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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – Auf dem Weg zu Basel III

  Auswirkungen der aktuellen regulatorischen Neuerungen auf die Interne Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …wurden in größerem Umfang Themen auch auf europäischer bzw. nationaler Ebene diskutiert bzw. umgesetzt, bevor dies auch 2. Auswirkungen der… …Geschäftseinheiten, aber auch die Interne Revision differenzierte Vorgehensmodelle ableiten müssen (vgl. Abb. 2). Die Regelungen der ersten Phase wurden Ende 2010 in… …Ausschusses, der European Banking Authority (EBA) 2 sowie weiterer internationaler Organisationen in Teilen vorliegen, die Transformation in deutsches Recht… …. 2010 umgesetzt haben mussten. Vgl. Anschreiben der neuen MaRisk (http://www.bundesbank.de/bankenaufsicht/bankenaufsicht_risiko_ marisk.php). 2 Hierbei… …III Phase 1 Umsetzung bis 31. 12. 2010 Phase 2 Umsetzung bis 31. 12. 2011 Schwerpunkt Prozessprüfung Prozessprüfung, Projektbegleitung und… …Projektbegleitung und Projektprüfung ggf. Prozessprüfung Abb. 2: Darstellung der 3 Phasen zum Inkrafttreten der neuen regulatorischen Anforderungen (Quelle… …Anforderungen der §§ 13 ff. und 19 Abs. 2 KWG hinsichtlich der „Meldeerfordernisse“ erfüllt sind. Zusätzlich sollte untersucht werden, welche Auswirkungen diese… …Herleitung der Umsetzung aus den Dokumentationen der Geschäftseinheiten beurteilen zu können. 4.2 Phase 2: Bis Ende 2011 umzusetzende ­Regelungen Die Phase 2… …wurden die Anforderungen an die Liquidi- 5 Hierunter fallen auch die Aktivitäten im Sinne des BT 2.1 Tz 2 MaRisk („wesentliche Projekte“). 6 Vgl. hierzu… …Phasen 2 und 3 unter Basel III liegen bei Projektprüfungen und -begleitungen. tätssteuerung grundlegend überarbeitet und inverse Stresstests sowie eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Performance- Measurement. 2 Detaillierte und praxisorientierte Anwendungsmöglichkeiten im Rahmen der Internen Revision liegen allerdings nur bedingt vor… …Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Eulerich/Pawlitzki, 2010. 2 Das Konzept der Balanced Scorecard (BSC)… …von zentraler Bedeutung. 6 2. Zielgruppen und Aufgaben Die IRS richtet sich, wie bereits besprochen, an unterschiedliche Zielgruppen, von denen die… …Stakeholder-Ansprüche Abb. 2: Perspektiven und ­Ausgangspunkt der ­Internen Revisions- Scorecard Finanzwirtschaftliche Perspektive Sicherung und Förderung der… …Berufsstandards des IIA bzw. des DIIR und der gesetzlichen Rahmenbedingungen betrachtet. Abbildung 2 stellt die einzelnen noch vorzustellenden Perspektiven der IRS… …Compliance-Probleme 5 12 0 2 15 187 Berichte an Vorstand Berichte an AR Schnittstelle zur Compliance bessern B XXX B XXX B XXX 1. Q./12… …Angemessene ­Berichterstattung Motivation steigern Anzahl neuer Zertifikate Anzahl Berichte Krankentage 2 neue Zertifikate p. a. 24 p. a. Senkung 4… …% 2 p. a. 12 p. a. – 4 % Weiterbildung Bessere IT-Struktur Vorsorgemaßnahmen B XXX B XXX B XXX 2. Q./12 2. Q./12 Schulte… …Aufsichtsrats-Scorecard. In: Der Aufsichtsrat, Heft 2, 2010, S. 18–19. Gleich, R.: Das System des Performance Measurement: Theoretisches Grundkonzept, Entwicklungs- und… …, D.: The Balanced Scorecard – Measures that drive Performance, in: Harvard Business Review, 70. Jg., Heft 2, 1992, S. 71–79. Kaplan, R. / Norton, D…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Sichtweise der Internen Revision auf Outsourcingprojekte

