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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  #nextlevelaudit @Deutsche Telekom AG – Teil 2

  Die acht Dimensionen des #nextlevelaudit-Programms
  

  Marco Dubanowski

  …#nextlevelaudit MANAGEMENT MARCO DUBANOWSKI #nextlevelaudit @ Deutsche Telekom AG – Teil 2 Die acht Dimensionen des #nextlevelaudit-Programms Das… …Konzern-Audit-Tool und Qualitätsmanagement. 2. Datenanalysen im Rahmen von Revisionsprüfungen. Zielsetzungen für die digitalen Lösungen im Konzern-Audit-Tool waren… …jährlichen Prüfungsplan-Inputs. • RPA 2: Automatisierte Anlage eines Audits. • RPA 3: Automatisierte Anlage des anfänglichen Arbeitsprogramms für ein Audit. •… …Internal-Audit-Zwecke, (2) ein Process Mining Tool sowie (3) eine an MS Excel angelehnte Lösung einer Forschungseinrichtung. Zielsetzung der Data-Analytics-Lösungen sind… …durchgeführt worden (vgl. Abbildung 2). Dabei kamen interne und externe Trainer zum Einsatz. Die Schulungen weisen sehr hohe Beteiligungsquoten im globalen… …Education) an die Teilnehmer vergeben. Abb. 2: Learning Journeys 06.23 ZIR 263 MANAGEMENT #nextlevelaudit Zusätzlich zum dargestellten Skill-Management und der… …von T-Mobile Polska wertvolle Erfahrungen durch das Testen der Arbeit in einer Scrum-Logik. 2 Das allgemeine Feedback aus dem Unternehmen zeigt ein… …führte die Agile Leadership Principles in der gesamten Konzernrevision ein. Diese Grund- 2 Vgl. Gartner (2019), Gartner Audit Leadership Council… …stattfindet und präventiv Verbesserungspotenziale aufgezeigt werden. (2) Continuous Auditing ist ein Data Analytics getriebenes Audit, das die Grundgesamtheit… …Datenschutzprüfungen oder IT-Security-Prüfungen. (2) Co-Sourcing, das heißt Einsatz von Fremdkräften zur Durchführung von Revisionsprüfungen unter Anwendung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Von Flughöhen, Würfeln und umgedrehten Dreiecken

  Lösungsansätze zur Prüfung agiler Organisationen
  

  Ulrich Schwarz, Arndt Hackenholt, Jörg Battenfeld

  …PRACTICE 1. Flughöhen (Flight Level) nach Leopold – Blick über die Teamgrenzen und Abhängigkeiten sichtbar machen. 2. Der Projektwürfel – Agile… …Prüfern einen Überblick zu agilen Denk- und Arbeitsweisen gibt. 2. Rahmenwerke zu agilen Organisationen Zwei bekannte Rahmenwerke für agile Organisationen… …gemeinsame Product Backlog Refinements und eine Interteamkoordination, zum Beispiel Scrum of Scrums (vgl. Abbildung 2). Die Prüfung von LeSS-Großprojekten… …Themen wirk­samer IT-Governance. Abb. 1: Teams und Einhei­ten bilden eine agile Organisation Abb. 2: Verzahnte Scrum-Teams bei Large Scaled Scrum (LeSS)… …(Andelfinger et al., 2016) sowie den DIIR Revisionsstandard Nr. 4 (DIIR, 2019). Prüfungsanregungen für Flight Level 2: Teamübergreifende Koordination Die… …denen verschiedene Aspekte ge­messen werden können (vgl. Tabelle 2). Diese Metriken bieten für Prüfungen zwei Ansätze. Zum einen sollte überprüft werden… …. com/measure-and-grow (Stand: 22.07.2023) entgeltfrei zur Verfügung (in englischer Sprache): 1. Agile Product Delivery, 2. Enterprise Solution Delivery, 3. Lean Portfolio… …abgebildete Radardiagramm wird automatisch auf Basis der jeweiligen Einschätzungen (Wertung: 0 = nie, 1 = selten, 2 = gelegent­lich, 3 = oft, 4 = sehr oft, 5 =… …Arbeitsaktivitäten zur Gesamt­flusszeit. Wie konsequent Teams, ARTs und Portfolios in der Lage sind, ihre Verpflichtungen zu erfüllen. Tab. 2: Die sechs… …team has clearly defined acceptance criteria for our work. X 1 Our team delivers increments of value each Iteration. X 2 Our team delivers predictably on…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  To See, Or Not To See?

