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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199 Literatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200 1 Einleitung Die Interne… …, dass die Bilanz- skandale und wirtschaftskriminellen Vorgänge der Vergangenheit den Druck auf die Unternehmen erhöht haben, eine Interne Revision einzu-… …an Geschäftsleitungen2, interne und externe 1 Vgl. Heinrich, 2007. 2 Im Folgenden wird das Leitungsgremium eines Unternehmens (Vorstand… …, GmbH-Geschäftsführung etc.) unabhängig von der Rechtsform als „Geschäfts- leitung“ bezeichnet. 178 Petra Meuwsen Aufsichtsorgane haben auch die Interne Revision… …verstärkt in den Fokus gerückt. Verstand sich die Interne Revision ursprünglich als reine Überwa- chungsinstanz, die stichprobenartig Geschäftsvorfälle… …hinweg be- wegen sich daher häufig zwischen „gar keine“, „Unternehmenspolizei“, „Häkchenmacher“, interne Unternehmensberater, Unterabteilung des… …Revision ergeben sich aus der Definition der In- ternen Revision im Internationalen Rahmenwerk der beruflichen Praxis des IIA: „Die Interne Revision… …Ma- nagement Audits zu unterscheiden. Sonderaufgaben, wie z. B. Unterschla- gungsprüfungen oder interne Beratungsaufträge, kommen hinzu. Die Prüfungen… …Institut für Interne Revision (DIIR) veröffentlichten Berufsgrundlagen (Definition Interne Revision, Ethikkodex, Praktische Ratschläge mit Vorgaben u. a… …1130. A1-1: Beurteilung von Geschäfts- prozessen, für die Interne Revisoren zuvor verantwortlich waren. 192 Petra Meuwsen 3.2 Wissensaufbau in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der internen Revision

  Evelyn Schmidt

  …Evelyn Schmidt (CIA, CCSA, CFE) DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59 60486 Frankfurt e.schmidt@diir.de… …für Interne Revision e.V. 3 Die Haftung der Unternehmensleitung 4 Rolle der Internen Revision bei der Unternehmensüberwachung 5 Begriffliche… …. Dies wird durch unterschiedliche Erwartungshaltungen, die an die Interne Revision gestellt werden, verstärkt. Die Interne Revision ist zum einen von… …eingestellt haben. Daher ist es wichtig, dass das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. entsprechende Aufklärungsarbeit leistet und… …Institut für Interne Revision e.V. Begrifflichkeiten und Anforderungen, die im Zusammenhang mit Regelungen der Haftung der Unternehmensleitung verwendet… …. 2 Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. versteht sich als berufs-… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. 112 Vgl. Wikipedia: http://de.wikipedia.org/wiki/Sorgfalt Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die… …und/oder regulatorischen Anforderungen sichergestellt werden. Dabei nutzen die Unternehmensleitungen die Interne Revision als wesentliches… …Vorstand veranlasst, strin- gente Kontrollsysteme und Informationsabläufe zu installieren.“ Die Interne Revision prüft die zuvor angesprochenen… …Revisionsarbeit werden in einem kurzen Über- blick vorgestellt:  Die Interne Revision arbeitet unabhängig von allen anderen Funktionen im Un- ternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …öffent- lichen Verwaltung. Im Folgenden soll behandelt werden, was Interne Re- visionen in der öffentlichen Verwaltung von anderen Internen Revisionen… …unterscheidet und welchen besonderen Herausforderungen sie unterlie- gen. 1.1 Definition der öffentlichen Verwaltung Um Interne Revisionen in der öffentlichen… …auf die Rechtsform ist deshalb notwendig, weil Interne Revisionen in privatrechtlichen For- men (z. B. GmbH) auch den dortigen Regularien unterliegen… …Interne Revisionen ein betriebswirtschaftliches Inst- rument der Verwaltung. Nur im Ausnahmefall (wie bei der Bundesagen- tur für Arbeit in den §§ 386 SGB… …begrenzt ist, das heißt, die- se kann von der Verwaltung selbst nicht verändert werden, besteht im- mer eine Konkurrenzsituation, ob Stellen für eine Interne… …Organisationen Interne Revisionen bewegen sich im Rahmen der Geschäftspolitik der je- weiligen Organisationen in Unterstützung der Ziele der jeweiligen Orga-… …Neufassung des § 107 Abs. 3 AktG2 spielt für die Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung keine Rol- le, da der Rechnungszweck ein gänzlich anderer ist… …den Prüfungsämtern des Bundes aufgegangen sind. Interne Revisionen in der öffentlichen Verwaltung sind also im Vergleich zu Internen Revisio- nen in… …der Internen Revision beleuchtet werden, inwie- weit sich Interne Revisionen in öffentlichen Institutionen von dem Revi- sionsgeschäft im… …enthaltene Begriffe oder Kon- zepte verdeutlichen. 2.2 Definition Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision unter Nutzung eines Qualifikationsmodells