  Prof. Dr. Nick Gehrke, Prof. Dr. Markus Nüttgens

  …www.dinspec1041.de). 2. Outsourcing von Technologyoriented Knowledge intensive ­Business Services Der externe Bezug von Dienstleistungen wird mit dem Kunstwort… …, die in 4 verschiedene Phasenbereiche fallen (siehe Abb. 2). Jede Detailphase ist dabei gleich nach folgendem Muster strukturiert: 1. Wesentliche zu… …beantwortende Fragen in der Detailphase. 2. Umschreibung der Aktivitäten in der Detailphase. 3. Aufzählung von obligatorischen Spezifikationsdokumenten. 4. Best… …Provider Auswahl Nachdem ein passender Outsourcing-Nehmer gefunden und ein Service Level Agreement abgeschlossen Servicemigration und Regelbetrieb Abb. 2… …laden Sie Beiträge herunter. Mehr zum eJournal unter www.ZIRdigital.de erich schmidt verl ag A u f W i s s e n v e r t r a u e n 2. Ermittlung der… …. 2: Die Phasen der DIN SPEC 1041 [DI10] 2 Prozessanalyse Welche Prozesse, Dienstleistungen und organisatorische Einheiten sind in dem betrachteten… …Services müssen einer Risikoanalyse unterzogen werden. 198 · ZIR 4/11 · Regeln Outsourcing-Prüfung durch die Interne Revision Tab. 2 (Fortsetzung von S. 197)… …Vergütungsobergrenzen Tab. 2 (Fortsetzung von S. 198) 15 Definition eines Rahmenwerkes als Anreizsystem für den Service Provider Wie kann ein Anreizsystem gestaltet… …die Interne Revision Tab. 2 (Fortsetzung von S. 199) No Titel Wesentliche Fragen Spezifikationsdokumente 25 Änderungsmanagement im Regelbetrieb 26… …Betriebsteil wird vom Outsourcing-Nehmer übernommen. 2. Compliance Erweiterung des Risikomanagementsystems notwendig Einfluss auf öffentlich-rechtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Information Governance als Erfolgsfaktor für Electronic Discovery

  Deidre Paknad, Wolfgang Jung, Thomas Hampp-Bahnmüller

  …. Einleitung ......................................................................................................... 206 2. Das Problem stark wachsender… …Geschäftstätigkeiten in den USA. 2. Das Problem stark wachsender Datenmengen und Anzahl von Regeln Es ist allgemeines Verständnis, dass alle Daten gelöscht werden… …Rules Committee zitiert. 2. Information Management Reference Model (IMRM). Dieses Modell wird von EDRM aufgrund der Einsicht genutzt,399 dass die… …Verbesserungen dabei möglich sind. Im Folgenden betrachten wir die beiden oben genannten Modelle (1) Informa- tion Management Reference Model (IMRM) und (2… …. Abbildung 2: Information Management Reference Model (IMRM) IMRM stellt Maßnahmen zur Informationsverarbeitung in den Mittelpunkt und fokussiert auf… …. Verfahrensanweisungen, die in Prozessen auf Abteilungsebene nutzbar wer- den und von der IT praktisch anwendbar sind. 2. Genaue statt unspezifische Kommunikation zu… …Information- und Datenmanagement. 2. Das Ende von Silo Konzepten für Legal Hold und organisatorische Aufbe- wahrungspflichten – beides sind… …Level 1: Ad-hoc, manuell, unstrukturiert Level 2: Manuell, strukturiert Level 3: Halbautomati- siert auf Abteilungs- ebene Level 4… …Level 1: Level 2: Level 3: Level 4: Ad-hoc, manuell, unstrukturiert Manuell, strukturiert Halb- automatisiert auf Abteilungs- ebene… …ermöglichen Abbildung 4: Information Governance Process Maturity Model (Teil 2 von 6) Paknad · Jung · Hampp-Bahnmüller 217 Level 1: Ad-hoc…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Interne Revision heute – ein Eckpfeiler für mehr Compliance

