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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance Management in Africa

  Sharon van Rooyen

  …1039van Rooyen 1 In this article, the authormainly expresses her personal views, expertise and opi- nions. It is solely written for the use of this… …riskmanagement and anti- bribery and corruption compliance. She is based in Johannesburg/South Africa. 2. Compliance Management in Africa1 Sharon van Rooyen* 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 2.2 Unpacking Compliance and Ethics in Africa… …. Table 1: Country score 2023 Country 2023 Score Angola 20 Botswana 6 South Africa 1 Zimbabwe 18 ABSA Africa Financial Markets Index 2023 . The table 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Corporate Riskmanagement in China. Top 5 Verhaltenstipps für CEO’s und CFOs in Deutschland mit China-Geschäft

  Philipp Senff

  …1057Senff 1 Die in diesemBeitrag dargestellten Ausführungen sind keinesfalls abschließend. Dieser Beitrag dient nicht der rechtlichen oder… …und Risikomanagement in China . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 3.1.1 Haftungsrisiken bei… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 1058 Senff TEIL IV – Compliance im internationalen Geschäft 2 „China“ steht für die Volksrepublik China. 1 2 3 Siehe Senff/Bai in: Corporate… …nachstehenden Tabelle 1 vereinfacht zusammengefasst sind.16 Tab.1: Sanktionen bei Schmiergeldzahlungen Übersicht Zentrale Rechtsgrundlagen Das chinesische… …: Checkliste für Compliance-Check 1. Besteht ein seriöses Auswahlverfahren mit Blick auf die involvierte Servicegesellschaft? 2. Wer hat die Servicegesellschaft… …: (1) Der Agent wurde vom Verkäufer für den Geschäftsabschluss mit existierenden Kunden involviert. Die Kunden waren daher dem Verkäufer bereits bekannt… …einer AGwegen Untreue strafbarmachen können, wenn diese unter Verstoß des §43 Abs. 1 GmbHG bzw. §93 Abs. 1 AktG und unter Verletzung von… …Buchführungsvorschriften eine schwarze Kasse imAusland einrichten. 31 22 §93 Abs. 2 S. 1 AktG: „Vorstandsmitglieder, die ihre Pflichten verletzen, sind der Gesell- schaft… …Unternehmensleitung gegenüber der Gesell- schaft ergeben sich insbesondere aus §93 Abs. 2 S. 1 AktG22 (für Vorstandsmit- glieder) und aus §43 Abs. 2 GmbHG23 (für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  The evolution and challenges for Compliance and Integrity Management in Latin America

  Fernando Cevallos

  …America Fernando Cevallos* 1 Inhaltsübersicht 4.1 Introduction… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 4.2 Theoretical compliance and integrity approaches to corruption control . . . . . . . . . . . . . . 6 4.3 Corruption-risk factors in Latin America… …mirrors the ethical 1093Cevallos 4. Evolution and challenges for Compliance in Latin America 1 People and Corruption: Latin America and the Caribbean… …good intentions, but no action. Consider that the ‘integrity policy’. include as a minimum: (1) a manual of organization and procedures that is clear and…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …30) 25 00 85-626, Fax (0 30) 25 00 85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 40 vom 1… …IIA-Zerti fizierungen DIIR – Seminare und Veranstaltungen DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 6. 2025 bis 31. 12. 2025 158 Zusammengestellt von der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Vorwort der DIIR-Projektgruppe „Nachhaltigkeit“

  …zentralen Themenfeldern, die logisch aufeinander aufbauen (vgl. Abbildung 1): 1. ESG-Kriterien – Ein Leitbild für die Internen Revision (Veröffentlichung in… …Finanzdienstleistungsinstituten (verfügbar auf www.diir.de/fachwissen/ fachbeitraege). Abb. 1: Die erarbeiteten ESG-Publikationen bauen logisch aufeinander auf Wir danken allen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Risikobewertungskategorien von ESG-Themen

