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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Aufbau und Struktur einer angemessenen Compliance-Organisation im Umfeld eines Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien

  Andreas Marbeiter

  …Management .................................................... 66 3.3 Ausgestaltungsmöglichkeiten… …: Prozessgestaltung, Compliance Management System (CMS), Pro- duktstandards, Code of Conduct, Compliance-Risiko-Strategie 64 4. Die Compliance-Organisation eines… …Management Sys- tem. 3.2 Grundsätze des Compliance Management Die Zielsetzung eines Compliance Management Systems (CMS) ist trotz aller re- gulatorischer… …einschlägige und/oder branchenübliche Standards hält. Ein angemessenes Compliance Management System soll demzufolge ein Un- ternehmen und die… …Entwicklung, Umsetzung, Vertrieb und Management der aufgelegten Produkte Einheit 2: − Instrumente für die Kontrolle auf Einhaltung der Produktstandards… …Fonds von der Aufsetzung in das reguläre Management übergeht Einheit 3: − Laufende und zeitnahe Prüfung jeder Produkt-, Investment-, An und Ver-… …Entscheidungsvorlagen daraufhin, ob der Prozess mit Einbindung von Compliance Management eingehalten wurde, sowie der relevanten Entscheidungsvorlagen daraufhin, zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Personelle, unternehmensübergreifende Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Einfluss auf die Bilanzpolitik

  Prof. Dr. Manuela Möller, Lisa Frey

  …Verhaltensunsicherheit des Manage- ments abstellt. Aufgrund von Informationsasymmetrien zwischen Management bzw. Unternehmensleitung (Agent) und Eigentümer (Prinzipal)… …wiederum zweckorien- tiert durch das Management beeinflusst werden kann. Neben der Verhaltensunsi- cherheit besteht die Problematik der Qualitätsunsicherheit… …der vom Management vorgelegten Jahres- bzw. Konzernabschlüsse. Demzufolge stellt sich die Frage nach der Objektivier- und Nachprüfbarkeit… …nicht nur die Aufgabe zu, die Unternehmensleitung zu überwachen und Entscheidungen ex post zu überprüfen, sondern u. U. auch das Management bei der… …structure, New York 1977. DeAngelo L. E. (1986): Accounting Numbers as Market Valuation Substitutes: A Study of Management Buyouts of Public Stockholders… …, in: The Accounting Review 1986, S. 400–420. Dechow P. M./Sloan R. G./Sweeney A. P. (1995): Detecting Earnings Management, Accounting Review 1995, S… …. McNichols M. F. (2000): Research design issues in earnings management studies, in: Journal of Accounting and Public Policy 2000, S. 313–345. Merkt H… …2011. Peni E./Vähämaa S. (2010): Female executives and earnings management, in: Managerial finance 2010, S. 629–645. Prinz E. (2012): Der Einfluss… …Committees Con- strain Earnings Management?, in: Journal of Business Ethics 2011, S. 369–382. Velte P. (2012): (Kooperative) Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Robuste Strategien oder optimale Anpassung und Effizienz? oder Wie überlebt man disruptive Innovationen und Wirtschaftskrisen?

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Variationskoeffizient der Gewinne, Gleißner 2016. 6 Siehe Schwenker/Dauner­Lieb 2017 und zum „modernen“ Konzept der „Open Strategy“ im strate­ gischen Management… …, Qualitäts­ und Geschwindigkeitsgesichtspunkten optimiert und ein heraus­ ragendes Working Capital Management führt zu optimalen Vorratsbeständen und im… …Working Capital Management durch­ aus auch mit einigen Gefahren verbunden ist. Die bei einem stringenten Vorrats­ oder Forderungsmanagement frei werdenden… …, E. (Bowman 1980): A­Risk­Return­Paradoxon for Strategic Management, in: Sloan­Management Review, Vol. 21, S. 17–33. Campbell, J. Y.; Hilscher, J… …: When New Tech­ nologies Cause Great Firms to Fail (Management of Innovation and Change), Harvard Business Review Press, 2016. Christensen, C. M…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Effektive Business Codes: Inhalt und Bedingungen

