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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzplanung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …15 2 Finanzplanung Die Finanzplanung hat als Teil der Unternehmensplanung das Ziel, mittels Planungsprognosen die benötigten Finanzmittel optimal…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzierung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Sachwerten und Rechten an das Unternehmen sowie Maßnahmen der Kapitaldisposition. Die Finanzierung ist in Abbildung 2 schematisch dargestellt. Die… …als Variante der Außenfinanzierung stehen insbesondere unternehmenspolitische Erwägungen im Mittelpunkt der Betrachtung. Abbildung 2… …nicht platzierter Notes bis zu einem vereinbarten Betrag übernimmt. 3.3.2.8 Medium Term Notes Medium Term Notes sind CPs mit einer Laufzeit von 2 bis… …aus dem 2- und dem 5-Jahreszinssatz der 3-Jahreszinssatz, der vom Markt für eine Kreditaufnahme in 2 Jahren erwartet wird, errechnet werden (Kre-… …ditaufnahme für 5 Jahre und zugleich Anlage für 2 Jahre). Aufgabe des Zinsmanagements ist es, das Zinsergebnis zu optimieren, und zwar unter Berücksichtigung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Cash Management

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Kreditlinien für teil- nehmende Gesellschaften  Organisation für Disposition und Anlage-/Aufnahmeentscheidungen 2) Aufgrund von US-Rechtsprechung besteht das…
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  Zahlungsverkehr

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …SEPA-Verordnung) noch der Zahlungsempfänger (Artikel 9 Abs. 2 SEPA-Verordnung) dürfen vorgeben, in welchem Staat sich das Konto der Gegenseite befinden soll. Diese… …Gründen der internen Kontrolle empfiehlt sich die Festschreibung einer angemessenen Aufbewahrungsdauer (z.B. 2 Jahre). � Welche Sicherheitsvorkehrungen… …Bargeldbeschaffungen eingesetzt? Aus Kostengründen sollten Kreditkarten nur in Notfällen zu Bargeld- beschaffungen verwendet werden (Gebühr 2 % bis 4 % vom Auszahlungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Grundlagen

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …. Schierenbeck/Marusev, Marktzinsmodell, 1990; Slevogt, Kundenkalkulation, 1987; Gnoth, Kalkulation, 1987. 2 Vgl. Kilger et al., Plankostenrechnung, 2012; Plaut… …, Kostenrechnung, 1984. 3 Vgl. Vikas, Grenzplankostenrechnung, 1988; Vikas, Controlling, 1988. 4 Vgl. Vikas, Grenzplankostenrechnung, 1988, S. 2. 5 Vgl. z. B… …2. Die andere Fachrichtung beschäftigt sich ausgehend von der Annahme, die Fra- gen der Betriebskosten/-erlöse seien gelöst, überwiegend mit dem… …, Marktzinsmethode, 1993. 15 Vgl. auch Bohr, Kostenrechnung, 1988 und Kloock, Perspektiven, 1986. 16 Vgl. Krewerth, Bankbetrieb, 1981, S. 49, Fußnote 2. 17 Vgl… …erkennen, dass zwar Detailprobleme diskutiert werden, jedoch jeweils eine methodische und konzeptionelle Einordnung erfolgt. 2. Grundbegriffe der… …. 2. Grundbegriffe der Bankkalkulation 27 nannten in Bezug auf die Zurechnung von Kosten auf innerbetriebliche Leistungen als Einzel-/Gemeinkosten… …und Geldkapital synonym verwendet. 32 Vgl. Corsten, Dienstleistungsunternehmungen, 1990, S. 94; Maleri, Grundlagen, 1991, S. 137. 2. Grundbegriffe… …Wesentlichen drei Aufgaben der Unternehmenssteuerung verknüpft sind (vgl. Abbildung 2). 1. Planung und Kontrolle von Entscheidungsprozessen. Manager treffen… …Soll-Zielsetzung abgegleichen wird. Die perio dische Durchführung von Planung und Kontrolle spiegelt sich im Regel kreismodell des Controllings wider. 2… …Gesamtbetriebs zu er- mitteln (Verrechnungsaspekt). Dabei wird regelmäßig das folgende (vereinfachte) Schema verwendet:59 Abbildung 2: Gesamtbetriebskalkulation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Unsichere (variable) Zinsgeschäfte

