Suchergebnisse

• Implementierungsleitlinien (Praktische Ratschläge)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Angemessenheit von Kontrollprozessen (2130-1 Assessing the Adequacy of Control Processes – January 2009) 2130.A1-1: Zuverlässigkeit und Integrität von… …Prüfungsunterlagen (2330.A1-1 Control of Engagement Records – January 2009) 2330.A1-2: Gewähren von Zugang zu den Arbeitspapieren (2330.A1-2 Granting Access to…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Planung einzelner Aufträge (IPPF Nr.2200)

  Dr. Oliver Bungartz

  …, Risikomanagement sowie Kontrollen (2210.C1 Focusing consulting engagements on governance, risk management and control): „Die Ziele eines Beratungsauftrags müssen die… …Beratungsaufträgen (2220.C2 Control issues during consulting engagement): „Im Verlauf von Beratungsaufträgen müssen Interne Revisoren Kontrollen im Einklang mit den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Continuous Auditing in einer Privatkundenbank

  Mehrwert für die Interne Revision oder ein Muster ohne Wert?
  

  Gert Eßer, Thomas Christoph Roth, Niels Vollrath

  …, disciplined approach to evaluate and improve the effectivness of risk management, control, and governance processes 2 .“ den weiter zu entwickeln und mit neuen… …. Falls bereits implementiert, leisten auch die Erkenntnisse aus einem unternehmensweiten Control- Self-Assessment 5 einen wichtigen Beitrag. Schließlich… …werden hierüber die Kontrollen wesentlicher Abteilungsprozesse sowohl hinsichtlich ihrer Ausgestaltung (control design) als auch ihrer Effektivität… …(control effectiveness) durch Verantwortliche aus dem Fachbereich bewertet. Die in den einzelnen prozessinhärenten oder -unabhängigen Kontrollbereichen… …Beratungsansatzes (consulting activity) anzubieten. 5 Vgl. hierzu z. B. Richard P. Tritter , Control Self-Assessment 2000, oder Tito Conti, Self-Assessment 1999. 6… …Erkenntnisse können hierzu vor allem aus durchgeführten Vollprüfungen, dem Testing im Rahmen eines Control Self Assessments oder aus der Projektbegleitung kommen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR)

  Klaus Heese

  …for Sarbanes-Oxley – The Im- portance Of IT In The Design, Implementation, And Sustainability Of Internal Control Over Disclosure And Financial… …Union – Aktionsplan. 2003. 5) Vgl. The Committee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commissi- on (COSO): Internal Control – Integrated… …Security Manage- ment) und E COBIT (Control Objective for Information and related Technology). ITIL wurde von einer britischen Regierungsbehörde (Office of… …„Control activities“ des COSO Modells für die oben ge- nannten Domains; beeinflußt über die Anforderungen an das IT-Management aber auch alle anderen… …, Implementation, And Sustainability Of In- ternal Control Over Disclosure And Financial Reporting. 2004. Menzies, Christof (Hrsg.): Sarbanes-Oxley Act… …, Professionelles Management interner Kontrollen. Stuttgart 2004. The Committee of Sponsoring Oragnizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control –…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Interne Revision und Wirtschaftsprüfung – Komplemente oder Substitute?

