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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …Liquiditätsreserven, aber auch vom laufenden Ergebnis bzw . ge- planten zukünftigen Vermögenszuwachs58 des Unternehmens ab . Im Folgenden 54 § 91 Abs . 2 AktG… …erläutert . 2 Ermittlung des Gesamt(verlust)risikos Eine Vielzahl potenzieller Planabweichungen ist i . d . R . in jedem Unternehmen und jeder… …Planung mit Erwartungswerten (Deterministische, einwertige Risi- koanalyse) (2) Szenario Planung (Deterministische Szenarioanalyse) (3) Risikoadjustierte… …Planung (GoP) Version 2 .1, S . 18 . und IDW PS 340, TZ . 10 . 62 Vgl . Gleißner, W . (2016) . Ermittlung Gesamt- (verlust)risiko Ermittlung… …: Verfahren (1) (2) (3) Sichtweise Controlling Klassische Planung Szenario Planung Risikoadjustierte Planung Sichtweise Risiko- bewertung Einwertige… …. Verfahren (1) (2) (3) Anzahl zu be- rücksichtigen- der Plan- abweichungs- werte (Gesamtrisiko) Ein Wert Geringe Anzahl Szenarien, z . B… …Schlechtester Fall = 5 Mio . Euro 1 . Fall = … 2 . Fall = … 3 . Fall = … 4 . 50 .000 . Fall = … Erwartungs- wert „μ“65 Mathematische Berechnung: = 10 Mio… …= (3 + 5 + 1,5) Mio . Euro = 9,5 Mio . Euro z . B . Risikoverteilung folgt einer Normalverteilung ( ) 21 2 1 2 x E X xe dx µ π ¥ - -¥… …= = ò Standard- abweichung „σ“66 0σ = ( ) ( )21 n ii Var X x n σ µ= = - = å ( ) ( )2 2 25 9,5 10 9,5 (15 9,5) 3 - + - + -… …der beiden Szenarioanalyse-Verfahren (2) oder (3) treffen . Da diese beiden Verfahren jedoch zeitintensiver als das Verfahren (1) sind, bietet sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit unter Rating- und Covenants-Gesichtspunkten

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …zum Ent- scheidungszeitpunkt fordert) . 2 Definition einer bestandsbedrohenden Entwicklung Um nun ein Risikotragfähigkeitskonzept im Unternehmen… …, wenn 1 . das Eigenkapital verzehrt wird (Überschuldung), oder 2 . bei einer drohenden Illiquidität, weil a . Kreditvereinbarungen (Covenants)… …, der als „bestandsgefährdende Entwicklung“ im Sinne § 91 Absatz 2 AktG angesehen werden muss (z . B . also bis zum Verlust eines B-Ratings oder der Ver-… …letzung von Covenants) . 2 . Die Risikotoleranz misst entsprechend den Abstand von „Status quo“ zu (an- spruchsvolleren) Anforderungen an ein von dem… …Gleißner und Marco Wolfrum 2 . Risikotragfähigkeit – Konzept 2: Die ( freie) Risikotragfähigkeit ist die Differenz zwischen dem Risikodeckungspotenzial99… …Zusatzinformationen, die auch die Brücke zu Messkonzept gemäß 2 darstellt (siehe unten), lässt sich unmit- telbar aus der zur Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen… …Risikotragfähigkeit gemäß Konzeption 2, wobei beide Messverfahren aber nur unter besonderen Nebenbedingungen direkt ineinander überführt werden können (Bei der… …Konzeption 2 wird eine Risikoaggre- gation durchgeführt und damit werden auch Kombinationseffekte bestehender Ri- siken ausgewertet . Dieses Verständnis der… …Risikotragfähigkeit korrespondiert unmit- telbar mit den Anforderungen aus § 91 Absatz 2 Aktiengesetz (KonTraG), demzufol- ge „bestandsbedrohende Entwicklungen“ früh zu… …: Risikodeckungspotenzial und Risikotragfähigkeit (Variante 2) Sowohl aus dem Risikotragfähigkeitskonzept Variante 1 als auch dem nach Varian- te 2 ergeben sich konkrete…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …Minimierung bzw . des bewussten Eingehens von Risiken umgesetzt . 38 Gina Heller-Herold und Gabriel Berenstein Abbildung 2: Risikomanagement-Kreislauf… …Gina Heller-Herold und Gabriel Berenstein 2 Controlling 2.1 Allgemein Controlling bedeutet allgemein laut dem Internationalen Controller Verein eV… …Korrekturmaßnahmen Massnahmen aufgrund von Erkenntnissen aus dem Internen Berichtswesen 1 2 3 4 5 Manager: Ergebnis-, Finanz-, Prozess - und Strategie -… …Auf Basis des in Gliederungspunkt 2 .2 . dieses Abschnitts dargestellten Controlling- Kreislaufs lässt sich ein – von den Abteilungen Controlling und… …: 1. Betriebswirtschaftliches Gewissen Strategie- und Planungsprozesse, Risikotragfähigkeit, Risikoappetit 2. Zukunftsorientiert Strategie- und… …Erkenntnissen aus dem Internen Berichtswesen 1 2 3 4 5 51 Allgemeine Grundlagen und Rahmen bedingungen der Vernetzung Bei genauer Betrachtung ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Controlling und Risikomanagement im gemeinsamen Kampf gegen die Risikoblindheit

