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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 2: Strategieaudit durchführen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …33 Prozess 2: Strategieaudit durchführen 6.2 Prozess 2: Strategieaudit durchführen Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.1 (4) –… …sentlichen Risiken behafteten Geschäftsabläufe sowie die Verantwortlichkei- ten festzulegen…“ Zusätzliche Anforderungen gem. MaRisk VA 7.1 (2) –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 2: Interne Zuständigkeiten

  Dr. Edgar Joussen

  …39 Baustein 2: Interne Zuständigkeiten Thematischer Schwerpunkt dieses Buches sind Empfehlungen und Anregungen im Zusammenhang mit der… …„richtige“ Stelle zu bestim- men. 60 61 62 Baustein 2 40 1.1 Complianceabteilung/Compliance-Officer Insbesondere in größeren Unternehmen… …67 68 Baustein 2 42 raler einen diesbezüglichen Sachverhalt prüfen als eine Complianceabtei- lung (von der jeder weiß, warum sie vor Ort… …hinsichtlich der Tätigkeit seines Mitarbeiters gezogen hatte. 72 73 74 75 Baustein 2 44 Bei der Aufklärung und Weiterverfolgung eines… …Sicherheitsabteilung dieselbe Problematik hinsichtlich des dort häufig nicht vor- handenen juristischen Spezialwissens. 2 Bündelung in einem zentralen Lenkungskreis… …entbunden und stattdessen sein bzw. ihr Vertreter entsandt wird. 78 79 Baustein 2 46 2.2 Informationsbündelung als Mehrwert Schon mehrfach wurde… …kumentation Baustein 2 48 3 Zusammenfassung in Leitsätzen 1) Die Verteilung der internen Zuständigkeit für die Korruptionsbekämpfung stößt vielfach… …außen führen kann, zur Seite gestellt wird. 2) Die Informationsbündelung ist ein wichtiges Instrument der internen Aufklä- rung. Dies gilt umso mehr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 2: ZZZZ Best Company (1987)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in U.S. Companies 29 Case 2: ZZZZ Best Company (1987) The story of Barry Minkow, the amazing teen-age swindler, may… …unfinished building and, astonishingly, completing it in Accounting Fraud in U.S. Companies 32 just 20 days, at a cost of USD 2 million. It was a…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …2 Aufbauorganisation Nachdem im vorhergehenden Kapitel das Anforderungsprofil der Internen Revision diskutiert wurde, beschreiben die… …Kapitel 2 und 3 die Aufbau- und Ablauforganisa- tion. Hinsichtlich der aufbauorganisatorischen Dimension der Internen Revision las- sen sich… …zusammengefügt. 1. Procurement to Payment (PTP) 2. Order to Cash (OTC) 3. Materials Management (MM) 4. Production (Prod) 5. Capital Expenditure (CapEx) 6… …Funktion A B C D E F G H I J K L Proc. MM Prod Mark. Sales Acc. Contr Cost. HR Legal IT Gen. Fkt. Prozeß 1. PtP 2. OtC 3. MM 4. Prod 5. CapEx 6. Treas… …Payables Function Process Sub-Process L 1. General Organisation Policies & Guidelines Organisation Segregation of Duties A 2. Procurement… …basiert auf dem Operating Business Model (OBM). In Gliederungs- punkt 2.1.1. wurden die Ebenen Haupt-Prozess (Ebene 1), Prozess (Ebene 2) und Teilprozess… …Payables 1. 1. General Organisation 1. 1. 1. Policies & Guidelines 1. 1. 1. 1. Are purchasing terms and conditions established? 1. 1. 1. 2. Are… …corporate objectives and policies known? 1. 1. 1. 3. Is a code of conduct installed? 1. 1. 2. Organisation 1. 1. 2. 1. Are organization charts available?… …1. 1. 2. 2. Are job descriptions available? 1. 1. 3. Segregation of Duties 1. 1. 3. 1. Is purchasing segregated from requisition, receiving? 1. 1… …. 3. 2. Is purchasing segregated from production, inventory? 1. 1. Is purchasing segregated from accounts payables? 1. 1. Is the four-eyes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Einleitung

  …Prüfungsleitfadens wurden im Vergleich zur 2. Auflage grundle- gend überarbeitet und aktualisiert. Insbesondere wurde die Prüfung bilanzieller Themengebiete mittels… …Jahresabschlussprüfung gehören. Die Gliederung des vorliegenden Prüfungsleitfadens orientiert sich in Kapi- tel 2 an den für das externe Rechnungswesen relevanten… …., 1550 Alberni Street, Vancouver BC, Kanada, 2004. 2 Produkt der DATEV eG. 3 IDEA wurde ursprünglich vom Kanadischen Rechnungshof entwickelt. Später be-… …: 24.09.2002, veröffentlicht in WPg 2002, S. 1157 ff. (Heft-Nr. 21/2002); IDW-RS-FAIT 2: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz von Electronic…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement im Mittelstand

