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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Control- Konzept (COSO bzw. ERM) an und kann wie folgt dargestellt werden: 1 1 Vgl. Freidank/Velte (2008), S.`723; ebf. Freidank (2001), S.`248; ebf… …definieren, damit fehlerhafte oder gefälschte Berichte ver- mieden werden. Im COSO-Modell wird unter Internal Control ein Prozess ver- standen, der keine… …absolute, sondern relative Sicherheit hinsichtlich der Erreichung der Unternehmensziele geben soll. 3 Im Jahre 2004 wurde das «In- ternal Control –… …Geiersbach/Prasser (2012), S.` 562` ff. Das COSO-Modell »Internal Control – Integrated Framework« wurde überarbeitet und im Mai 2013 wurde ein aktualisierte Fassung… …veröf- fentlicht (http://coso.org/documents/COSO%202013 %20ICFR%20Executive_Summary.pdf ). 3 Vgl. COSO (1992). Der Begriff »Internal Control« im… …keine allgemein akzeptierte Begriffsabgrenzung bzw. Überset- zung. Der »Internal Control« Ansatz ist geprägt von einem weiter gefasstem Verständnis von… …Committee on Banking Supervision (2010), S.`17`ff. 3 Insbesondere der Abschnitt »D. Internal control«; vgl. European Banking Authority (2011), S.`37`ff… …Internal Control auch fälschlicherweise die begriffliche Überset- zung »Internes Kontrollsystem« verwendet. Nach Lück muss bei einem Internal Control… …Aufbau- und Ablauforganisation sowie die Einrichtung von Risikosteuerungs- und -control- lingprozessen hinsichtlich Art, Umfang, Komplexität und… …zum Einsatz kommt, zeigt die verbreitete Anwendung des sog. »Control Self As- sessment« oder »Control Risk Self Assessment«, also institutionalisierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Environment / HR Organization / Overview

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …data analysis) 2.4 HR organization – Payroll Organization – Control  Environment Payroll tasks can be centralized in a central department like a… …, data flow, authorization rules, reporting to enable control and responsibility for paying out salaries must be documented in a service level agreement… …. Please see section 8 for HR organization – Payroll Organization – Control  Environment 13 additional related details. Employees should receive…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …Überwachungssystems gibt es nicht. In diesem Beitrag lehnt sich die Bestimmung des internen Überwachungssystems an das Internal Control- Konzept (COSO bzw. ERM) an und… …fehlerhafte oder gefälschte Berichte vermieden werden. Im COSO-Modell wird unter Internal Control ein Prozess verstanden, der keine absolute, sondern relative… …Sicherheit hinsichtlich der Erreichung der Unternehmensziele geben soll.16 Im Jahre 2004 wurde das “In- ternal Control  – Integrated Frame work“ um das… …Framework“ als Würfel:17 Abb. 4: Enterprise Risk Management 16 Vgl. COSO (1992). Der Begriff „Internal Control“ im COSO-Modell geht über den allgemei- nen… …Begriffsabgrenzung bzw. Übersetzung. Der „Internal Control“ Ansatz prägt damit ein weiter gefasstes Verständnis von Kontrolle bzw. Überwachung als im… …Deutschland wird für Internal Control auch fälschlicherweise die begriffliche Überset- zung „Internes Kontrollsystem“ verwendet. Nach Lück muss bei einem… …Internal Control- System vielmehr von einem internen Überwachungssystem gesprochen werden, da nur somit zum einen die organisatorischen Sicherungsmaßnahmen… …or illegitimate practices under the control of their employers, to persons or organizations that may be able to effect action“. Hie- raus können drei… …Ablauforganisation sowie die Einrichtung von Risikosteuerungs- und -control- lingprozessen hinsichtlich Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Ge-… …verbreitete Anwendung des sog. „Control Self Assessment“ oder „Control Risk Self Assessment“, also institutionalisierte Ver- fahren zur Selbstbeurteilung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Zur Diskussion: Die „neue“ Rolle der Internen Revision – nur noch Erfüllungsgehilfe der WP für Compliance?

  Dipl.-Wirtschaftsingenieur Dr. Heinrich Schmelter

  …Realisierung des Internal Control und die Einrichtung des Risikomanagementsystems prüft. Weil die Interne Revision aber auch selbst Bestandteil der internen… …Überwachung im Unternehmen eine aktivere Beratung und Prüfung des Internal Control übernimmt. Im Einzelfall muss die Interne Revision dazu zukünftig ggf. über… …erwartet, dass die Interne Revision nicht nur prüft, sondern auch die Organisation und Umsetzung des Internal Control aktiv mitge staltet. Dementgegen… …maßgeblich mitwirken23 , bei der Sicherstellung des Internal Control durch Beratung und Prüfung maßgeblich unterstützen, bei vermehrten Internal… …Control stärker geteilt und abgestimmt werden 27 . Die Interne Revision muss sich ggf. auch selbst einer Quality-Assurance-Prüfung durch die WP unterwerfen… …: „Pflicht“ ist die Beratung und Prüfung der Sicherstellung von Compliance bzw. Internal Control (und dabei – im Sinne von „mehr als Compliance“ – weiterhin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Charakterisierung der Internen Revision in Deutschland anhand der CBOK-Studie 2010