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …. 2 Vgl. z. B. Paeßens et al., Optionen, 2001 und Beck, Kundenoptionen, 2010. 3 Dort bedeutet strukturkongruente Refinanzierung ja auch nur eine… …(www.ubs.com). Vierter Teil: Unsichere (variable) Zinsgeschäfte 186 2. Details zur Kalkulationsmethode der gleitenden Durchschnitte 2.1 Historisches… …dreimonatigen Referenzzinssatz verwenden. 2. Details zur Kalkulationsmethode der gleitenden Durchschnitte 187 × 0,25 + 6,83 % × 0,25 + 7,19 % × 0,25 = 5,2… …schnellen Reak- tion des Instituts auf Marktzinsänderungen durch die Anpassung des Kundenzins- 2. Details zur Kalkulationsmethode der gleitenden… …Firmenkundenbereich zurückgezahlt werden muss. Der Zinsanpassungs-Cashflow (Ablauffiktion: 1/3 Monat 1, 1/3 Mo- nat 2, 1/3 Monat 3) unterscheidet sich demnach vom… …entsprechend der für die Produktart gültigen Ablauffiktion darstellt. Unter dieser 2. Details zur Kalkulationsmethode der gleitenden Durchschnitte 191… …. 2. Ermittlung der prozentualen Marge als Differenz zwischen Kunden-(Produkt-) zins und Bewertungszins, wobei der Klammerausdruck der angeführten… …Erfolgsmessung betroffenen Berater nicht besonders motivieren. Variante 2 Aus den genannten Gründen wird hier empfohlen, die Idee der Margenbarwertbe- rechnung… …interpretiert. Unterstellt wird damit letztlich, die Marktbereiche würden permanent Neugeschäft einkaufen/ver- kaufen. Zusammengefasst liefert Variante 2 bessere… …gemessenen Vertriebsleistung auswirkt, kommt es faktisch zu einer „Umlage“ dieses Effekts, die damit nicht verursachungsgerecht sein kann. 2. Details zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Aufgaben der Bankkalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …. Angesprochen ist damit die Lenkungsfunktion. 2 Z. B. Kloock/Sieben/Schildbach, Kostenrechnung, 1991, S. 16 f.; Ahlert/Franz, Kostenrechnung, 1988, S. 141-152… …Vgl. Ahlert/Franz, Kostenrechnung, 1988, S. 118; Bohr, Kostenrechnung, 1988, S. 1172–1174. 2. Kontrollfunktion 61 Demgegenüber wird im… …anzugehen sind. „Vollkostenlösungen“ sind daher abzulehnen.13 2. Kontrollfunktion Die Kontrollfunktion der Kosten- und Erlösrechnung umfasst einerseits die… …Produktionsfaktorverzehr muss dem 15 Vgl. Bohr, Wirtschaftlichkeit, 1981, Sp. 1803 f. 16 Vgl. Scherrer/Wimmer, Kostenabweichungsanalyse, 1992, S. 2; Wimmer… …(objektbezogene, exekutive, ausführende) 2. Kontrollfunktion 63 Kostenverantwortlichen zurechenbar und damit von ihm beeinflussbar sein (Ko- stenkontrolle i… …insbesondere die Schadensnach- weisfunktion (vgl. § 490 Abs. 2 BGB) rechnet. 3.1 Ermittlungsfunktion29 Die PAngV schützt den Verbraucher bei der Prüfung von… …. 27 Vgl. Krewerth, Bankbetrieb, 1981, S. 49, Fußnote 2. 28 In diesem Zusammenhang wird auch das Problem der Effektivzinsermittlung diskutiert, das für… …Werbung ist nach § 17 Abs. 2 PAngV neben dem Sollzinssatz und dem effektiven Jahreszins der Nettodarlehensbetrag anzugeben. Letzterer entspricht nach… …Artikel 247 § 3 Abs. 2 EGBGB dem Höchstbetrag, auf den der Darlehensnehmer aufgrund des Darlehensvertrags Anspruch hat. Nach § 17  Abs. 2  PAngV haben… …potentiellen Kreditnehmer ermöglichen, verschiedene Kreditangebote anhand einer einzigen Beurteilungsgröße vergleichen zu können.32 § 16 Abs. 2 PAngV definiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Bruttomargenermittlung im Festzinsgeschäft