  Die Grundlage der Priorisierung von Prüfungen
  

  Sascha Mockenhaupt

  …einer darauf aufbauenden Priorisierung von Prüfungen im Themengebiet ESG relevant sind. 1. Einleitung Um für die Prüfungen die Themen zu identifizieren… …, die für das Unternehmen das größte Risiko darstellen, sollte eine Interne Revision verschiedene Kategorien betrachten: (1) Geschäftsumfeld, (2)… …(Soziales) und die zunehmende Zerstörung der Lebensgrundlage der Menschheit (vgl. Abbildung 1). Das Konzept der planetarischen Grenzen veranschaulicht die… …Audit bei der Siemens AG in München und Mitglied der Projektgruppe „Nachhaltigkeit“ des DIIR. 03.25 ZIR 109 ARBEITSHILFEN Nachhaltigkeit: Risiken Abb. 1… …unternehmensinterner Aufbau der einzelnen ESG-Themen) als Informationsgeber betrachtet werden müssen. In der Praxis haben sich die folgenden Kategorien bewährt: (1… …Risikos eine belastbarere Berichterstattung verlangen, beispielsweise Scope 1-, 2- oder 3-Emissionen, die aufgrund der öffentlichen Diskussion rund um das… …fokussieren: 1. Generelle Definition der Verantwortlichkeiten und Aufbau der Organisation und Prozesse bezüglich ESG. 2. Verankerung von ESG-Themen in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  ESG und interne Kontrollen

  Praxisorientierte Prüfungs- und Beratungsansätze zu internen Kontrollen bei ESG-Prüfungen
  

  Hans-Ulrich Weber, Moritz Welker

  …spätestens bis 2028 stufenweise in Kraft. 1, 2 Allgemein steigt damit die Verantwortung, wesentliche ESG- Informationen transparent aufzubereiten und deren… …strukturierten Ansatzes wünschenswert. 1. Einleitung Für Interne Revisionen stellt sich gleich aus mehreren Gründen nicht die Frage ob, sondern wie ESG und… …CSRD-Berichterstattung in der Prüfungsplanung und in Prüfungen berücksichtigt werden sollten. 1 Vgl. Rogg, H./Rothenburg, V. (2024), NZG, S. 1439. 2 Vgl. ErwG2 CSRD… …Reporting-Kenngrößen gemäß ESRS-Standards Umwelt (E): • CO2-Gesamtemissionen (CO2-Äquivalente), 6 aufgeschlüsselt nach Scope 1, 2 und 3, • Gesamtenergieverbrauch aus… …der Behandlung, 5 Vgl. EFRAG, ESRS Appendix 1 – Disclosure requirement index, https://www.efrag.org/lab6 (Stand: 01.04.2025); EFRAG, List of ESRS… …Größe ist die CSRD einschlägig. Eine Wesentlichkeitsanalyse wurde auf Basis des ESRS 1 durchgeführt. Dabei wurden die finanzielle Wesentlichkeit und die… …wichtigsten Konten und Buchungssätze O Vorbereitende Jahresabschlussbuchungen: Systematik und Inhalte einschlägiger Bilanzierungsfelder Band 1 ist ein ideales…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Nachhaltigkeitsberichterstattung im Fokus

  Der ESG-Prüfungsleitfaden als Wegweiser für die Interne Revision zur Umsetzung der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD)
  

  Eva Peggy Best, Christian Börner, Felix Compernass-Küffner, Athanasios Dakas, u.a.