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Control Self-Assessment (CCSA) 2,03 % Other risk management / control self-assessmant (such as CRM) 1,85 % Certified Financial Services Auditor (CFSA) 1,48… …as CA/CPA/ACCA/ACA) 2,05 % Certification in Control Self-Assessment (CCSA) 2,05 % Accounting – technician level (such as CAT/AAT) 2,05 % Fraud… …examination (such as CFE) 1,37 % Other risk management / control self-assessment (such as CRM) 1,37 % Advanced or senior professional status (such as… …control systems 80,13 % 5. Audits of compliance with regulatory code 79,38 % 6. Auditing of information risks 79,00 % 7. Auditing of IT-Riks 76,38 % 8… …linkage of strategy and company performance 30,33 % 5. # 17. Evaluating effectiveness of control systems 29,94 % 6. $ 5. Auditing of information risks 29,94…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Activities

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …Audit Activities According to Table 45, the four most common internal audit activities are: • Operational audits (80%) • Internal control testing and… …systems evaluation (78%) • Control framework monitoring and development (62%) • Investigations of fraud and irregularities (61%) When comparing all 21… …compliance with corporate governance requirements audits in Belgium, Greece, Netherlands, Norway, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of control… …assessments in Bel- gium, Germany, Sweden, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of internal control testing / systems evaluations in Belgium… …Requirements Control Framework Monitoring and Development Corporate Takeovers / Mergers Enterprise Risk Management Ethics Audits External Audit… …Department Assessment Internal Control Testing / Systems Evaluation Investigations of Fraud and Irregularities Linkage of Strategy and Company…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Die Positionierung der Internen Revision

  Die Entwicklung der Revisionsfunktion zur dritten Verteidigungslinie
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …an organization as a service to the organization. It is a control which functions by examining and evaluating the ade- quacy and effectiveness of… …. The audit objective includes promoting effective control at reasonable cost.” Für die Weiterentwicklung der Revision und die Verstetigung der… …, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of risk ma- nagement, control, and governance processes.” Diskutiert man diese Definition… …Defence Senior Management Risk Business Frontline � Internal Control Measures � Management Control � Financial Control � Security � Risk Management…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Anwendungsstand eines zeitgemäßen Performance Managements unter Aufsichts- und Verwaltungsräten

  Thomas Gackstatter, Philipp Wenig, Prof. Dr. Klaus Möller

  …Engage“ enthält dabei Frageblöcke zu sozialen und technischen Management- Controls aus Simons‘ Management Control Framework sowie Fragen zur Mitarbei-… …Business Review, Vol. 92 (2014), Issue 1/2. Chenhall R. H. (2003): Management Control Systems Design within its Organizational Context: Findings from… …. 41 (1995), Issue 1, S. 23–35. Merchant K. A./Otley D. T. (2006): A Review of the Literature on Control and Accountability, in: Handbooks of… …, S. 1228-1263. Otley D. (1999): Performance Management: A Framework for Management Control Systems Re- search, in: Management Accounting Research… …of Control: How Managers Use Innovative Control Systems to Drive Strategic Renewal, Boston 1995.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die Interne Revision unter dem Einfluss internationaler Pr

  Prof. Dr. Franz Jürgen Marx, Dipl.-Kfm. Matthias Korff, Dipl.-Kfm. Sebastian Kläne

  …Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report) vor. 8 Nach der Erstveröffentlichung wurde der… …COSO-Reports, das COSO-Framework, stellt ein strukturiertes Rahmenwerk für das interne Kontrollsystem dar. Hiernach wird unter „Internal Control“ ein Prozess… …das interne Überwachungssystem (Internal Control Report) vorgeschrieben. Darin ist die Verantwortung der Unternehmensleitung für die Existenz und… …Kontrollsystems durch die Unternehmensleitung zu beurteilen. Nach SOA Sec. 302 ergibt sich im Zusammenhang mit der Erstellung des Internal Control Reports eine… …Siehe z. B. auch Paetzmann, in: Freidank/Peemöller (2008), S. 24. 14 Siehe SEC, Management’s Reports on Internal Control over Financial Reporting and… …die Interne Revision. Nach dem SOA ist die Anfertigung eines Berichts über das interne Überwachungssystem (Internal Control Report) bei Unternehmen, die… …Control Reports leisten. Die internationale Berufsvereinigung der Internen Revisoren, das IIA, erlässt insbesondere mit dem Code of Ethics und den… …Revision: Quality Assurance Review, in: BB Beilage 3/2005, S. 8–13. COSO (Hrsg.): Internal Control – Integrated Framework, New York, 1994. COSO (Hrsg.)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG – Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance in Anlehnung an den Standard CoBiT

  Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …Auditing Guidelines des Berufsverbands der EDV-Revisionen (German Chapter of the INFORMATION SYSTEMS AUDIT AND CONTROL ASSOCIATION e.V.) werden ebenfalls in… …Control Association (ISACA) fasst unter IT-Governance Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen zusammen, die sicherstellen sollen, dass mithilfe der IT die… …ZIR 3/10 · Best Practice CoBiT zur Prüfung der IT-Governance Kontrollobjekte Monitoring des Control Frameworks Übergeordnetes Review Ausnahmebehandlung… …Kontrollsystems sollte regelmäßig zu Maßnahmen zur Verbesserung führen. Prozess Kontrollobjekt Prüfung ME2.1a Monitoring des Control Frameworks Gibt es ein aktives… …Monitoring des Control Frameworks? ME2.1b ME2.1c ME2.2a Monitoring des Control Frameworks Monitoring des Control Frameworks Verbesserungsmaßnahmen… …tems 40 sowie als Framework für ein angemessenes Internal Control System 41 und gilt für deutsche Prüfer im Rahmen der Anwendung des IDW-Prüfungsstandard…

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