  Muel Kaptein

  …gleicheWeise zu behandeln. Das Management ist eine wichtige Quelle bei der Festlegung eines geeigneten Codes. Zählt der explizite Code tatsächlich oder spielt… …redende Business Code! Das Management kann durch sein Verhalten den Code stärken oder unterminieren. Für jedes Unternehmen, das im Besitz eines Codes ist… …, stellen sich daher die folgenden Fragen: Inwieweit geht das Management, from top to bottom, mit gutem Beispiel voran? Welche Bedeutung misst es dem Code… …folglich nicht allein darauf an, was das Management tut, sondern wie es von anderen wahrge- nommenwird. 2.2.5.3 Verpflichtung Der Code kann für Manager und… …Unternehmens? Sind sie ihrer Arbeit verpflichtet? In anderen Worten: Bis zu welchem Grad inspiriert das Unternehmen das Management und die Mitarbeiter zur… …eine Vielzahl von Beispielen ge- heimer Verstöße, die das Wachstum des „Tumors“ ermöglichen: Mitarbeiter verstoßen in zunehmendem Maße und vom Management… …unbemerkt gegen den Code. Das mittlere Management vertuscht das tadelnswerte Verhalten vor ihren Vorgesetzten. Die Vorgesetzten selbst verstoßen häufig gegen… …Prüfungen angemessen durchgeführt? Inwieweit sind die Auswirkungen des Verhaltens für Manager und Mitarbeiter sichtbar? Was weiß das oberste Management über…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Neue Anforderungen an die Revision in Banken: Basel III und 4. MaRisk-Novelle

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller

  …neue Anforderung (BTR 3.1 Tz 12). Es verlangt von Kreditinstituten, ein entsprechendes Management aufzubauen und weiterhin Stresstests für die Liquidität… …Liquiditätsrisiken in Fremdwährungen? Falls dies der Fall sein sollte, wurde ein entsprechendes Management aufgebaut und werden Stresstests für die Liquidität in… …KWG ist 7 . Dies unterstreicht die Bedeutung der Internen Revision. Literatur Angermüller, Niels O. (2012): Basel III: Implications for Risk Management… …(2012): Liquiditätsrisiken: Management und aufsichtliche Herausforderungen im Licht der Finanzkrise. In: A. Becker, W. Gruber, D. Wohlert (Hrsg.): Handbuch… …MaRisk und Basel III, Frankfurt/ Main, S. 523–554. Angermüller, Niels O.; Ramke, Thomas (2011a): Risk Management standards for German financial…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 1

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …solche wahrgenommen werden könnte, kann er dies bei der Prüfungsplanung mit dem operativen Management besprechen, dies dokumentieren und erläutern, warum… …wahrgenommene Verlässlichkeit der Ergebnisse beeinflusst, soll der Revisionsleiter dies mit dem operativen Management und der Geschäftsleitung besprechen. Der… …sind, kann ein Plan für die Übergabe der Verantwortlichkeiten an das Management aufgestellt werden, um Unabhängigkeit und Objektivität zu schützen. Zur… …beschreiben. Wenn sie kurzfristiger Art sind, kann ein Plan für die Übergabe der Verantwortlichkeiten an das Management aufgestellt werden, um Unabhängigkeit… …von Funktionen (zum Beispiel Compliance oder Risikomanagement) vom Revisionsleiter an das Management, Dokumentation zu Prüfungen von Bereichen, in denen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Entdeckungsquellen der Fraud-Fälle 1. Tip 2. Management Review 3. Internal Audit Arbeitsumfeld des Betrügers 1. Accounting 2. Operations 3. Sales 4,1 Mio. USD 250.000… …. Umgehen bestehender Kontrollen 3. Fehlen von Management Review Verhaltensauffälligkeiten bei Tätern 1. Leben über finanzielle Verhältnisse 2. finanzielle… …Kontrollen, 20,0 % mit fehlendem Management Review und in 18,9 % der Fälle wurden bestehende interne Kontrollen umgangen. 19 Diese empirischen Daten legen nahe… …Kontrollen überprüfen und zum anderen sich auch von den operativen Einheiten die Prüfergebnisse im Rahmen der „Management Reviews“ nachweisen lassen… …. O Organisation und Management: vom Unternehmensprozess zur ganzheitlichen, risikoorientierten Unternehmensführung Auch als eBook erhältlich: mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Lässt sich Wirtschaftskriminalität im Unternehmen erkennen und bekämpfen?