  Volker Hampel, Daniela Schermer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 602 2.3 Implikationen durch das EU-Grünbuch „Lehren aus der Krise“ 603 3 Der Interne Revisor… …Entwicklungstendenzen für die Interne Revision . . . . . . . . . . . 608 4 Qualifikationsmodell… …Interne Revision werden dadurch zusätzli- che Kenntnisse auf unternehmensbezogener fachlicher Ebene (z. B. tech- nisches, branchenbezogenes Fachwissen) wie… …. Dies betrifft insbesondere das Interne Kontroll- system, das Risikomanage mentsystem und das Interne Revisionssystem. Mit der Neufassung des § 107 Abs… …zu werden,3 muss sich die Interne Revision adäquat positionieren und das Konzept für die berufli- che Qualifikation weiterentwickeln. Mit Hilfe einer… …Interne Revision als wichtiges internes Element der Corporate Go- vernance21 und ebenfalls als ein Partner der externen Prüfer für deren Arbeit geprägt… …. 3 Der Interne Revisor Zum gegenwärtigen Zeitpunkt muss für den Internen Revisor – trotz der im Folgenden ausgewiesenen hohen Bedeutung im Rahmen… …Unternehmen In ihrer Funktion ist die Interne Revision im Auftrag der Unternehmens- leitung überwachend und dabei (prozess-)unabhängig tätig. Ihre Aufgabe 19… …lich des Financial Reportings – mit maßgeblichen Empfehlungen zu de- ren Optimierung. Des Weiteren überprüft die Interne Revision Unterneh- mensvorhaben… …Handlungen gewinnt an Be- deutung. Die Interne Revision trägt damit entscheidend dazu bei, das Ver- mögen des Unternehmens und damit dessen Anteilseigner zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …oder aber externen Vorfällen [bezeichnet].“2 Die Aufgabe der Internen Revision ist wie folgt definiert: „Die Interne Revi- sion erbringt unabhängige und… …und interne Kontrollen, aus verschiedenen Gründen im Umbruch. Dieser Beitrag zeigt, wie sich Normen4 für Unternehmen in praxistaug- liche Konzepte… …Interne Revision nicht schwerpunkt- mäßig darauf, die Qualität der Revisionsprozesse sicherzustellen.5 „Prüfungsleistungen umfassen die objektive Analyse… …erfüllen hat. Explizit wird gefordert, dass die Interne Revision in einem systematischen und zielgerich- teten Vorgehen die Führungs-, Überwachungs-… …Revision rücken. Unter diesen Rahmenbedingungen muss die Interne Revision davon Ab- stand nehmen, Führungsverantwortung durch operative Risikomanage-… …Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie befasst.13 Die Interne Revision bedient sich dagegen eher des CObIT-Standards14 der ISACA15, des… …-überwachung durch eine unabhängi- ge Risiko-Controlling-Funktion34 oder Produktentwicklungsprozesse35) unterzuordnen. Das gesamte interne Steuerungs- und… …ist aber auch ein Einfluss auf die Interne Revision und das Risiko- management von Unternehmen wahrnehmbar. Aus dem Gesetzestext lässt sich nur… …Prozessprüfung durch die Interne Revision kann deshalb nur dann sinnvoll sein, wenn die notwendige Dokumentation die tatsächlich vor- liegenden Abläufe… …zwischen Fach- abteilung und Organisation sowie zwischen Prozessmanagement und IT- Werkzeug-Verwalter kann die Interne Revision einnehmen – solange die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements

  Susanne Rosner-Niemes

  …Rhein-Haardt eG in Lambsheim. Darüber hinaus ist sie Mitglied des Arbeits- kreises „Revision des Kreditgeschäfts“ des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Prozesse im Bereich des Risikomanagements nicht nur auf fachli- cher Ebene eine große Herausforderung für die Interne Revision dar, sondern auch in Bezug… …Internen Kontrollsystems (IKS) sowie einer Internen Revision dar. Das interne Kontrollsystem beinhaltet dabei neben klaren aufbau- und ablauforga-… …dabei von einer Prüfungsunterstützung durch die Interne Revision aus und definiert die vom Vorstand ergriffenen Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG als… …. Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements 288 als auch für die Interne Revision als prozessunabhängige Prüfungsstelle… …(MaIR) aufsichtsrechtlich vorgegebene risikoori- entierte Prüfungsansatz wurde in den MaRisk unter Abschnitt AT 4.4 übernom- men: „Die Interne Revision hat… …Nach AT 4.4 Tz. 3 MaRisk hat die Interne Revision die Wirksamkeit und Angemes- senheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen… …bewertet das Interne Kontrollsystem anhand von Systemprüfungen, formuliert Maßnahmen zur Effekti- vitätssteigerung und überwacht die Umsetzung der Maßnahmen… …. Nach Prüfungsstandard 261 des IDW446 besteht das Interne Kontrollsystem aus Regelungen zur Steuerung der Unternehmensaktivitäten (Internes… …Steuerungssys- tem) und zur Überwachung und Einhaltung dieser Regelungen (Internes Überwa- chungssystem). Das Interne Überwachungssystem beinhaltet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …Géronne-Neels/Tobias Heine/Martin Kademann 1 Einleitung Die Interne Revision ist in den letzten Jahren von einer eher unauffälligen Tätigkeit verstärkt in die… …Bearbeitungsfehlern besteht. Interne Kontrollsysteme sind in der Anfangsphase häufig (noch) nicht aus- reichend eingerichtet bzw. nicht an die veränderten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389 350 Marcus Herold 1 Einleitung Statistische Verfahren sind ein wichtiges Werkzeug, um das Interne Kon- trollsystem eines Unternehmens zu… …beurteilen. Es unterstützt die Interne Revision, aber auch die Fachabteilung bei dieser Aufgabe. Durch die Entwicklungen im EDV-Bereich hat sich die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 2.2 Geschäftsordnung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326 2.3 Rahmenbedingungen für die Interne… …Abteilungen/Bereiche wie die In- terne Revision zunehmend in den Fokus für Personalabbau. Für Interne Revisionen in Kreditinstitute steigen zusätzlich die… …Beitrag behandelt – aus einer weitgehend branchen- unabhängigen Perspektive – zunächst das Erfordernis der schriftlich fixier- ten Ordnung für die Interne… …Interne Revi- sion geregelt. Die Rahmen- bedingungen der Internen Revision enthalten neben den Zielen, der Definition und den Aufgaben der In- ternen… …schriftlich fixierte Ordnung, alle für die Interne Revision wesent- lichen Prozessbe- schreibungen u. a. zu Aufbau- und Ablauforganisation. Ergänzende… …Richt- linien und Regelun- gen enthalten für die Interne Revision ergänzend geltende Anforderungen, wie Anwendungs- leitfäden für die Revisionsmanage-… …fordern im AT 4.4 eine funktionsfähige Interne Revision, d. h. diese muss sowohl formalen als auch inhaltlichen Ansprüchen gerecht werden.10 Auszug AT… …4.4 Tz. 1 MaRisk: Jedes Institut muss über eine funktionsfähige Interne Revision verfü- gen. Bei Instituten, bei denen aus Gründen der Betriebsgröße die… …der Definition des Berufsstandes erbringt die Interne Revision un- abhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, wel- che darauf… …auch eine Geschäftsanweisung für die Interne Revision formuliert.16 Diese kann folgende Themen beinhalten:17 Tabelle 2: Exemplarischer Aufbau einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …. Durch diese kann sichergestellt werden, dass die Interne Revision die Quali- tätsanforderungen und somit die Erwartungen der Prüfungsadressaten erfüllt… …werden, jedoch scheidet diese Alternative bei der materiellen Berichtskritik aus. 440 4.1.2 Überwachung der Revisionsabteilung 4.1.2.1 Interne… …Beurteilungen (Internal Assessments) Die Überwachung der Revisionsabteilung erfasst alle Maßnahmen, die dazu dienen, die Interne Revision selbst und ihre… …. 81. 439 Vgl. Kersten (1950), S. 99 f., Selchert (1996), S. 839, und Lexikon Interne Revision, Stich- wort: Berichtskritik (2001), S. 25. 440… …. 447 Periodische interne Beurteilungen sind zielgerichtete Untersuchungen, die die Revisionsabteilung hinsichtlich der Einhaltung ihrer… …(interne Nachschau) anzuschließen. 450 Dazu werden vorab einzel- 443 Vgl. Handbuch der Revision (2006), S. 568… …, dass der Vorstand dazu u.a. eine angemessene Interne Revision einrichten muss. Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) werden die… …sich für den Abschlussprüfer implizit die Pflicht, auch die Interne Revision zu beurteilen. 463 Eine explizite Prüfungspflicht der Funktionsfähigkeit… …verschaffen“.467 Dazu muss er die Interne Revision anhand der Kriterien Organisatorische Eingliederung, Umfang der Tätigkeit, Fachliche Kompetenz und Berufliche… …Fähigkeit, die Bedürfnisse der Prüfungsadressaten zu erfül- len. 471 Außerdem soll der Quality Assesor (Assessor) Verbesserungspotenziale für die Interne…

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