  …organisatorischen Unterstützung von Athanasios Dakas und 25 aktiven Mitgliedern in regelmäßigen Treffen gemeinsam den ESG- Prüfungsleitfaden entwickelt hat. 1… …Verständnis von Nachhaltigkeit und ist die Basis vieler grundlegender Werke. 1 Obwohl die Definition von Nachhaltigkeit bereits weit zurückgeht, nimmt das Thema… …gerufenen Europäischen Grünen Deals sollen durch die Umsetzung von sechs Umweltzie- 1 Vgl. Eisele, O. (2024), Verständnis von Nachhaltigkeit, S. 16. 2 Vgl… …genannt, umfasst ESRS 1 und ESRS 2. ESRS 1 definiert die allgemeinen Anforderungen, Strukturen und Konzepte der ESRS, während ESRS 2 die… …und strukturell in enger Anlehnung an die ESRS-Standards des Set 1 konzipiert. Der Leitfaden behandelt die themenspezifischen ESRS-Standards für die… …Environmental Law, Focussing on the Netherlands, European Energy and Environmental Law Review, 33, Nr. Issue 5, 1. Oktober 2024, S. 232– 245… …, A./Kaźmierczak, M. (2024): Sustainability Reporting in Selected Automotive Companies, Engineering Management in Production and Services, 16, Nr. 3, 1. September… …, 14, Nr. 1, März 2024, S. 87–120, https://doi.org/10.1007/s40822- 023-00251-x (Stand: 05.03.2025). Roloff, A./Vetterling, D. (2024): Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Die Prüfung der DORA-Anforderungen (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 4)

  DORA-Basispapier
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …risikoorientierten Regelprüfungen der Internen Revision genutzt werden können. 1. Management des IKT-Drittparteienrisikos (Kapitel V, Abschnitt I, Artikel 28)… …Finanzunternehmen managen das IKT- Drittparteienrisiko als integralen Bestandteil des IKT-Risikos innerhalb ihres IKT-Risikomanagementrahmens nach Artikel 6 Absatz 1… …Verfügbarkeit von Finanzdienstleistungen und -tätigkeiten auf Einzel- und Gruppenebene zu berücksichtigen sind. Kapitel V, Abschnitt I, Art. 28 Abs. 1 Kapitel V… …Artikel 16 Absatz 1 Unterabsatz 1 genannten Unternehmen noch um Kleinstunternehmen handelt, beschließen im Rahmen ihres IKT-Risikomanagementrahmens eine… …Vereinbarungen gemäß Unterabsatz 1 werden angemessen dokumentiert, wobei zwischen Vereinbarungen, die IKT-Dienstleistungen zur Unterstützung kritischer oder… …gewährleisten, falls die in Unterabsatz 1 genannten Umstände auftreten. Kapitel V, Abschnitt I, Art. 28 Abs. 8 Durchsicht/Prüfung Reglungen zum… …. Kapitel V, Abschnitt I, Art. 29 Abs. 1 Kapitel V, Abschnitt I, Art. 29 Abs. 1a Kapitel V, Abschnitt I, Art. 29 Abs. 1b Kapitel V, Abschnitt I, Art. 29 Abs… …. 1 Kapitel V, Abschnitt I, Art. 29 Abs. 2 Durchsicht/Prüfung Reglungen zum IKT-Drittparteienrisiko – Überwachung wichtiger/kritischer Funktionen… …umfassen zusätzlich zu den in Absatz 2 genannten Elementen mindestens Folgendes: Kapitel V, Abschnitt I, Art. 30 Abs. 1 Kapitel V, Abschnitt I, Art. 30 Abs… …den DORA-relevanten Instituten (in Deutschland circa 3.600). 1 Folglich betrifft DORA alle Revisorinnen und Revisoren in Finanzinstituten, sich mit den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Schutz vor Social Engineering (Teil 2)

  Bedrohungen, Taktiken und Techniken
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …passen. Insbesondere sind hier die ersten vier Phasen angesprochen. 1. Die Angriffssequenz Die komplette Angriffssequenz (vgl. Abbildung 1) einer… …Social-Engineering-Attacke besteht mit Bezug auf das MITRE-Modell aus den Phasen: 1 (1) Reconnaissance: Der Angreifende versucht, Informationen über das Ziel zu sammeln, die… …Anti-Fraud-Management an der Hochschule Offenburg. 1 Vgl. Rajesh, P. et al. (2022), S. 7. 2 Vgl. Naik, N. et al. (2022), o. S. 3 Eigene Darstellung. Abb. 1: Phasen eines…

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