  Werner Gleißner

  …adäquat bei ihren Entscheidungen zu berücksich- tigen (wie es auch aus § 93 AktG folgt) . 2 Facetten der Risikoblindheit Für die oben kurz skizzierte… …Risikoblindheit 1 . Die offene Diskussion über Risiken wird vermieden, weil ein bestehendes Risiko als „Fehler“ interpretiert wird . 2 . Risiko wird noch immer… …fehlende Risikokompetenz der Men- schen führt dazu, dass (1) plakative, aber unbedeutende Risiken Angst auslösen und (2) wichtige, aber abstrakte Risiken… …(vgl . Tabelle 2) . Bezeichnung Erklärung Ignorieren Unsere Selektions- und Aufmerksamkeitsfilter lassen erst gar keine In- formationen passieren, die… …. Tabelle 2: Ausgewählte Mechanismen der Reduktion von kognitiver Dissonanz .16 Heuristiken, wie die sogenannte „Verfügbarkeitsheuristik“ von Kahneman und… …. (Hrsg .): Risikomanagement und Controlling, 2 . Aufl ., Haufe-Lexware, München, 2017, S . 169–182 .…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …Ergebnisse der Studie wird im folgenden Abschnitt berichtet . 2 Ergebnisse der Studie Insgesamt wurden 99 Fragebögen beantwortet, davon waren 64 auswertbar… …Controlling statt. Aware (Level 2) • Die Organisation ist sich der Bedeutung von Chancen und Risiken und der Wichtigkeit einer (teilweisen) Integration von… …: Wirtschaftswissen schaft liches Studium, 43 . Jg . Nr . 2, S . 64–70 . Burger, A. und A. Buchhart (2002): Risiko-Controlling . München: Oldenbourg . Fabian, J… …wertorientiertes Management, 2 . Aufl ., Mün- chen: Vahlen . Gleißner, W. und R. Kalwait (2010): Integration von Risikomanagement und Con- trolling . In: Controller…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Personelle Aspekte der Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Gina Heller-Herold

  …2) ■ Innerhalb von Controlling und Risikomanagement: Die Harmonisierung bzw . Zu- sammenlegung der Bereiche Controlling und Risikomanagement… …Gina Heller-Herold 2 Entwicklung einer Chancen- und Risikokultur im Unternehmen 2.1 Allgemein Dieses Kapitel beleuchtet die Facetten der Chancen-… …, Gerechtigkeit, Wahr- heit, Wohlstand, Fleiß, Individualität . 2 . Normen / Standards (in der folgenden Grafik als ‚Haus’ dargestellt): Die nächste Ebene ist… …darüber? Sind die Grundannah- men homogen in der 1 . und 2 . Ebene abge- bildet? eindeutige Anleitung zum Handeln, klare Trennung zwischen erwünscht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit, -appetit und -toleranz als wesentliche Strategieparameter zur risikoorientierten Unternehmenssteuerung

  Tobias Flath, Eva Göppel, Gina Heller-Herold

  …Innovationspotential freisetzen . 2 Strategieparameter als Entscheidungsvorlagen Eine zentrale Herausforderung bei unternehmerischen Entscheidung unter Unsi- cherheit… …. (1999): Strategisches Controlling, 2 . Auflage . Stuttgart: Schäffer-Poeschel Verlag . Bennis, W. (1998): „Managers do things right . Leaders do the… …: Strategische Managementpraxis in Fall- studien: Umsetzung einer erfolgreichen Strategie in vier Schritten, 2 . Auflage . Wien: Linde international . Standard &…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  IT-technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Karsten Oehler

  …erwartende Eigenschaften werden aktuell nicht von allen Werkzeugen unterstützt . 170 Karsten Oehler 2 Anforderungen 2.1 Methodische fachliche… …Ausgestaltung der jewei- ligen Stufen . RM-Erfahrung Stufe 1 Harmonisierung Stufe 2: Inhaltliche Vervollständigung Stufe 3 prozessuale…
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  Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling

  Karsten Findeis

  …Controlling zu berücksichtigen sind . 2 Dimensionen der Harmonisierung Zeithorizont Der Zeitraum der betrachteten Zeitperioden kann voneinander abweichen…
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  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …Abhängigkeit vom Reifegrad des Risikomanagement-Prozes- ses als auch Unternehmensart, -größe und Komplexität der Geschäftstätigkeit auf- gezeigt . 2… …Ebenen: ■ 1 . Ebene: Anpassung der Prozesslandkarte (oberste Ebene) ■ 2 . Ebene: Beschreibung der Controlling- und Risikomanagement-Hauptprozesse ■ 3…

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