen höheren Ausfallwahrschein- lichkeiten führen zu… …GuV Jahr 2 Zinsertrag 1.500 1.570 Zinsaufwand -500 -470 Zinsüberschuss 1.000 1.100 Provisionsertrag 200 210 Provisionsaufwand -50 -50…

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