  Dipl.-Kfm. Bernd Schartmann, CIA / Stb. Dipl.-Kfm. Frank Büchner

  …wurde der Begriff der Corporate Governance im Jahr 2002 mit der Verabschiedung des Deutschen Corporate Governance Kodex 2 , mit dessen Verabschiedung das… …einen unmittelbaren Einfluss auf die Complianceanforderungen sowie die Compliancefunktionen im Unternehmen. 2. Vergleich der Aufgaben von ­Interner… …. KonTraG, 1998. 2 Vgl. DCGK, 2010. 3 Vgl. COSO, 1994. 4 Vgl. BilMoG, 2009. 5 Vgl. Schartmann/Horváth, 2007. 6 In Anlehnung an Horváth/Gleich, 2000, S. 122… …Prüfungstiefe Prüfungsziel Controlling Abb. 1: Unterschiede zwischen Controlling und Interne Revision (eigene Darstellung) Abb. 2: Die Entwicklung der Aufgaben… …an die Interne Revision und anderseits damit auch das Berufsbild des Internen Revisors maßgeblich gewandelt (vgl. Abb. 2). Während bis zum Ende der… …Information & Communications Control Activities Risk Assessment Control Environment Compliance Unit A Unit B Activity 1 Activity 2 Strategic Operations… …Einführung des KonTraG in 1998 wurde im § 91 AktG Abs. 2 die Einrichtung eines Risikofrüherken- 10 Vgl. Amling/Bantleon, 2007, S. 210 ff. 11 Vgl. Abb. 4 DIIR… …Fortbestand der Gesellschaft gefährden, früh zu erkennen. Die Vorschrift des § 91 AktG Abs. 2 gilt nach der sogenannten Stellenangeboter Springlebendiger… …Vorstände/Geschäftsführungen/Geschäftsleitungen von Unternehmen in anderen Rechtsformen. Die Änderung des § 91 AktG Abs. 2 war die erste konkrete Antwort auf die spektakulären Unternehmenspleiten… …Revisionsstandards Nr. 2: Prüfung des Risikomanagements durch die Revision im Jahr 2001 verfügt der Berufsstand der Internen Revision über einen Leitfaden, der der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung aktueller Maßnahmen zur Sicherung und Überwachung einer hohen Qualität in der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Management-Lehrgang in 12 Lektionen „In- terne Revision“. Hrsg. Euroforum Verlag. 2. Aufl. Düsseldorf 2008, S. 80. 141 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision… …Assessments (QA) bereits im Jahr 2005 eingeschlagen. Dabei wurden auch relevante Regelungen aus anderen Bereichen, wie z.B. der Standard No. 2 des PCAOB… …Standard No. 2 des PCOAB, berücksichtigt werden. Vgl. Buderath, Hu- berthus M. und Thomas Amling: Neue Aspekte der Qualitätssicherung in der Internen Revi-… …: 1. Schritt: Dokumentation (Soll-Soll). 2. Schritt: Wirkung (Realität, Soll-Ist). 3. Schritt: Verbesserungsvorschläge, Empfehlungen. Quelle: Lück… …Sollvorstellungen des Berufsstands der Internen Revisoren über die Überwachung der Qualitätssicherungsmaßnahmen verglichen werden. An- schließend ist 2. die in… …Definitionen des IIA zu den Quality Programm Assessments lassen sich Qualitätsüberwachungsmaßnahmen zweidimensional systematisie- ren: Tab. 2: Interne und… …: Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments (QA). Ergänzung zum DIIR-Standard Nr. 3 („Qua- litätsmanagement“). 2. Aufl. Frankfurt am Main 2007… …Nr. 3 („Qualitätsmanagement“). 2. Aufl. Frankfurt am Main 2007, S. 4. 164 Vgl. Teske de Salazar, Eveline und Martina Zehnder: Zusatznutzen des… …einer „ange- messenen Internen Revision“ zu verstehen ist. Eine „angemessene“ Interne Revi- sion wird in der Begründung des Gesetzgebers zu § 91 Abs. 2… …Abs. 2 AktG gilt nach gesetzge- berischer Intention nicht nur für Aktiengesellschaften, sondern hat bei entsprechen- ___________________ 165…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Risikoprofil und Risikotragfähigkeit