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …der Theorie der Ver- rechnungspreise, die zudem Entscheidungsfreiheit hinsichtlich der Produktpreise unterstellt. 2 Vgl. Hax, Koordination, 1965, S… …Leistungsprogramm könnte dann durch Reihung der engpassbezogenen Deckungsbeiträge bestimmt werden. 2. Marktzinsmethode (Grundmodell) 99 Daraus ergibt sich… …berücksichtigt. 2. Marktzinsmethode (Grundmodell) Als Marktzinsmethode wird hier das Kalkulationsverfahren bezeichnet, das sich von der traditionellen… …, Marktzinsmodell, 1990, S. 791 f.; Schierenbeck/Rolfes, Mar- genkalkulation, 1988, S. 22–32. 2. Marktzinsmethode (Grundmodell) 101 – der Strukturbeitrag… …, Bankbetriebslehre, 1991, S. 586 f.; Benke, Marge, 1991, S. 102 f. 2. Marktzinsmethode (Grundmodell) 103 tn t t t i t t ti 1 H r n MRR mit r 100 360 n= ´ ´= = ´…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäftskalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …Sollkondition ist 1 Schierenbeck/Rolfes, Margenkalkulation, 1988, S. 224. 2 Vgl. auch die im letzten Teil unterbreiteten Vorschläge zur Modifikation der… …Standardeinzelkosten in Form der Personalkosten gerade nicht entfallen. 2. Die Sollmargenermittlung entspricht von der formalen18 Struktur her dem Ver- fahren der… …Nachfrage 23 Vgl. auch Wimmer, Preispolitik, 1994, S. 30–32. 2. Kalkulation von Betriebskosten 219 erfolgen. Praktisch ist allerdings weitgehend… …, die aus der Kostenrechnung abgeleitet wurden, beispielsweise bei Vorliegen persönlicher, sachlicher, zeitlicher und/oder räumlicher Präferenzen. 2… …, Kostenrechnung, 1991, S.23-26. 2) In der Grenzplankostenrechnung werden ausschließlich Grenzkostensätze ermittelt; die beschäftigungsfixen Kosten der Kostenstelle… …Kostenartenrechnung Grenz- und/oderVoll- kostensätze 2 Kostenstellen- rechnung Gemeinkosten Erlöse Das in Anlehnung an die industrielle Plankostenrechnung… …über die Kostenstellen abgerechnet. 2. Kalkulation von Betriebskosten 221 2.1.1 Flexible Plankostenrechnung auf Vollkostenbasis 2.1.1.1 Darstellung… …Bezugsgrößeneinheiten pro Einheit der Leistungsart entsprechen sich (z. B.: bei 2 Bearbeitungsminuten/Formular A, 20 CPU-Sekunden/Formular A, 3… …Bearbeitungsminuten/Formular B, 30 CPU-Sekunden/Formular B betragen die Relationen 2/20 bzw. 3/30) – Alternative 2. In beiden Alternativen genügt die Verwendung einer… …Bezugsgrößenart, d. h., es liegt homogene Kostenverursachung vor. In Alternative 2 ergibt sich dies aus der 37 Zum im Folgenden angesprochenen Bezugsgrößensystem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Bestandteile der Banksteuerung und konzeptioneller Rahmen

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …, Kalkula- tion, 1996; Goebel et al., 1997; Wimmer, Verrechnungspreissysteme, 1997. 2 Zum Begriff der wertorientierten Unternehmenssteuerung vgl. z. B… …die Marge über mehrere Jahre (Zinsbindungszeitraum) verteilt. Analysiert man die Situation für die Periode 2, so wird in der Periodensteuerung auch… …höchstrichterliche Rechtsprechung gefunden4 und sie ist bei der berechtigten vorzei- tigen außerordentlichen Kündigung nach § 490 Abs. 2 BGB für die Berechnung der… …lungsverpflichtungen, 2000. Abbildung 78: Gesamtbanksteuerung und Balanced Scorecard 2. Aufbau eines Banksteuerungssystems 305 in Wechselbeziehungen stehen, sind… …2. Aufbau eines Banksteuerungssystems7 Zentrale Banksteuerungsmodelle sind aufgrund ihrer Komplexität kaum praxistaug- lich, wie bereits die… …kreditfinanzierte Risiken auf sich. Man spricht dabei auch vom „Hochhebeln“: z. B. gibt Hebel 2 an, dass der Investor zusätzlich zum Ausgangsvermögen einen gleich… …von Steuern und Transaktionskosten. 2. Aufbau eines Banksteuerungssystems 307 Der letzte Absatz umschreibt das so genannte Separationsprinzip.11… …•Benchmark 2 • Effizienzgerade Benchmark 3 Restriktionen „Mindestrisiko- übernahme“ „subjektive Grenze auf Basis Risikotrag- fähigkeits- konzeption… …1,5%/6% = 25% 2. Aufbau eines Banksteuerungssystems 309 Dieser Zusammenhang gilt auch für die in der Banksteuerung verwendeten Ertrag-… …; Sievi, Kalkulation, 1996; Wimmer, Vertriebssteuerung, 2004. 2. Aufbau eines Banksteuerungssystems 311 wert des Rest-Cashflows nach dem Eintreten…

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