  Erkennen und prüfen der relevanten Risiken eines Unternehmens durch die Interne Revision
  

  Ralf Herold

  …, 315 HGB; § 91 (2) – (3), 107 (3) – (4) AktG; Bil­ MoG (betr.: § 107 (3) AktG); § 1 StaRUG (betr. § 91 (2) i. V. m. § 93 AktG); FISG (betr. § 91 (3) i. V… …und Erfassung / Analyse und Bewertung / Steuerung und Überwa­ 2 § 347 HGB, Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns; im weiteren Sinne: Konzept der Good… …, Berichterstattung und Kommunikation), • DIIR Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Re­vision“ 5 sowie das gemeinsame… …: 21.11.2022) oder Risk in Focus 2022, https://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/downloads/Risk_ in_Focus_2022.pdf (Stand: 21.11.2022). 2. Erfolgsfaktor… …. Abbildung 2). • Dies muss aus der Kundenperspektive erfolgen und die gesamte Wertschöpfungskette hin­ Abb. 2: Reaktion auf disruptive Ereignisse 01.23 ZIR 19… …-organisationsprüfung (Aufbauund Ablauforganisation) nach DIIR Revisionsstandard Nr. 2 kann die praktische Umsetzung der dargelegten Prüfungshypothesen bezüglich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Pooled Audits

  Zusammenarbeit in gemeinschaftlichen beziehungsweise Sammelprüfungen
  

  Carsten Rilinger, Markus Luhmer

  …anderweitig durchgeführte Revisionstätigkeit den Anforderungen in AT 4.4.3 und BT 2 genügt.“ 1 „Anderweitige Durchführung der Revisionstätigkeit: Die… …beauftragten Dritten.“ 2 Auch die EBA Outsourcing Guideline vom 25. Februar 2019 „Leitlinien zu Auslagerungen“ ermöglichen in Tz. 91 explizit dieses Instrument… …gelten. 2. Auslagerungen im Aufsichtsrecht Die Definition in Tz. 12 der EBA Outsourcing Guide line für eine Auslagerung lautet: „Auslagerung: Bezeichnet… …Satz 1 MaRisk. 2 Vgl. Erläuterungen zu BT 2.1 Tz. 3 MaRisk. 3 Vgl. EBA/GL/2019/02 Tz. 91 lit. a. 270 ZIR 06.23 Pooled Audits BEST PRACTICE lungsinstitut… …Mehrjahresprüfungsplanung, 2. Risikoanalyse des Prüfungsfelds beziehungsweise -objekts, 3. Detailplanung der Prüfung und Festlegung des Prüfungsprogramms, 4. Beschaffung der… …gemeinsamen Unterlagen einen eigenständigen Revisionsbericht zu erstellen. 3.7 Dokumentation Die notwendige Dokumentation nach BT 2.4 Tz. 2 MaRisk obliegt jeder… …: amazon.de, 5.1.2016 Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision Konzepte – Kommunikation – Konfliktmanagement Von Silvia Puhani 2., neu bearbeitete… …Auflage 2022, 345 Seiten, € 54,95. ISBN 978-3-503-20962-0 eBook: € 50,40. ISBN 978-3-503-20963-7 Die 2. Auflage des preisgekrönten Praxisbuchs zeigt Ihnen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Einsatz von Fremdpersonal Verlag C. F. Müller GmbH, Heidelberg 2023, 2., neu bearbeitete Auflage, 495 Seiten, Preis Euro (D) 74,00, ISBN 978-3-8114-5956-4… …offen: 1. Teil – Problemaufriss: Contractor Compliance, 2. Teil – Der Arbeitgeberbegriff in der deutschen Rechtsordnung, 3. Teil – Anlass und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Zur möglichen Rolle der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung