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Industrie und Handel, 2. Auflage, Wiesbaden 2009, S. 150 ff. Risikoumfa ng Risikotragf ähigkeit Risikoumfa ng Risikotragf ähigkeit Abbildung 3.1… …, Checklisten und Implementierung, 2. Auflage, Weinheim 2008, S. 345. 67 WACC (Weighted Average Cost of Capital): Gewichteter durchschnittlicher… …tionen stellt das Risikomanagement bereit. Im vorangegangenen Kapitel 2 wurde skizziert, wie ein Versicherungsunternehmen bei der Beschreibung des… …hinsichtlich operationaler Risiken (Säule 2) sowie vorhandener interner Mo- delle liefern. In den Jahren 2005 bis 2007 wurden bereits drei Quantitative Impact… …Studies durchge- führt, um die Angemessenheit und praktische Umsetzbarkeit der Level 2 Maßnahmen zu testen. 69 So basieret die Berechnungsmethode der… …: Romeike, F./Hager, P. (2009): Erfolgsfaktor Risikomanagement 2.0: Methoden, Beispiele, Checklisten – Praxishandbuch für Industrie und Handel, 2. Auflage… …. (1979): Prospect theory: An analysis of decision under risk, Economet- rica, Vol. 47, No. 2, S. 263-291 sowie Kahneman, D./Tversky, A. (2000): Choices… …Quelle: Kahneman, D./Tversky, A. (1979): Prospect theory: An analysis of decision under risk, Econo- metrica, Vol. 47, No. 2, S. 263–279. 77 Vgl. Romeike… …Versicherungswissenschaft), Heft 2/ 2006, S. 287–309. Abbildung 3.9: Eine hypothetische Wertfunktion der Prospect Theorie76 Komponenten des Risikotragfähigkeitskonzepts… …beispielsweise Projektbericht) 2. Fokussierte Risikoidentifikation (mit Relevanzbewertung) - Expertenschätzung 3. Detailanalyse der wichtigsten Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Internationale E-Discovery und Information Governance

