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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision

  RA Steffen Salvenmoser

  …zunehmend an Bedeutung gewonnen. Auch die Interne Revision muss sich dementsprechend intensiver mit diesem Thema befassen. Dabei ist Vermeidung und… …deswegen gefährlich, allein aus dem Verstoß gegen interne Ordnungs- vorschriften auf das Vorliegen eines Falles, von Wirtschaftskriminalität zu schließen… …Unternehmenssicherheit zugeordnet wird ist in aller Regel nicht klar definiert. Dabei habe ich es bisher selten beobachtet, dass Interne Revision und Unter-… …ähnliche Situation und zum Teil erbittert geführte interne Auseinander- setzungen sind im Augenblick in vielen Unternehmen im Zusammenhang mit der… …Untersuchung, die Prävention, die Reaktion oder Ahndung und die Kontrolle. Die Untersuchung von Verdachtsfällen durch die Interne Revision dürfte ins-… …Situation aber nicht geeignet bei der Entscheidung 14) Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schma- lenbach-Gesellschaft für… …Betriebswirtschaft e. V.: Best Practice für die Interne Re- vision. Der Betrieb 2006, S. 225, 228. 348 Wirtschaftskriminalität und die Rolle der Internen Revision… …des angemessenen Risikomanagements zur Verhinderung von betrügerischen Handlungen zu ihren Lasten interne Grundsätze und ange- messene geschäfts- und… …Interne Revision hat risikoorientiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemei- nen und des internen… …Interne Revision hat zeitnah einen Gesamtbericht über die von ihr im Laufe des Geschäftsjahres durchgeführten Prüfungen zu verfassen und zeitnah der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand

  Astrid Adler, Holger Semsroth

  …312 Die Interne Revision im Mittelstand 4.4 Quality Assessment am praktischen Beispiel Mittelstand 4.4.1 Vorbemerkung Es gibt keine eindeutigen… …Definitionen für Revisionen im Mittelstand. Wir haben uns daher die Definition des AK Mittelstand des Deutschen Instituts für Interne Revision zu eigen gemacht… …Anbieters erfolgen, sondern nach den Faktoren des DIIR qualifiziert und beim DIIR registriert, 1) Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Standard Nr… …– Grundlagen und Erfahrungen der Stadtwerke München, ZIR 6/2007, S. 254. DIIR_Forum_7.indd 313 22.07.2008 10:42:20 Uhr 314 Die Interne… …Revisionsabteilung hat, auch unter Be- rücksichtigung der Meinung der Unternehmensleitung, unabhängig zu be- werten. 4) Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …Uhr 316 Die Interne Revision im Mittelstand Vorbereitung Die Vorbereitung auf der Seite des Geprüften ist im Wesentlichen von der… …Grundlagen und Erfahrungen der Stadtwerke München, ZIR 6/2007, S. 254. DIIR_Forum_7.indd 317 22.07.2008 10:42:21 Uhr 318 Die Interne Revision im… …das reine fachliche Revisions- wissen als auch die so genannten Soft Skills. 7) Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Standard Nr. 3, (2002)… …. 8) Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Standard Nr. 3, (2002). DIIR_Forum_7.indd 318 22.07.2008 10:42:21 Uhr 319 Quality Assessment… …Die Interne Revision im Mittelstand Kritischer wird es, wenn Qualitätsvorgaben von dieser geprüften Revisions- abteilung im gegeben Kontext nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interner Revisor heute – quo vadis?