  Mehrwertpotenzial der Internen Revision am Beispiel von Franchisesystemen
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …aller Krisen verdreifachte sich die Anzahl von Franchisesystemen seit 1998 (630) bis heute (1.800). 2 Parallel dazu stieg die Anzahl der Franchisenehmer… …seit 1998 1 Vgl. https://www.franchiseportal.de (Stand: 10.05.2023); vgl. https://de.statista.com (Stand: 10.05.2023). 2 Vgl. Brodersen, T. L., in… …311 Abs. 2 BGB vorgeworfen wird (vgl. hierzu unter anderem die Urteile OLG Hamburg, 25. Februar 2022, 1 U 107/19, OLG Frankfurt am Main, 8. Dezember… …„Franchise“ 47.200 65.200 46.500 2) „vorvertraglich + Aufklärung + Franchise“ zu besitzen, wenn man die steigende, aber deutlich unter ein Prozent liegende… …, Aktuelle Aspekte des Franchisings im In- und Ausland, S. 86 – 87. 8 72 76 Anteil 2) von 1) 0,02 % 0,11 % 0,16 % Tab. 1: Häufigkeit ausgewählter Suchwörter in… …Unternehmens steht. Die Implementierung einer Internen Revision wurde im Mai 1998 durch das KonTraG in Verbindung mit § 91 Abs. 2 AktG verpflichtend für Aktien… …Verbreitung und Qualität der Internen Revision in Unternehmensnetzwerken, S. 45. 12 Vgl. Westhausen, H.-U. (2016), S. 133. 2. Gesetz, Rechtsprechung und Best… …vorvertragliche Aufklärungspflicht im BGB nicht enthalten sind, so wird die vorvertragliche Aufklärung gleichwohl aus § 311 Abs. 2 BGB abgeleitet. Hiernach entsteht… …Vertragsverhandlungen“ (vgl. § 311 Absatz 2, Satz 1 BGB) oder „die Anbahnung eines Vertrags, bei welcher der eine Teil im Hinblick auf eine etwaige rechtsgeschäftliche Be… …ziehung dem anderen Teil die Möglichkeit zur Einwirkung auf seine Rechte, Rechtsgüter und Interessen gewährt oder ihm diese anvertraut“ (vgl. § 311 Absatz 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G, 10785 Berlin… …2 ZIR 0x.2x Inhalt 01.23 Wissenschaft · Forschung Wie wichtig ist der Revisionsleiter wirklich? 34 Benjamin Fligge Literatur Buchbesprechung 42… …Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision DIIR – Seminare und Veranstaltungen DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 2. 2023…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  #nextlevelaudit @ Deutsche Telekom AG – Teil 1

  Transformation der Konzernrevision für Mehrwert und Zukunftsfähigkeit
  

  Marco Dubanowski

  …Mehrwertmission der Konzernrevision dar und zeigen auf, woraus sich diese ableiten lassen (Kapitel 2.). Entscheidend dafür ist die Konzernstrategie „Leading Digital… …veröffentlicht. 208 ZIR 05.23 #nextlevelaudit MANAGEMENT 2. Vision und Mission für die Zukunft der Internen Revision Ohne eine Vorstellung von der erwünschten… …aufgrund realisierter Effizienzen und (c) eine weitestgehende Prüfung der Grundgesamtheit anstatt von Stichproben. (2) Höherer Wertbeitrag für das Business… …zu sein. Dabei sind globale Synergien zu heben, ohne sich lokal zu verschlechtern. (2) #peoplemakethedifference: In einer komplexen, sich stetig… …mit dreidimensionaler Matrix bestehend aus (1) DTAG Group Audit, (2) lokalen Audit Hubs und (3) Functional Areas. Gesamtverantwortlich ist der Chief… …unsere Weiterentwicklung einfließen. (2) wir die Transformation im Wesentlichen aus eigenen Kräften stemmen. Die Mitarbeitenden sollen an der… …etablieren: Phase 1 mit #auditgetinshape (2021), Phase 2 mit #auditsustainability (2022), Phase 3 mit #auditfullpotential (ab 2023). (5) wir keine Kompromisse… …Früherkennung von Risiken und Schwachstellen zu bieten, flexibler reagieren zu können und um proaktive Verbesserungsvorschläge zu unterbreiten. (2) Weg von… …Trainings zu Report Writing. Abbildung 2 fasst die einzelnen Dimensionen der Transformation zusammen. Die einzelnen Elemente werden im zweiten Teil der… …Veröffentlichung in der nächsten Ausgabe der ZIR erläutert. Fortsetzung folgt. Abb. 2: Die acht Dimen­sionen des #nextlevelaudit-Programms ESV-Newsletter Management…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Die Prüfung der Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen durch die Revision