  Marc Eulerich

  …‚Qualitätsmanagement in der Internen Revision‘ Standard 1312 External Assessments International Standard on Quality Control 1 (ISQC 1) Planung von Prüfungen - IDW PS 240… …Private Companies Demand Auditing? A Case for Organizational Loss of Control. In: Journal of Accounting, Auditing, and Finance (JAAF) 8 (1993) 1, S. 31–52… …. Altamuro, J./Beatty, A.: How does internal control regulation affect financial reporting? In: Journal of Accounting and Economics (JAE) 49 (2010) 1, S. 58–… …74. Asare, S. K./Fitzgerald, B. C./Graham, L. E./Joe, J. R./Negangard, E. M./Wolfe, C. J.: Auditors‘ Internal Control over Financial Reporting… …, J. E./Thibodeau, J. C.: Do Client- Prepared Internal Control Documentation and Business Process Flowcharts Help or Hinder an Auditor’s Ability to… …: Contemporary Accounting Research (CAR) 5 (1988) 1, S. 19–46. Cohen, J./Kida, T.: The Impact of Analytical Review Results, Internal Control Reliability, and… …Accounting, Auditing, and Finance (JAAF) 17 (2002) 1, S. 73–91. Jensen, K. L./Payne, J. L.: Management Trade-Offs of Internal Control and External Auditor… …Auditing. In: Journal of Accounting Research (JAR) 22 (1984) 2, S. 657–678. Spira, L. F./Page, M.: Risk management: The reinvention of internal control and… …. W./Cornell, R. M.: The Effect of Employer and Client Identification on Internal and External Auditors’ Evaluation of Internal Control Deficiencies. In… …association of the quality of such departments with errors. In: Contemporary Accounting Research (CAR) 7 (1991) 2, S. 485–512. Wallace, W. A.: Internal Control…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Rechtlicher Rahmen der IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Treadway Commission – CoCo Report „Guidance on Control“ Criteria of Control (Canadian Institute of Chartered Accountants) – SAC Systems Auditability and… …Control (Institute of Internal Auditors Research Foundation) – CobiT Control Objectives for Information and Related Technology (ISACA) Diese Liste ist… …, welches Criteria of Control (CoCo) genannt wurde. 1991 veröffentlichte das Institute of Internal Auditors Research Foundation die Systems Auditability and… …Control (SAC) und legte 1994 einen über- arbeiteten Entwurf vor. 1996 schließlich kamen die CobiT (Control Objectives for Information and Related… …vollstaendige-und-zeitnahe-aufzeichnungen_164_496516.html. 111 Deloitte: „In control? Gaining competetive advantage through governance, risk and control best practice“, 2008, S. 1. von Geschäftsvorfällen… …zusammen: „A key issue is the lack of clarity in the taxonomy around governance and control. This opacity of definition is causing, on occasion, a failure…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …eines Continuous Control Assessment. Die laufende Auswertung der Risikosituation vor allem für die Zwecke der Prü fungsplanung wird als Continuous Risk… …Assessment bezeichnet; die laufende Überwachung im Hinblick auf die Bewertung der Funktionsfähigkeit von Kontrollen beschreibt der Begriff Continuous Control… …Rahmen des Continuous Control Assessments aufgedeckte Kontrollschwächen bei einem Prüfungsobjekt konstatieren ein erhöhtes Risiko, das im Rahmen des… …verstärkte Berücksichtigung des Prüfungsobjektes innerhalb des Continuous Control Testing nach sich ziehen. Die hieraus resultierende Interdependenz beider… …vollständige System-/Funktionsprüfung (Full Scope Audit) oder die Implementierung einer laufenden Prüfung der Risikomanagementmaßnahme (Continuous Control… …über die Planungsmatrix. Mit der Implementierung eines Continuous Control Testing auf Gebieten mit im Zeitablauf stabil hohen Risiken kann darüber… …Prüfungstätigkeit (Continuous Control Testing) auf Gebieten mit hohen Risiken, die Realisierung der Vorteile einer verbesserten Risikoorientierung (Erhöhung des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung von Controlling und Interner Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …Internen Kontrollsystems im Rahmen der Abschlussprüfung auseinan- dersetzt.54 Der neuere Internal Control Ansatz fußt auf dem angelsächsischen Control… …deutschen Con- trollinginterpretation, die ebenfalls aus dem angelsächsischen Control Begriff hergelei- tet ist, charakterisieren zahlreiche mögliche… …Übersetzungen wie Lenken, Steuern, Über- wachen, Planen und Kontrollieren diesen Ansatz. Damit ist der Inhalt des Control Terminus in diesem Konzept deutlich… …weiter gefasst als der Begriffsinhalt der Kontrolle im überwachungstheoretischen Ansatz. Internal Control ist laut dem COSO-Report definiert als ein von… …wurde, ist für die Abgabe eines uneingeschränkten Bestätigungsvermerks irrelevant.“56 Internal Control beinhaltet damit nicht nur die reine… …etablierten – und auch aus dem angelsächsischen Control abgeleiteten – Control- lingbegriff. Hieraus folgt, dass Controlling im Internal Control Ansatz einen… …Teil der Überwachung darstellt.58 Zudem wurde das Internal Control Konzept durch den COSO-Report II aus dem Jahr 2004 um weitere Zielkategorien, die sich… …Control- lings im Wesentlichen die Überwachungskomponente der Controlle aus. Hier stehen zunächst die Planungs- und Kontrollinstrumente des Controllers im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Contribution by Internal Audit to IT Compliance

  Thomas Lohre

  …, “gubernare”, which means regulate, manage or control. Lohre 62 Corporate governance generally encompasses the entirety of all international and… …setting-up of management and control structures. Characteristics of good corporate governance are: – Functioning business management – Preserving the… …that have issued securities on the stock exchange. The KonTraG (Law on Control and Transparency in the Corporate Sector) is of key importance… …control system and the BilMoG, regarding reporting on the internal control system and risk management system regarding the financial reporting process… …element of IT compliance, to ensure monitoring of compliance with legal provisions and directives and set up a relevant control organisation. –… …, on which the activities of the companies, the business environment and the way in which they conduct their business are based. – Control risk… …Controls risks are those risks arising from weaknesses in or failure of internal control measures. If internal controls are envisaged, but are not or only… …and corrected by the control functions built into the workflow process. – Disclosure risk Disclosure risk is when risky circumstances that are… …sensitisation of the employees to the subject. Internal Control System (ICS)59 Within the context of the IT compliance programme, controls should have been… …also control in terms of aspects, in the sense of structuring undesired events. Cf. the comments by Ruud/Isufi/Friebe (2008), p. 938 f., which rightly…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  The evolution and challenges for Compliance and Integrity Management in Latin America

  Fernando Cevallos

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 4.2 Theoretical compliance and integrity approaches to corruption control . . . . . . . . . . . . . . 6 4.3 Corruption-risk factors in Latin America… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 4.4.6 Andean region: corruption the real concern plus drug cartels war and control… …control the whole country, increasing the perception and the risks of bribery and corruption. In Central America, driven by unstable political challenges… …riots and murders in the 1087Cevallos 4. Evolution and challenges for Compliance in Latin America 3 4 prisons, allegedly control by the cartels… …private-corruption control in Latin America and describe the legal and cultural challenges that very often prevent compliance and integrity measures from taking root… …compliance and integrity approaches to corruption control Although links between the seemingly contending approaches of compliance and integrity have recently… …control creates inefficiency and, more importantly, regularly fails to produce desired behavioural objectives. Furthermore, legalism is inherently incapable… …regulatory frameworks, which may include codes of ethics and conduct; control, monito- ring and auditing systems; complaint mechanisms and channels… …increase in efforts to control corruption in the private sector and to promote compliance programs, national anti-corruption regimes are commonly… …real application; (3) adequate and effective control, monitoring and auditing systems that constantly and periodically exa- mine compliance with…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen