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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP - Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …Artikels 123 der Bankenrichtlinie3 umgesetzt. In Deutschland haben diese Regelungen primär über den § 25 a KWG Eingang in die MaRisk gefunden. Hier ist ins-… …. Allerdings haben weitere Anforderungen der MaRisk Ausstrahlungswirkung und sind insofern bei der Umsetzung bzw. der revisorischen Prüfung der Regelungen zu… …beachten. Des Weiteren sind die Module AT 4.2 (Strategien) und AT 4.5 (Risikomanagement auf Gruppenebene) zu erwähnen. Dabei folgen die MaRisk in ihren… …Risikomanagement – MaRisk, AT 4.2 Tz. 1 ist die Konsistenz zwischen Risikostrategie und Geschäftsstrategie nachzuvollziehen. Die Inhalte der Geschäftsstrategie oder… …an das Risikomanagement – MaRisk, AT 1 Tz. 2. Prozessunabhängige Prüfung durch die Interne Revision Abb. 1: Komponenten des ICAAP (eigene Darstellung)… …Gruppensteuerung Die Herausforderung für übergeordnete Unternehmen im Sinne der MaRisk besteht darin, dass sie die Verantwortung für die Ausgestaltung der… …mehrperiodische Betrachtung ist auch vor dem Hintergrund der Anforderungen des AT 4.1 Tz. 1 der MaRisk von Relevanz, da seitens der Institute sicherzustellen ist… …, Neufassung der MaRisk vom 14. 08. 2009. EU RL 2006/48/EG, Artikel 123/124. Monatsberichte der Deutschen Bundesbank. 6 Deutsche Bundesbank, Monatsbericht Januar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten - Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …DIIR-Arbeitskreise MaRisk und Bausparkassen; Michael Helfer, Geschäftsführer von Audit- Management LiVE, Berlin und Mitglied der DIIR-Arbeitskreise MaRisk und Abwehr… …Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen von Projekten Beratung in Projekten Begleitung wesentlicher Projekte Projektprüfung Textziffer MaRisk BT 2.2 Tz. 2… …Satz 3 BT 2.1 Tz. 2 BT 2.1 Tz. 1 Anforderung/ Wortlaut MaRisk Zielsetzung Abb. 1: Tätigkeiten der Internen Revision im Rahmen von Projekten Soweit die… …des DIIR-Arbeitskreises MaRisk wurde deutlich, dass in der Praxis vielfach keine klar abgegrenzten Vorgaben zur Rolle der Internen Revision im Rahmen… …zunächst anhand der Vorgaben der MaRisk dargestellt werden. Die Wahl der revisorischen Maßnahmen bei maßgeblichen Veränderungsprozessen (Projekte, Maßnahmen… …Mittel dar. Anmerkung: Neben den vorgenannten Grund lagen der MaRisk existieren zahlreiche weitere Standards und Interpretationshilfen. 5 Die Unterschiede… …, Fehlerhinweise, etc.] Zusammenfassende Beurteilung Das Projekt ist wesentlich i. S. BT 2.1 Tz. 2 MaRisk gen (sofern die Interne Revision unter Würdigung… …Risikoeinschätzung zu überprüfen. 4.2 Persönliche und fachliche Anforderungen an die Revisoren Entsprechend der Anforderungen der MaRisk muss sich die quantitative und… …. Entsprechend der sonstigen Revisionstätigkeit sind bei einer Tätigkeit in Projekten die Unabhängig- 6 Vgl. AT 7.1 Tz. 1 und 2 MaRisk. Projektbegleitung in… …auch Chancen möglichst präventiv bzw. frühzeitig zu identifizieren, zu analysieren, zu bewerten und zu kommunizieren. Die MaRisk lassen einen erheblichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung - eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …Verhalten ordnungsgemäß war. Nach den MaRisk besteht zu Fraud-Fällen eine Berichtspflicht an Geschäftsleitung bzw. Aufsichtsrat. Falls der Aufsichtsrat eine… …, Internes Kontrollsystem, Schnittstellen, Qualitätsreports Prüfungsrecht Mandantenberichte (externe und interne). Möglicherweise sind MaRisk, § 25 a KWG, IDW…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …: hrsg. von Ulrich Bantleon und Axel Becker, Berlin 2010 (ISBN 978-3-503-12628- 6). (Kreditinstitute, Prüfung; Neuerungen der MaRisk; Ansätze zur… …Anforderungen – Instrumente 2 Prüfung, hrsg. von Ulrich Bantleon und Axel Becker, Berlin 2010, S. 385–416. (Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen aus den MaRisk… …. (Unternehmensüberwachung; Finanzmarkkrise; Kreditinstitute, Prüfung; Bankenaufsicht; Risikomanagement; Neuerungen der MaRisk; Eingriffsbefugnisse der BaFin…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Risikocontrolling Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV 09. 12.– 10. 12. 2010 L.-M. Hansen M. Marijan 22. 09. 2010 Prof. Dr. N. O…
• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Management Summary

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …, um seine Überwa- chungspflichten zu erfüllen. Auch die MaRisk, welche die Anforderungen an 15 Management Summary die Interne Revision für… …Kreditinstitute definieren bzw. den Rahmen für ihre Ausgestaltung vorgeben, können Aufsichtsräten hierbei helfen. Die meisten der im Rahmen der MaRisk definierten… …muss. In dieser Hinsicht geht die Neufassung der MaRisk bereits einen Schritt weiter, da sie dem Aufsichtsrat bzw. dessen Vorsitzendem aus- drücklich… …einen kleinen Schritt näher ge- bracht hat. Allerdings gehen das branchenspezifisch anzuwendende KWG bzw. die MaRisk hinsichtlich ihrer Regelungsdichte… …ein vergleichender Blick auf die allein für Kreditinstitute verpflichtend geltenden, diesbezügli- chen Regelungen des KWG bzw. der MaRisk geworfen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …. 30. Exkurs: KWG und MaRisk als branchenspezifische Regelungen zur Corporate Governance Während das BilMoG von allen kapitalmarktorientierten… …(MaRisk)“ konkretisiert. Die MaRisk geben somit auf der Grundlage des § 25 a Abs. 1 KWG einen flexiblen und praxisnahen Rahmen für die Ausgestal- tung des… …Risikomanagements der Institute vor.6 Für die Interne Revision sind die MaRisk von besonderer Bedeutung, da AT 4.4 Tz. 1 vorschreibt, dass jedes Institut über eine… …in der Vorbemerkung zu den MaRisk wird klargestellt, dass ein angemessenes und wirksames Risikomanagement unter Berücksichtigung der Risikotragfähig-… …die MaRisk zur Einrichtung einer funktionsfähigen Internen Revision ver- pflichtet. Die MaRisk gehen jedoch sogar noch einen Schritt weiter, indem sie… …die Rech- te und Aufgaben der Internen Revision sowie die an sie gestellten Anforderun- gen spezifizieren. So werden im Allgemeinen Teil der MaRisk (im… …Rahmen ihrer Aufgaben einzubeziehen ist. Ein aktuelles Beispiel hierfür ist die Vergü- tungsthematik.8 Die MaRisk beinhalten neben dem Allgemeinen Teil… …auch einen besonderen Teil (im Folgenden BT), welcher die Prinzipien des AT wei- ter spezifiziert. Hier gehen die MaRisk sogar so weit, dass sie der… …revisorisch festgestellte Mängel behandelt. Zusammenfassend lässt sich feststellen, dass durch das KWG und die MaRisk bereits seit langem relativ detaillierte… …laufenden Überwachung der Institute 6 Vgl. Rundschreiben 15/2009 (BA) – Mindestanforderungen an das Risikomanage- ment – MaRisk, Geschäftszeichen: BA 54-FR…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …, hierzu einen Beitrag zu leisten. 30 Vgl. hierzu ausführlich IIA-Standards 2120 und 2130 oder MaRisk BT 4.4 Tz. 3. 37 Aufgaben des Prüfungsausschusses… …Kreditinstituten besteht seit Erlass der neuen MaRisk im Jahre 2009 für den Vorsitzenden des Auf- sichtsorgans ohnehin die Möglichkeit – unter Einbeziehung der… …Geschäftslei- tung – direkt beim Leiter der Internen Revision Auskünfte einzuholen.31 Die 31 Vgl. MaRisk AT 4.4 Tz. 2. 38 Die Auswirkungen des BilMoG auf… …Revision muss unterjährig festgestellte Schwachstellen berück- sichtigen.40 Auch gemäß MaRisk muss die Tätigkeit der Internen Revision auf einem umfassenden… …Finanzberichterstattung. 41 Vgl. MaRisk, BT 2.3 Tz. 1. 43 Aufgaben des Prüfungsausschusses und die Rolle der Internen Revision Commission“. Ziel der Organisation ist… …Revision sollten explizit auf die Wirksamkeit des IKS Bezug nehmen. Bankenrevisionen sind durch die MaRisk ohne- hin verpflichtet, über jede Prüfung zeitnah… …. 43 Vgl. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Inter- nal Control – Integrated Framework (1994), S. 88. 44 Vgl. MaRisk BT… …2.4 Tz. 1. 45 Vgl. MaRisk BT 2.5 Tz. 1 und 2. 44 Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance Informationen zur Qualität und… …Gesellschaften mit wesentlichen Er- folgsgrößen/Bilanzsummen sinnvoll. Die MaRisk schreiben diesbezüg- lich sogar ausdrücklich vor, dass Aktivitäten und Prozesse… …kontinuierlichen Prüfung (2007) http://www.elektronische-steuerpruefung.de/ loesung/gross_vogl_1.htm (zugegriffen am 04.12.2009). 47 Vgl. MaRisk BT 2.3 Tz. 1. 48…

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• eBook

  Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Empfehlungen auf Basis der MaRisk VA
  

  978-3-503-12902-7

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft", DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Basis der MaRisk VA stellen Ihnen Experten ein Modell vor, mit dem sich Schnittstellen identifizieren und besser verzahnen lassen. Diese Arbeitsgrundlage…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Einleitung

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …13 1 Einleitung Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat mit den MaRisk VA die Anforderungen an das Risikomanagement für… …Versicherer er- höht und diese mit dem Rundschreiben 3/2009 am 22. Januar 2009 veröffent- licht. Damit stellen die MaRisk VA eine einheitliche und für die… …Versiche- rungswirtschaft konkretisierte Auslegung der Regelungen der §§ 64a und 104s VAG für ein angemessenes Risikomanagement dar. Durch die MaRisk VA… …Risikomanagementsysteme zu ergreifen. Die Einfüh- rung der MaRisk VA wird allgemein als Vorgriff auf zukünftige risikoorien- tierte europäische Solvenzsysteme gesehen… …einheitlich verwendet. Mit der Ausarbeitung dieses Dokumentes möchte die Arbeitsgruppe auf Grundlage der MaRisk VA Anregungen und Ideen geben, die Zusammen-…

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