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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Auswirkungen der überarbeiteten "MaRisk BA" und der neuen "MaRisk VA" auf die Interne Revision

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Bachelor of Arts Christoph D. Horn

  …Aktiengesellschaften zumindest zur funktionalen Einrichtung einer Internen Revision. 1 Aufsichtsrechtlich wird diese Verpflichtung durch § 25 a Abs. 1 KWG für… …a KWG bzw. der §§ 64a, 104s VAG dar und binden damit grundsätzlich nur die BaFin. In den FAQ zu den MaRisk VA stellt die BaFin klar, dass auch die… …Finanzdienstleistungsinstituten Langen, § 25a KWG, Rn. 21 ff., in: Schwennicke/Auerbach (Hrsg.), KWG-Kommentar, München 2009. 3 Vertiefend AKEU/AKEIÜ der Schmalenbach-Gesellschaft… …VA), http://www.1plusi.de/dokumente/1_ plus_i_fachbeitrag_marisk_va (16. 12. 2009). 5 Vertiefend zur Ausstrahlungswirkung allgemein Langen, § 25a KWG, S… …diesem Artikel entsprechende Abweichungen dargestellt. 71 Ebenso die unterschiedlichen Perspektiven betonend Hellstern, § 25a KWG, S. 789, Rn. 93, in: Lutz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften

  Stephan Götzl

  …, die Erfüllung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen nach § 25a KWG, die durch die sog. Min- destanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)… …: Entsprechend § 25a Abs. 1 KWG muss jedes Kreditinstitut über eine ordnungsge- mäße Geschäftsorganisation verfügen, die die Einhaltung der von den Instituten zu… …beachtenden gesetzlichen Bestimmungen gewährleistet. § 25a KWG wird durch die Verlautbarung der Bankenaufsicht, die sog. MaRisk konkretisiert. Die MaRisk sind… …. 5 Satz 1–3 und 5 KWG. Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften 137 3. Grundsätze der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Prüfungsausschuss einer Bank als Instrument der inneren Organisation von Aufsichtsräten - rechtlicher Rahmen und inhaltliche Ausfüllung

  Jan Martin Wicke, Karoline Kahl

  …konkretisiert. Auf der Grundlage von § 25a Kreditwesengesetz (KWG) gibt die BaFin mit dem Rundschreiben 10/2012 am 14.12.2012 Mindestanforderungen für das… …Vorstandes zur Einrichtung der genannten Syste- me.33 Eine solche Pflicht ergibt sich vielmehr aus Spezialgesetzen (etwa § 25a KWG, konkretisiert durch die… …wirksamen Risikomanagementsystems ergibt sich aus § 25a KWG als Bestandteil einer ord- nungsgemäßen Unternehmensorganisation. Konkretisiert werden die… …zur Kontrolle der Mitglieder von Mitgliedern von Verwaltungs- und Auf- sichtsorganen gemäß KWG und VAG v. 3.12.2012. Der Prüfungsausschuss einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Inkassokreditprozessen

  Heinz E. Bräunle

  …Prüfungserfordernisse (für die Interne Revision) 3.2 Bei Beauftragung eines Inkassodienstleisters Eine Vorschrift des Kreditwesengesetzes (KWG) lautet: »Das… …eines Inkassounternehmens durch ein Institut als Auslagerung im Sinne von §`25a Absatz 2 Kreditwesengesetz (KWG) einzuordnen, die in der Re- gel als… …Interne Revision ab. 1 Vgl. KWG, §`25a, Abs.`2, S.`5 2 Vgl. BaFin, schriftliche Mitteilung vom 15. 06. 2011. 3 Vgl. BaFin, MaRiski. d. F. vom 14. 12… …. 2013. Gesetz über das Kreditwesen (Kreditwesengesetz/KWG) vom 10. 07. 1961 i. d. F. vom 24. 02. 2012. Rechtsdienstleistungsgesetz (RDG) vom 12…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …Mitglieder und der Geschäftsführung. Um eine Vorstellung zu erhalten, hilft ein Blick in den § 25d KWG, der die er- forderliche Sachkunde von Mandatsträgern… …bezieht sich ebenfalls auf Arbeitnehmervertreter und politische Vertreter innerhalb des Aufsichtsrates. Zwar sind diese Anforderungen lediglich im KWG… …. der Gerichtsbarkeit schwerlich argumentierbar.10 Auch im Rahmen der regelmäßigen Beurteilung der Gremienarbeit setzt das KWG neue Maßstäbe, welche… …sicherlich (zumindest teilweise) zukünftig auch für Unternehmen gelten werden, die nicht dem KWG unterliegen. Nach § 25d KWG, der seit dem 1.1.2014…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland

  Dr. Marcus Zepp

  …Vorschriften zu dem Risi- kobericht innerhalb des KWG, SolvV und die Veröffentlichungen des Basel Committee on Banking Supervi- sion, die zwar keine verbindliche… …Informationsversorgung der deutschen Bankenaufsichtsbehörde liegt auf dem handelsrechtlichen Jahresabschluss und Lagebericht, die nach § 26 Abs. 1 Satz 1 KWG von den… …Jahresabschluss und der Lagebericht vorzulegen (§ 26 Abs. 1 KWG); vgl. WASCHBUSCH, GERD/KRÄMER, GREGOR (2005, Bankenaufsicht), S. 422f. 1146 Die… …umfangreiche Vorgaben für die Risikoberichterstattung innerhalb der notes eines IFRS-Konzernabschlusses.1178 Aber auch der neu gefasste § 26a KWG beinhaltet… …Anforderungen zur Offenlegung von Informationen über eingegangene Risiken sowie über ihr Risikomanage- ment. Kreditinstitute i.S.d. § 1 KWG müssen diese Regelung… …kapitalmarkt- orientierter Kreditinstitute Gesetze (HGB, AktG, KWG) SolvV/GoRisk/ Private Standardsetter (IDW, DRSC) Gesetzliche Regelungen… …Verpflichtungsebene des House of Risk Report konkretisiert die An- forderungen des § 26a KWG, sie beinhaltet spezifizierte Anforderungen zur Offenlegung ad- äquater…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …04.11.2010 in Mainz, Folie 3. 146 Vgl. Lutz P.: Bankaufsichtliche Konsequenzen aus der Finanzkrise – aktuelle Änderungen im KWG sowie in der GroMiKV und… …Frühwarnverfahren im Kontext der MaRisk Die Grundnorm für die Einrichtung von Frühwarnverfahren leitet sich aus dem § 25a KWG ab. Die MaRisk setzen einen flexiblen… …Überleitung in die Problemkreditbearbeitung zuzuführen.160 Die bankaufsichtlichen Anforderungen an die Frühwarnverfahren leiten sich sowohl aus dem KWG im… …Allgemeinen und den MaRisk im Speziellen ab. Nach § 25a KWG haben Banken adäquate Verfahren zu implementieren, anhand derer sich die finanzielle Lage des… …in: Risikomana- gement und Frühwarnverfahren Bantleon U./Becker A. (Hrsg.), Stuttgart 2010, S. 389 161 Vgl. § 25a Abs. 1 Nr. 3 KWG. 162 Vgl… …angemessenes Risiko- management wird bankaufsichtlich nach § 25a KWG gefordert. Konkret fordern die MaRisk im BTO 1.3 die Implementierung von Frühwarnverfahren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Wirkungsvolle Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall

  Stefan Zeranski

  …es daher Be- strebungen, das Liquiditätsproblem durch dynamische Ansätze zu lösen. Die jederzeitige Zahlungsbereitschaft (§ 11 KWG) bedeutet somit… …die Komponenten des fi- nanziellen Gleichgewichts (Abb. 1). Liquidität und Solvabilität sind aufsichtlich geregelt, wobei § 25a KWG eine… …, Reinfrid/Schulte-Mattler, Hermann (Hrsg.): Kreditwesengesetz: Kom- mentar zu KWG und Ausführungsvorschriften, 3. Aufl., München 2008, S. 2755–2760. Wirkungsvolle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Institutsspezifische Fundierung von Risikotragfähigkeitskonzepten

  Thomas Stausberg

  …Risikoprofils durch das Deckungspotenzial gefordert wird.627 Grundsätzlich fundiert wird diese Anfor- derung bereits durch § 25a (1) KWG, der an ein… …Geschäftsleiter nach AT3 der MaRisk fällt bzw. sich schon unmittelbar aus §25a KWG ableitet. Im Hinblick auf die konkrete Umsetzung eines… …Kernkapital Ergänzungs -kapital Drittrang- mittel Regulatorische Eigenmittel Wertmaßstab: Eigenkapitalvor- schriften nach § 10 KWG… …Eigenmittel Wertmaßstab: Eigenkapitalvor- schriften nach § 10 KWG unternehmerische/ökonomische Kapitalsichten bankaufsichtliche/regulatorische Kapitalsicht… …unternehmerischen/ökonomischen Kapital- sicht existiert die bankaufsichliche/regulatorische Kapitalsicht. In Deutschland ist der Eigenmittelbegriff nach § 10 KWG maßgeblich. In… …. 646 Vgl § 10 KWG oder Schulte-Mattler/Traber (1997), S. 21–28. Institutsspezifische Fundierung von Risikotragfähigkeitskonzepten 426 rielle… …, wesentlich sind hier (stille) Vorsorgereserven nach § 340f HGB, Neubewer- tungsreserven nach § 10 Abs. 4a KWG sowie langfristige nachrangige Verbind-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Rolle des Aufsichts- und Verwaltungsrates bei der Gründung einer Bank in der Europäischen Gemeinschaft - von der Geschäftsidee bis zur Implementierung

  Thomas Schlieper

  …Kreditwesengesetz (KWG), Zu- lassung erfolgt durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). Vgl. zu den Vorgaben für Aufsichtsräte Langenbucher… …. Die Zulas- ___________________ 32 § 32 Abs. 1 Nr. 5 KWG; RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v. 30.6.2006, Art. 7. 33 Vgl. RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v… …. 30.6.2006, Art. 22 Abs. 1 34 § 25a KWG 35 Vgl. RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v. 30.6.2006, Art. 9 Abs. 1. 36 Vgl. Bank für Internationalen Zahlungsausgleich… …Internationalen Zahlungsausgleich (Unternehmensführung in Banken, 2006), S. 7; § 36 Abs. 3 KWG. 41 Vgl. RL 2006/48/EG, ABl. L 177 v. 30.6.2006, Abs. 1… …___________________ 47 Vgl. § 32, Abs. 1 Ziff. 5 KWG. 48 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 2.2. 49 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012…

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