  Die Bedeutung von FISG und HinSchG für das Fraud-Risk-Assessment
  

  Linda Heintz, Bernd Reimer

  …Krisen bei Enron und Worldcom eingeführt. Dieser verpflichtet unter anderem das Management bestimmter Unternehmen, ein Internes Kontrollsystem (IKS)… …wie Wirecard für das Management von Unternehmen ebenfalls Anlass sein, sich mit der Frage zu beschäftigen, was zur Vermeidung beziehungsweise zum… …Verstoß „absichtliches oder unabsichtliches Tun oder Unterlassen, begangen durch die Einheit, die für die Überwachung Verantwortlichen, das Management oder… …Revision, • zwölf Prozent Management Review, • fünf Prozent Zufall, • vier Prozent Saldenbestätigungen beziehungsweise Kontenabstimmungen, • vier Prozent… …eine Kommunikation dieser Unternehmenspolitik, zum Beispiel in Form einer Null-Toleranz- Politik durch das Management. Gesetze können Fraud nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Risikomanagement und Frühwarnsystem bei IT-Projekten

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …Artikel zum Risk- Management in IT-Projekten (Verfasser Markus Gaulke, Vorstandsmitglied ISACA German Chapter), sowie auf weitere Grundsatzdokumente zum… …Unklarheiten definiert, zwischen allen Beteiligten abgestimmt und verbindlich eingeführt hoch mittel gering × Change Management Prozess Der Change… …vorstehend beschriebene Bewertungsschema als Hilfsmittel verwendet werden. Es soll das Management bei der pro-aktiven Risikosteuerung – etwa durch… …Gewichtung hoch mittel 1 Projektgröße 2 2 2 Rahmenbedingungen 2 2 3 Auftraggeber und Commitment 2 2 4 Management Attention 2 2 5 Einfluss auf die Organisation… …Maßnahme Eskalation bei Vorgesetzten des Kostenträgers Anwenderworkshop mit Management Präsentation zur Schaffung von Transparenz und Akzeptanz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Damit Kontrolle nicht zum Selbstzweck wird

  Über die transparente Anwendung von Prüfungsgrundsätzen und Prüfungsmaßstäben bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen der öffentlichen Finanzkontrolle
  

  Stefanie Schlögl

  …gemäß IFPP entspricht. 18 Ebenda, S. 49 f. 2. Sonstige Hauptquellen, wie vom Management der geprüften Stelle angenommene Normen, Maßstäbe und… …Revision ist, bei der eine Abstimmung der anzuwendenden Prüfungsmaßstäbe mit dem Management vorgesehen ist. 22 Ebenda, S. 75. 90 ZIR 02.21… …Kriterien erforderlich. Interne Revisoren müssen ermitteln, inwieweit das Management und/oder Geschäftsleitung beziehungsweise Überwachungsorgan angemessene… …verwendet werden. Soweit die Kriterien nicht angemessen sind, müssen Interne Revisoren durch Diskussion mit Management und/oder Geschäftsleitung… …: 30.11.2020) und http:// www.rti-rating.org/?s=austria (Stand: 30.11.2020). Schauer, R. (2015): Öffentliche Betriebswirtschaftslehre – Public Management. Wien…

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