  Ableitung eines Prüfungsstandards zur Objektivierung der Nachhaltigkeitsbeurteilung
  

  Christian M. Beck, Susanne Kupfer, Kay Helfert

  …werden mögliche Auswirkungen auf das Testat im Rahmen der Jahresabschlussprüfung und die Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit dargestellt. 2… …der Feststellung und Deckung des Ressourcenbedarfs, der zur Erfüllung der Aufgaben voraussichtlich notwendig sein wird (§ 2 Abs. 1 KHO). Er ist bei den… …, für Bau und Heimat (BMI). 2 Im Bundesleitfaden, wie auch in vielen anderen Quellen, sind diese drei Dimensionen als drei 1 Vgl. § 3 Abs. 1. RPAG, § 4… …KHO. 2 Vgl. BMI (2019), S. 13 ff. 04.23 ZIR 175 BEST PRACTICE Nachhaltigkeit bei Baumaßnahmen Ökologie Ökonomie Soziokulturelles Nachhaltigkeit… …Ausprägungen ergeben, was die nachfolgende Grafik (siehe Abbildung 2) zeigt. Die drei Dimensionen der Nachhaltigkeit stehen nicht als Säulen nebeneinander… …Gebäuden auch auf andere Landeskirchen im Bereich der Evangelischen Kirche in Deutschland (EKD) übertragbar. Abb. 2: Schnittmengen der… …der EKHN 7 % 2 % 1 % Die Grundlage für die Prüfung und Bewertung von Aspekten der Nachhaltigkeit von Baumaßnahmen soll möglichst auf die typischen… …, dass Einzelkriterien durch deren Überschneidung mehreren Dimensionen zuzuordnen sind (siehe auch Abbildung 2), eher Rechnung und entspricht der… …, Behinderten- WCs etc.) Indikatoren Kennwerte Entfernung ÖPNV in Metern, Fahrradabstellplätze pro Nutzer Barrierefreiheit (ja / nein) Punkte 2 bis 0 Punkte 2 bis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Normierungen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Univ.-Prof. Dr. Patrick Velte

  …Internen Revision, für die erfolgreiche Implementierung einer unternehmerischen Umwelt- und Sozialpolitik (Sustainable Corporate Governance). 2 Aus globaler… …, DB, S. 1081 ff. 2 Vgl. Velte, P. (2023), VHB experts Statement: EU-Green Deal: BWL muss ökologische und soziale Nachhaltigkeitsexpertise vermitteln… …ESG-Konzept mit der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) 2022 abzulösen, der im Mittelpunkt des vorliegenden Beitrags steht und in Kapitel 2… …Internen Revision, das im Folgenden ebenfalls angesprochen werden soll (siehe Kapitel 5). 2. Nachhaltigkeit nach der CSRD und den ESRS Nach der neuen CSRD… …weitere ESRS Abb. 1: Überblick über die themenspezifischen ESRS ESRS 2 – General Disclosures) enthalten die ESRS eine Vielzahl von themenspezifischen… …Geschäftsverhalten. Allerdings ist darauf hinzuweisen, dass Corporate-Governance-Informationen bereits in dem allgemeinen ESRS 2 enthalten sind. So müssen… …Aufsichtsräten mit Umwelt- und Sozialzielen verbunden ist. Die erhöhte Komplexität, die mit den Umweltangaben verbunden ist, wird in Abbildung 2 verdeutlicht. Dies… …Biodiversität und Ökosysteme, 06.23 ZIR 255 REGELN Nachhaltigkeitsberichterstattung Abb. 2: Umweltspezifische Berichtspflichten nach ESRS E1 bis E5 ESRS E1… …Zusammenhang mit den fünf Umweltfaktoren Ziele im Zusammenhang mit den fünf Umweltfaktoren Energieverbrauch und -mix Brutto-Scope 1, 2, 3 und gesamte… …GHG-Emissionen Abbau von Treibhausgasen und Projekte zur Verringerung von Treibhausgaben, finanziert über C0 - 2 Gutschriften Interne Emissionspreise ESRS E3…

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