  Christine Brand-Noé

  …, 1835–1919) 5.1 Interner Revisor heute – quo vadis? Christine Brand-Noé M. A. 1. Problemstellung: Die Interne Revision und ihr Personal – eine Analyse… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367 2. Kritische Bestandsaufnahme: Herausforderungen für die Interne Revision und ihre Revisoren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 367… …. . . . . . . . 372 These 5: Beratungsleistung der Internen Revision. . . . . . . . . . . . 375 These 6: Anforderungen an eine Interne Revision… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 386 367 1 Problemstellung: Die Interne Revision und ihr Personal – eine Analyse Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. feiert… …vor- zutragen. Die Funktion Interne Revision findet ihre Ausgestaltung durch ihre Reviso- ren, denn es sind ja Menschen, die die Dienstleistung… …Bestandsaufnahme: Herausforderungen für die Interne Revision und ihre Revisoren These 1: Funktion der Internen Revision Die Funktion Interne Revision befindet… …sich noch immer in einem Prozess der Selbstfindung. Die Funktion „Interne Revision“ befindet sich auf einem langen Weg zur Selbstfindung und… …Etablierung in den Unternehmen. Dazu ein paar Stich- worte: Mit dem Inkrafttreten des KonTraG am 27. 4. 1998 hat die Interne Revision einen gewaltigen… …darüber geführt, wo die Interne Revision am zweckmäßigsten organisatorisch angebunden wer- den soll, bei einem Aufsichtsgremium des Unternehmens, beim… …Effek- tivität des Risikomanagements und der Überwachungsprozesse. So formuliert das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision e. V. im Jahre 2002…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Wesentliche Prüfungsaspekte bei Post Merger Integration

  Thomas Keller

  …Unternehmenskäufe und Unternehmenszusammenschlüsse gewinnen im Zeitalter der Globalisierung zunehmend an Bedeutung. Für die Interne Revi- sion ergibt sich hier ein… …umfangreiche Prüfungserfahrung in den wesentlichen Prüfgebie- ten (z. B. Finanzen, Produktion, Einkauf, HR usw.) kann die Interne Revi- sion ihren Beitrag… …lichkeiten für die Interne Revision bestehen. Strategische Analyse- und Konzeptphase Die „Strategische Analyse- und Konzeptphase“ umfasst die Analyse der… …Akquisitionsstrategien. Aufgrund der rein strategischen Ausrichtung dieser Phase kann die Interne Revision wegen ihrer vielfältigen Erfahrungen in vielen Prüfgebieten… …führt die Beauftragung an die Interne Revision zur direkten, ergebniswirksamen Einsparung von externen Beraterkosten. Integrationsphase In der… …maßgeblichen Bereiche, wie z. B. Produktion, Recht, Personal, Finanzen, HR, Controlling usw. vertreten sein. Hier wäre es auch sinnvoll, die Interne Revi- sion… …Abschließend ist festzustellen, dass die Interne Revision im Bereich „Merger & Aquisitions“, durch die Prüfungserfahrung in den einzelnen Prüfbereichen einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Gesellschafts-, aufsichtsrechtliche, berufsständische und sonstige Normen

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …beantwortet werden musste, konnte sich noch kein umfassendes einheitliches Normengefü- ge für die Interne Revision entwickeln. In Branchen, in denen aufsichts-… …die entsprechenden Ermessensspielräume gerin- ger. Im Folgenden wird zunächst ein Normengefüge für die Interne Revi- sion entwickelt. Unter dem… …Aufsichtsrecht- liche Leitplanken Amling_Bantleon.indd 81 05.09.2007 9:22:02 Uhr 3.1.1 Normengefüge für die Interne Revision Gesetzliche Normen… …die Nut- zung des Kapitalmarkts treten oftmals weitere Anforderungen hinzu z. B. Sarbanes-Oxley Act (SOA). Berufsständische Normen für Interne Re-… …unter Best Practice-Überlegungen entsprechende Ausstrahlun- gen. Für einzelne Interne Revisionen können sich zusätzlich noch unter- nehmensspezifische… …Versicherungsverträgen, z. B. Ver- trauensschutz- oder D&O-Versicherungen, können Anforderungen an interne Kontrollsysteme gestellt werden bzw. bestimmte Risiken vom… …Internen Revision und ihrer Beurtei- lung ist insbesondere der IDW Prüfungsstandard 321: Interne Revision und Abschlussprüfung (IDW PS 321) hervorzuheben… …durch die inter- essierte Öffentlichkeit Erwartungshaltungen an die Institution und Funktion Interne Revision entstehen. Die Erwartungshaltungen der Öf-… …Notwendigkeit, die sachgerechte Organisation der Funktion Interne Revision sicherzu- stellen. 3.2.2 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich… …Vorstandes für ein angemessenes Risikomanagement und für eine angemessene Interne Revision zu sorgen, verdeutlichen.“183 Es han- delt sich um die gesetzliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung

  Axel Becker, Arno Kastner

  …268 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.4 Prüfung der Intensiv- und Problemkreditbearbeitung 3.4.1 Grundlagen… …Problemkredite (Sanierungs- und/oder Ab- wicklungskredite) wurde selten durchgeführt.47) Für die Interne Revision, die Wirtschaftsprüfung und die Bankenaufsicht… …Grundlage für die Anforderungen bei Prüfungen im Kre- ditgeschäft durch die Interne Revision. Die Interne Revision führt im Wesentlichen Systemprüfungen in… …in: Bank Magazin 12/97, S. 33 ff. DIIR_Forum_7.indd 269 22.07.2008 10:42:14 Uhr 270 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei… …der Normalbetreuung in die Intensiv- betreuung kann durch die Interne Revision im Rahmen einer Systemprüfung der „Intensivbetreuung“ oder auch durch… …22.07.2008 10:42:14 Uhr 272 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen werdenden Sanierung oder Abwicklung möglicherweise eine… …Vgl. MaRisk, BTO 1.2.4 Intensivbereuung, Tz. 1 ff. DIIR_Forum_7.indd 273 22.07.2008 10:42:14 Uhr 274 Die Interne Revision bei Kreditinstituten… …Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2007, S. 351. DIIR_Forum_7.indd 275 22.07.2008 10:42:15 Uhr… …276 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen der Überführung des Engagements in den Problemkreditbearbeitungsbe- reich mittels… …., Die Prüfung der Intensivbetreuung und Sanierung, in: Becker A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Erich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Anforderungen an die Leitung der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Internen Revision ist Standard 2000: „Der Leiter der Internen Revision führt die Interne Revision effektiv, um ihre wertschöpfende Wirkung für die… …Organisation sicherzustel- len.“ Die Revisionsleitung ist ein wesentlicher Erfolgsfaktor für die Interne Revision. Mit einem Trainer, der vom Spielfeldrand aus… …dem Abschlussprüfer, jeweils kontinuierlich be- gleitet von einem effektiven Qualitätssicherungsmanagement. Standard 2000 Der Leiter Interne… …bestehen für den Leiter der Internen Revision Spielräume, wie die Interne Revision innerhalb dieses Rahmens zu positionieren ist. Der Leiter der Internen… …Revision setzt sich insbesondere mit fol- genden strategischen Fragestellungen auseinander: • Value Added vs. Compliance: Verwendet die Interne Revision mehr… …Offenheit und Transparenz hat die Interne Revision möglicherweise besseren Zugang zu den In- terna potenzieller Prüfungsfelder. • Kollisions- vs… …. integrierender Kurs mit geprüften Bereichen: Fährt die Interne Revision einen aggressiven Kurs und scheut keinerlei Kon- flikte mit den geprüften Bereichen und… …Akzeptanz der Internen Revision gefestigt. • Hoher vs. niedriger Anteil an Beratung: Welchen Anteil ihrer Res- sourcen verwendet die Interne Revision für… …die Beratung? • Bereichskultur (Bestandteil der Unternehmenskultur): Welche ge- meinsamen Werte unterscheiden die Interne Revision von den Mitar-… …beitern anderer Bereiche? Der Interne Revisor als Rollenmodell für In- tegritätsfragen? • Strategische Revisionsplanung: langfristige Prüfungsschwerpunkte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück, Michael Henke

