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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Einleitung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …chung. Mit zunehmender Dynamik des wirtschaftlichen Umfeldes stei- gen die Anforderungen an die Interne Revision. Weitere Impulse kommen durch die… …Institute of Internal Auditors (IIA) durch das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) im Jahr 1998, die Einführung des Berufs- examens Certified… …2 a/1999, S. 44 ff.; Marten/Quick/Ruhnke, Lexikon, Stichwort: Deutsches Institut für Interne Revision e.V., S. 189; Peemöller, In- terner Revisor, S… …für Interne Revision e.V. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Quality Assessment- Leitfaden Quality Assessment- Leitfaden… …Revision in Verbindung mit den hierfür relevanten berufs- ständischen Normen. Diese Synthese ermöglicht es dem Leser, sich nicht nur über die Interne… …Ent- wicklung einer Normenhierarchie der Anforderungen an eine Interne Revision. Im vierten bis sechsten Kapitel werden • zuerst institutionelle… …Anforderungen an eine Interne Revision und ihre Mitarbeiter analysiert (Kapitel 4), • danach wird der Fokus im Wesentlichen auf die verschiedenen Aufga-… …6). Im siebten Kapitel werden mit den Schnittstellen Interne Revision und Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität sowie der Durchführung von… …geeignet, die entweder • für die Ausgestaltung der Internen Revision Verantwortung tragen (z. B. die Unternehmensleitung), • eine Interne Revision leiten… …, • Interne Revisionsleistungen (auch als externer Dienstleister) durch- führen, • die Ausübung der Internen Revision überwachen (wie Prüfungsaus-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …55 1.4 Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden 1.4.1 Einleitung Die Interne… …weiterentwickeln hilft. Im Rahmen dieser Aufgabe unterliegt die Interne Revision verschiedenen ge- setzlichen bzw. aufsichtsrechtlichen Vorgaben. Gesetzliche… …Anforderungen an die Interne Revision ergeben sich in Deutschland aus § 91 Abs. 2 AktG (i. d. R. für börsennotierte Aktiengesellschaften) und aus § 25 a Abs. 1… …DIIR_Forum_7.indd 55 22.07.2008 10:41:20 Uhr 56 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision „Jede Prüfung ist durch Arbeitsunterlagen… …Dokumentationserfordernisse liefern die Standards des Instituts of Internal Auditors (IIA). Im Standard Nr. 2330 wird festgelegt, dass „Interne Revisoren die relevanten… …, Deutsches Institut für Interne Revision, Stan- dard Nr. 2330. 21) Vgl. Grundlagen der Internen Revision, Deutsches Institut für Interne Revision… …Maßstab zur Beurteilung der Leistungsfähigkeit einer In- ternen Revision heranziehen. Die Interne Revision ist also angehalten, bei ihrer Arbeit bestimmte… …http://www.bis.org/publ/bcbs84. pdf?noframes=1. DIIR_Forum_7.indd 57 22.07.2008 10:41:21 Uhr 58 Gesetzliche Anforderungen und Richtlinien an die Interne Revision In der… …an die Interne Revision die Befähigung zur Prüfung eines bestimmten Funktionsbereichs in Frage gestellt. Die genannten Punkte orientieren sich an… …eine interne Qualitätssicherung stattfinden.  Regelmäßige Meetings mit den geprüften Bereichen zu Klärung des Risi- koprofils sollten durchgeführt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Zusammenfassung und Ausblick

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Risikomanagement von Unternehmen, für das sich im Wesentlichen die Interne Revision verantwortlich zeichnet, ist in den letzten Jahren zunehmend in den Mittelpunkt… …des betriebs- wirtschaftlichen Interesses gerückt. Die Verantwortung für das Risiko- management und damit auch für eine funktionsfähige Interne Revision… …Interne Revision e.V., als größte nationale Interessenvertretung im deutschsprachigen Raum, geht die ihm zukom- mende Rolle auf internationaler Ebene… …Interne Revision erwartet wird. Schlüsselkompetenzen ergänzen das Fachwissen des Internen Revi- sors. Während die soziale Kompetenz durch die laufenden… …Interne Revision stellt sich dem über- und inner- betrieblichen Wettbewerb um „High-Potentials“. Ohne entsprechend motivierte und qualifizierte Mitarbeiter… …marketing und eine intensive Zusammenarbeit mit dem Personalwesen einen nicht zu vernachlässigenden Erfolgsfaktor für die Interne Revi- sion dar. Die These…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei Outsourcing