  Systematische E-Discovery und Information Governance

  Matthias H. Hartmann

  …...................................................................... 2 1.1 Unbeabsichtigte Innovation ....................................................................... 2 1.2 Ursache: Neufassung des US-Rechts… ….............................................................................. 4 2. Notwendigkeit einer systematischen Perspektive ............................................ 6 2.1 Interdisziplinarität einer E-Discovery… …Unternehmensrichtlinie für E-Discovery................................................... 19 Systematische E-Discovery und Information Governance 2 1… …: Shared Service Center) und (2) seine IT Services extern auf dem Drittmarkt anbietet (vgl. www.ikb-data.de). 2 Vgl. Hartmann/Kriegel/Venhofen (2010) und… …. 8f. Systematische E-Discovery und Information Governance 6 2. Notwendigkeit einer systematischen Perspektive 2.1 Interdisziplinarität einer… …Unternehmen agiert, 2. wie es sich in der Wertschöpfungskette positioniert, 3. welche Produkte und/oder Services angeboten werden und 4. mit welchen… …drohen ... 1. kartellrechtliche Klagen auf den Märkten 2. Klagen bei Sicherheitsverstößen im Anlagenbetrieb 3. Klagen zur Produkthaftung 4. Klagen bei… …Prozesse (1. Ebene) und kann eine Projektorganisation (2. Ebene) aufstellen. Das Unternehmen bzw. sein Rechen- zentrum ist jedoch z.B. bei einem Litigation… …E-Discovery aus Sicht des Unternehmens sein sollte. Die Absicht ist schriftlich zu fixieren. 2. Herausarbeiten der wesentlichen Leistung Aus der Absicht der… …2. Feststellen der Möglichkeiten eigenen Handelns Die Möglichkeiten des Handelns müssen logisches Ergebnis aus den Folgerungen der bisherigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Grundlagen des IAS 39 wird seitens der Autoren bewusst verzichtet, da diese den Rahmen dieses Beitrags sprengen würden. 1 2. Vorgehen im Rahmen der… …an Kunden und Kreditinstitute 51 % Verbriefte Verbindlichkeiten 20 % Wertpapiere aus Fair Value-Hedges 1 % Wertanpassungen aus Fair Value-Hedges 2 %… …Positive Marktwerte aus derivativen Sicherungsinstrumenten 2 % Handelsaktiva 24 % Handelspassiva 23 % Finanzanlagen 15 % Rückstellungen 1 % Negative… …Ertragssteueransprüche 1 % Nachrangkapital 1 % Sonstige Aktiva 2 % Hybridkapital 1 % Anteil der Finanzinstrumente ca. 97 % 96 % Finanzinstrumente (Summe insgesamt 99 %… …Finanzinstrumente ca. 93 % 2. Themenbezogener Prüfungsansatz Bei der Prüfung nach Themen werden einzelne IAS 39-spezifische Themen herausgegriffen und geprüft… …jedoch von Fall zu Fall zu entscheiden, ob diese Herangehensweise wirklich vorteilhaft und in der Praxis realisierbar ist. 2 2.3 Weitere Anforderungen an… …Abb. 2). Abb. 2: Prüfung des Geschäftsabschlusses (eigene Darstellung) Transaktionsgebühren Emittent = Anleiheschuldner Geschäftsabschluss Zinszahlungen… …Börse Geld Back Office Buchung Abb. 1: Beispiel: Kauf einer Anleihe (eigene Darstellung) Bank = Anleihegläubiger Hauptbuch Buchung 2 Vgl. zu diesem Thema… …. 2). Nach Validierung der Stammdaten erfolgt die Erfassung der Transaktion im Front Office durch den Händler. In der Praxis gibt es für die… …Geschäftsabschlusses – Abwicklung (eigene Darstellung) Tab. 2: Prüfung des Geschäftsabschlusses – Stammdaten (eigene Darstellung) Begleichung des Kaufpreises: Wurde der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …aufsichtsrechtlichen Gründen ihr Risikomanagement anzupassen. 2 Als Grund für die Neufassung des Liquiditätsrisikomoduls sind die Erfahrungen aus der Finanzkrise… …, bevor der vierte Abschnitt die Ergebnisse zusammenfasst und einen Ausblick gibt. 2. Neustruktur des BTR 3 MaRisk rungen im Risikosteuerungs- und… …(2006), S. 477 ff. 2 Vgl. Ramke, Thomas; Schöning, Stephan (2006), S. 681–685. 3 Vgl. BaFin / Deutsche Bundesbank (2008). 4 Vgl. BaFin (2010a). 5 Vgl. zu… …den Ausführungen des Abschnitts 2 auch Ramke, Thomas; Angermüller, Niels O. (2011). 6 Vgl. BaFin (2010a). 7 Diese Neugliederung des MaRisk-Moduls für… …Kapitalgesellschaft dann kapitalmarktorientiert, wenn sie einen organisierten Markt i. S. des § 2 Abs. 5 WpHG durch von ihr begebene Wertpapiere i. S. des § 2 Abs. 1 S… …deckungsgleich mit den bisherigen Regelungen, die durch die 2. MaRisk Novelle im Jahr 2009 in Kraft gesetzt wurden. Konkretisierungen haben sich bezüglich der… …vorzuhalten (BTR 3.2 Tz. 2 MaRisk). Diese müssen jederzeit ohne signifikante Wertverluste in privaten Märkten 12 liquidiert werden können und auch… …zurückzugreifen. Die Tz 2 fordert, dass Liquiditätsengpässe frühzeitig erkannt werden. Prüfungsansätze können hier beispielsweise sein, ob Zeitreihen regelmäßig… …Prüfungen aufgegriffen werden sollten. Des Weiteren werden in Tz 2 hochliquide Reserven gefordert, wie bereits im Abschnitt 2.2 erläutert. Für Stresstests… …sich bereits aus der 2. MaRisk Novelle 2009 ergeben hatten. Wie dargestellt, ergeben sich für Interne Revisionen bei der wesentlichen Risikoart der…

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