  …Zusammenarbeit der beiden Überwachungsorgane „Interne Revision“ (IR) und „Abschlußprüfer“… …: IDW Prüfungsstandard: Interne Revision und Abschlussprüfung (IDW PS 321) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143 IIR_Forum_6.indd 121… …Zusammenarbeit mit dem Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (IIR) im Jahr 2003 durchgeführt wurde, zählte die „Zusammenarbeit von IR und Abschlußprüfer“… …Abschlußprüfer. Vergangenheit, Gegenwart, Zukunft. Band 3 des IIR-Forum. Hrsg. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR). Berlin 2003. 2) Vgl. Lück… …, Wolfgang et al.: Wichtige und aktuelle Themen der Internen Revision – Eine empirische Umfrage. In: Zeitschrift Interne Revision 2004, S. 56–58. 3) Lück… …improve the effectiveness of risk management, control, and governance processes.“ „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- („as-… …, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 5) Die Interne Revision, die organisatorischen… …Definition von „Internal Auditing“ des amerikanischen Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Altamonte Springs, durch das Deutsche Institut für Interne… …Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main, nach neuer Abstimmung mit dem Institut für Interne Revision Österreich (IIA Austria), Wien, und mit dem Schwei-… …zerischen Verband für Interne Revision (SVIR, ASAI, ASRI, SIIA), Zürich 2002. Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer IIR_Forum_6.indd…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Case-Management

  Matthias Kopetzky

  …322 Die Interne Revision im Mittelstand 4.5 Case-Management Unter Case-Management versteht man die praktische Abwicklung eines Fal- les von… …Wirtschaftskriminalität (Fraud) im eigenen Unternehmen durch die Interne Revision oder eine andere beauftragte Abteilung. Ein Fraud-Fall ist regelmäßig auch ein sehr… …Die Interne Revision im Mittelstand ist noch einzugehen – in erster Linie ein PR-Problem. Tatsächlich kann es na- türlich auch den Besten der Besten… …Mitarbeitern darge- stellt?  Wer ist im Case Management-Team? e Nur interne Mitarbeiter e Die Standard-Berater des Unternehmens e Anwalt e… …nachvollziehbar vorgegangen werden. DIIR_Forum_7.indd 325 22.07.2008 10:42:22 Uhr 326 Die Interne Revision im Mittelstand Die Gefahr ist nämlich, dass… …, damit auch Erfolg zu haben. Eine gute interne Untersuchung sollte auch mit einem entsprechenden Be- richt mit Empfehlungen seitens des Case… …327 22.07.2008 10:42:22 Uhr 328 Die Interne Revision im Mittelstand kann es zwar auch bei Originalen geben, doch sind zumindest bestimmte Ma-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Prüfung des Managements der OpRisk

  Holger Wagner, Gerhard Löhr

  …260 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.3 Prüfung des Managements der OpRisk 3.3.1 Rahmenbedingungen Rechtliche… …geschrieben worden. Eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation verlangt angemessene interne Kontrollverfahren, die aus einem Internen Kontroll- system und einer… …wesentliche operationelle Risiken zu unterrichten. Für die Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung ist daher von besonderer Bedeutung, dass sie… …grundsätzlich zu einer geringeren Eigenkapitalunterlegung führen sollte. Auch die Prüfungsanforderungen an die Interne Revision steigen mit den… …zentrale Erfassungsstelle – teilweise die Interne Revision – eingerichtet. Während Schäden i. d. R. dezentral erfasst werden, wurden in den vergangenen… …. DIIR_Forum_7.indd 261 22.07.2008 10:42:12 Uhr 262 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Prüfungsfelder für die Prüfung des… …Schaden erfasst wird. Neben der Prüfung des Verfahrens der Scha- densfallerfassung kann die Interne Revision stichprobenweise die Zeitnähe, Richtigkeit und… …Konzernführung und Führung der nachgeordneten Unternehmen geprägt sein dürfte. DIIR_Forum_7.indd 263 22.07.2008 10:42:13 Uhr 264 Die Interne Revision bei… …Beauftragung einer externen WP-Gesellschaft kann hier die Interne Revision einen Added Value für die Bank, u. a. auch aufgrund der Er- fahrungen aus der… …Konzentrationsrisiken. DIIR_Forum_7.indd 265 22.07.2008 10:42:13 Uhr 266 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen Hinsichtlich…

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