  Komponenten eines KMU-tauglichen Risikomanagementsystems

  Dr. Thomas Henschel

  …15 2. Komponenten eines KMU-tauglichen Risikomanagement- systems Kurztext Den Überlegungen, wie ein für KMU taugliches… …Literatur existierte. Kapitel 2 beschreibt die aus wissenschaftlichen Forschungs- ergebnissen in die Praxisempfehlungen eingeflossenen Erkenntnisse… …ten Fazit. 2. Komponenten eines Risikomanagementsystems 16 2.1 Ganzheitliches Risikomanagement Risikomanagement ist ein in der… …Instrumente 2. Komponenten eines Risikomanagementsystems 18 Stellt man diese hohe Zustimmung in Zusammenhang mit Untersuchungen von Breetz (2003)… …widersprüchliche empirische Be- funde vor. 2. Komponenten eines Risikomanagementsystems 20 So konnte bisher nicht eindeutig bewiesen werden, ob in… …ausfallrisikos von der Unternehmensgröße abhängig gemacht. Diese Regelungen finden seit dem 01.01.2007 Anwendung. 2. Komponenten eines… …Globalisierung ist allerdings davon auszugehen, dass Parallelen – wenn nicht bereits exis- tent – entstehen werden. 2. Komponenten eines… …: 1. mittels in die Unternehmenshierarchie eingebetteter Planungssysteme; 2. durch den Einfluss des Geschäftsführers auf die Planung aufgrund seines… …Krisensituationen, strategisch zu denken und zu planen. Kleinstunternehmen wurden bei dieser Untersuchung wiederum ausgeschlossen. 2. Komponenten eines… …und Brancheneffekte bei der Berücksichti- gung von Risiken in der Unternehmensplanung von KMU untersucht. 2. Komponenten eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 14: Dynegy (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …energy-trading activity resulting from fraudulent “round-trip” or “wash” trades, and (2) Dynegy’s improper accounting for a complex web of financing transactions… …Times, April 16, 2005 Revision of 24-Year Prison Term Ordered in Accounting Fraud, The New York Times, November 2, 2005 Dynegy Re-Sentencing…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 4: Unternehmensinterne Voraufklärung von Korruptionssachverhalten

  Dr. Edgar Joussen

  …strafrechtlichen Anfangsverdachts im Sinne des § 152 Abs. 2 StPO erreicht ist, d.h.: ein Sachverhalt vorliegt, auf dessen Basis in- folge von konkreten Tatsachen… …etwa vor dem Hintergrund, dass möglicherweise schon zu einem relativ frühen Zeitpunkt Fristen für eine außerordentliche Kündigung nach § 626 Abs. 2 BGB… …laufen (s. dazu u.a. Baustein 11, Rdn. 604 ff.). 2 Ablaufschema: Das 4-Phasen-Modell in der Vorermittlungsphase Die Binnenorganisation der… …Phase 2 Baustein 4 62 2.1 Phase 1: Hinweis auf Verdachtsfall Organisatorisch beginnt die Tätigkeit eines Unternehmens bei Korruptionsver-… …aufklärung Phase 4: Entscheidung Vorbereitung der Entscheidungsfindung durch Bericht des Ermittlers, der enthält 1. Sachstand der Ermittlungen 2… …Ombudsmannes) + Entscheidung: 1. Wer ist intern federführend bei der Sachverhaltsaufklärung? 2. Wer berät Ermittler juristisch? 3. Aufgabenverteilung und… …Fristen Phase 2: Bericht- erstattung Berichterstattung im Lenkungskreis (Compliance Committee) i.d.R. durch Ombudsmann mit Votum und Empfehlung… …befasst sind (z.B. ein gebildeter Lenkungskreis / Compliance Committee – siehe Baustein 2, Rdn. 77 ff.) informiert werden. Die Information auch hin-… …diesen intern in dem dafür berufenen Gremium kommunizieren. 125 126 Baustein 4 64 2.2 Phase 2: Berichterstattung und Entscheidung Gegenstand… …einem strafrechtli- chen Verhalten auszugehen ist und die Strafermittlungsbehörden hinzuziehen sind. 2) Ebenso wie später ist in dieser ersten Phase…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …wurde, wäre es unvollständig, würde nicht der Versuch unternommen, in einer Art „Selbstprüfung“ die in den Kapiteln 2. und 3. dargestellten aufbau- und… …der 1. und 2. Stufe der Revisionspyramide, umfassen schwerpunktmäßig das Operational und Financial Audit. Wesentliche Aspekte des Management Audit… …ist, zum anderen aber auch durch flankierende Weiterbildungsmaßnahmen, wie in Kapitel 2 „Aufbauorganisation“ beschrieben. Entsprechung… …bzw. –leitfäden und den CSA-Checklisten und damit in den Stufen 1. und 2. der Revisionspyramide ange- sprochen, da dort den einzelnen Fragestellungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …Einführung des Überwachungssystems im Sinne von § 91 Abs. 2 AktG, in dem die Interne Revision einen wesentlichen Bestandteil darstellt. Wie bereits aus der… …Regel keine exakte Verteilung angegeben bzw. unterstellt werden; vgl. RAMMERT, STEFAN (Resampling- Verfahren 1994), S. 2. Meist erfolgt eine Approximation… …Revisionsstandard Nr. 1. 816 Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2. 817 Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 3. 818 Vgl. DIIR Prüfungsstandard Nr. 4. 819 Vgl. KAGERMANN…

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