  Rainer Hahn, Hans-Josef Weihrauch

  …254 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.2 Prüfung des Wertpapierdienstleistungs- und Depotgeschäftes bei… …, stellt hohe Anforderungen an die Interne Revision sowohl des auslagernden als auch des aufnehmen- den Unternehmens. Die Rahmenbedingungen für die… …lagernden Unternehmens müssen gegeben sein.  Die ausgelagerten Bereiche sind in das interne Kontrollverfahren des aus- lagernden Unternehmens einzubeziehen… …durch das Auslagerungsunternehmen hat sich die Interne Revision des auslagernden Instituts von der Funktionsfähigkeit der Internen Revision des… …Auslagerungsunternehmens gem. AT 4.4 und BT 2 regelmäßig zu über- zeugen. Die maßgeblichen Prüfungsergebnisse sind an die Interne Revision des auslagernden Instituts… …Outsourcing (Tz. 6) (b) Festlegung von Prüfungsrechten der Internen Revision sowie externer Prüfer. Die Interne Revision des auslagernden Unternehmens kann… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). (2) Delegation der Prüfungstätigkeit auf die Interne Revision des Insourcers inkl. Definition der… …. Zu Ergänzungsprüfungen ist die Interne Revision des Mandanten berechtigt/ verpflichtet, wenn z. B.  gemeldete schwerwiegende bzw. wesentliche Mängel… …22.07.2008 10:42:12 Uhr 256 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen (5) Einräumung von jederzeitigen, vollumfänglichen und… …die Prüfungstätigkeit unter Beachtung der Anforderungen aus MaRisk an die Interne Revision der dwpbank delegiert. Arbeitskreis Revision der dwpbank…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Internationalisierung der Internen Revision am Beispiel der IT Revision der Siemens AG

  Andreas Märtz

  …223 3.2 Internationalisierung der Internen Revision am Beispiel der IT Revision der Siemens AG Andreas Märtz 1 Problemstellung: Interne… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229 225 1 Problemstellung: Interne Revision und globale Präsenz In etwa 190 Ländern beschäftigt die Firma Siemens AG rund 470.000 Mit- arbeiter… …Grenzen.1)) Die Interne Revision ist gezwungen, sich den wandelnden Gegebenheiten der Konzernstruktur flexibel anzupassen, um den Prüfungsauftrag für die… …Unter- nehmensleitung wahrnehmen zu können. Für die Interne Revision bedeu- ten die Strukturveränderungen des Konzerns die Internationalisierung ihrer… …Systems nach § 91 II Aktiengesetz) sicherzustellen, wur- den durch die Interne Revision eine Reihe von Maßnahmen ergriffen. Beispiele: � Die Entwicklung… …„Balanced Scorecard“ dienen. 5 Aktueller Status zur Internationalisierung der Internen Revision Weltweit verfügt die interne Revision der Siemens AG heute…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU

  Chancen und Risiken bei der Aufnahme von Fraud in Revisionspläne
  

  Beate Spickenheier

  …298 Die Interne Revision im Mittelstand 4.2 Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU Chancen und Risiken bei… …. Risiken: Mangelnde Kompetenz und/oder Kapazität, Fraudfälle trotz Prü- fung durch die Interne Revision … . Doch wie gehen wir als Revisoren damit um? Haben… …man dies so interpretieren, dass die Interne Revision sich nur auf explizite Anweisung mit dem Thema Wirtschaftskriminalität zu beschäftigen hat. Bei… …Kontrollsystems mit krimineller Energie DIIR_Forum_7.indd 299 22.07.2008 10:42:18 Uhr 300 Die Interne Revision im Mittelstand Fazit: Da die Prüfung des… …geduldetes Verhalten aufzuzei- gen. Sie dienen der Schulung des Unrechtbewusstseins. DIIR_Forum_7.indd 301 22.07.2008 10:42:19 Uhr 302 Die Interne… …: „welche Mittel fließen wohin zu welchem Zweck?“. Gerade bei der Zweckfrage hat die Interne Revision im Mittelstand einen Vorteil durch die informellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Qualitätssicherung in der Internen Revision am Beispiel der RWE AG

  Klaus-Peter M�ller, Hans-Peter Kemper

  …249 3.4 Qualitätssicherung in der Internen Revision am Beispiel der RWE AG Klaus-Peter Müller und Hans-Peter Kemper, CIA 1 Interne Revision im… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 260 4 Zusammenfassung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 261 251 1 Interne Revision im RWE Konzern… …1.1 Organisation und Aufgaben Die Interne Revision (IR) im RWE Konzern (RWE) erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsleistungen zur… …international gültigen Standards, wie sie vom Institute of Internal Audi- tors (IIA) bzw. dem DIIR – Deutschen Institut für Interne Revision e. V. ver-… …werden vom Back-Office aufberei- tet, um auf diese Art und Weise durch konstruktive Kritik auf interne Ver- anstaltungen Einfluss zu nehmen, bzw. als „nicht… …wesentliche Prüfungsfeststellungen. 3.2 Beurteilung durch den Abschlussprüfer Gegenstand der Jahresabschlussprüfung ist u. a. auch das Interne Kontroll-… …von IIA/DIIR vorgegebenen Zeiträume geplanten QAR, werden mehrfach im Jahr Interne Reviews auf Grundlage eines IR-internen Leitfadens durchgeführt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Begriffsabgrenzungen

  Dr. Peter Kundinger

  …weiteren Ausführungen abzugrenzen sind: ¾ Die Funktion „Interne Revision“ (kurz: IR) in ihren grundlegenden Bestand- teilen ¾ „Innovation“ und… …H./ Richter, Martin: Entwicklungstendenzen, S.34ff 1. Begriffsabgrenzungen 24 1.1 Interne Revision Als Einstieg in die Thematik greifen wir auf die… …Internen Revision, S.50; Das deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main ist seit 1995 Mitglied des IIA; vgl. Lück, Wolfgang… …1.1 Interne Revision 25 • den Einsatz (adäquater) Ressourcen zur Förderung dieser Produkte und Dienstleistungen.9 Zusammengefasst könnte man also von… …, Jan-Erik/ Hippner, Dirk: Beschwerdemanagement, S.147 15 vgl. Arbeitskreis Arbeitsgemeinschaft Interne Revision: Kosten/Nutzen-Relation von Über-… …Lean-Production-Konzeptes, S.145 17 Das Interne Kontrollsystem (IKS) umfasst die Überwachungsvorgänge, die in den unterneh- mensinternen Ablauf eingebaut sind und jene, bei… …umgesetzt); angelehnt an Arbeits- kreis Arbeitsgemeinschaft Interne Revision: Kosten/Nutzen-Relation von Überwachungs- maßnahmen, S.38 22 vgl. Roth, James… …Interne Revision, S.518/519 sowie Salierno, Da- vid: savvy solutions, S.35/36 26 vgl. Palazzesi, Mauro/ Pfyffer, Hans-Ulrich: Neues Verständnis von… …Interner Revision, S.141 27 vgl. Pfyffer, Hans-Ulrich: Strategie für die Interne Revision, S.516 1.1 Interne Revision 27 • das „Verkaufen“ einer… …, James: How do internal Auditors add value?, S.34 sowie Pfyffer, Hans-Ulrich: Strategie für die Interne Revision, S.516 29 vgl. Pfyffer, Hans-Ulrich…

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