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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Environmental, Social, Governance (ESG) aus Prüfersicht

  Eine Annährung
  

  Ralf Herold

  …gesellschaftliche Wahrnehmung für Themen wie Klimawandel, CO 2 -Reduktion, Atom- und / oder Kohleausstieg, regenerative Energien, Wasser-, Boden- und Abfallmanagement… …Unternehmensleitung wertschaffend begleitet werden kann. 2. ESG-Regulatorik und Audit- Universum der Internen Revision Viele Unternehmen und deren Assurance-liefernde… …Performance Design Implementation Governance Enterprise-Purpose Business-Modell Compliance Risk Relevance & Effectiveness Applicable Rule Risk Abb. 2: Dimension… …ESG-spezifischen Konkretisierung innerhalb der oben dargelegten, in den Unternehmen schon vielfach implementierten Methoden und Konzepte (vgl. Abbildung 2). Für die… …criteria“ 1 vorgelegt. 1 Vgl. IAIE (2021). 234 ZIR 05.22 ESG aus Prüfersicht MANAGEMENT 4.2 DIIR-Bankenarbeitskreise (07/2022) 2 Für Unternehmen, welche der… …-Management, 2 Nagoya Protokoll) ein Prüfkonzept 3 entwickelt, welches strukturell folgende Prüfschritte enthält: • Welche rechtlichen Anforderungen und… …Veränderungen des anzuwendenden rechtlichen Rahmens zeitnah und in der Auswirkung qualitätsgesichert erkannt und aufgegriffen? 2 Vgl. DIIR (2022). 3 Vgl. ZIR… …sustainability considerations into the Three Lines Model. Kappler, C., Nething, T., Berger, T., Lampe, E. (2022): Prüfung der CO 2 -Emissionsberichterstattung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Identitäts- und Rechtemanagement

  Axel Becker

  …. Need-to-know- und Least-Privilege-Prinzip Nach AT 4.3.1 Tz. 2 MaRisk sind Berechtigungen und Kompetenzen nach dem Sparsamkeitsgrundsatz (Need-to-know und… …IT-Berechtigungen, dem Schutzbedarf der verarbeite- ten Informationen. IT-Berechtigungsvergabe Gemäß AT 7.2 Tz. 2 sind Prozesse für eine angemessene… …Identitäts- und Rechtemanagement hat die Anforderungen nach AT 4.3.1 Tz. 2, AT 7.2 Tz. 2 sowie BTO Tz. 9 der MaRisk zu erfüllen. Jeg- liche Zugriffs-, Zugangs-… …sollten die fachlich verantwortlichen Stellen eingebunden werden. Beim Thema Überprüfung der eingeräumten Berechtigungen sei auf AT 4.3.1 Tz. 2 MaRisk… …so aus- gestaltet sind und genutzt werden, wie es den organisa- torischen und fachlichen Vorgaben des Instituts ent- spricht? 2 Erfüllt das… …Identitäts- und Rechtemanagement die An- forderungen nach AT 4.3.1 Tz. 2, AT 7.2 Tz. 2 sowie BTO Tz. 9 der MaRisk, d.h. jegliche Zugriffs-, Zugangs- und…

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• DIIR-Herbsttagung als digitales Event

  …kompetenter und fairer Kollege wahrgenommen zu werden? Die 2. Auflage des preisgekrönten Praxisbuchs zeigt Ihnen, wie Sie mit souveränem Auftritt den typischen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  MaRisk AT 7.2: Technisch-organisatorische Ausstattung

  Axel Becker

  …MaRisk – Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden, 3. Auflage, Becker, A. /Berndt, M. /Klein, J. (Hrsg.), Heidelberg 2013, S. 181. MaRisk AT 7.2, Tz. 2 Die… …. Erläuterungen zu AT 7.2 Tz. 2 MaRisk. 121) Vgl. Erläuterungen zu AT 7.2 Tz. 2 MaRisk. MaRisk AT 7.2, Tz. 3 Die IT-Systeme sind vor ihrem erstmaligen Einsatz und… …technisch-organi- satorischen Ausstattung insbesondere den betriebsinter- nen Erfordernissen, den Geschäftsaktivitäten sowie der Risikosituation? 2 Stellen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäftskalkulation

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …Sollkondition ist 1 Schierenbeck/Rolfes, Margenkalkulation, 1988, S. 224. 2 Vgl. auch die im letzten Teil unterbreiteten Vorschläge zur Modifikation der… …Standardeinzelkosten in Form der Personalkosten gerade nicht entfallen. 2. Die Sollmargenermittlung entspricht von der formalen18 Struktur her dem Ver- fahren der… …Nachfrage 23 Vgl. auch Wimmer, Preispolitik, 1994, S. 30–32. 2. Kalkulation von Betriebskosten 219 erfolgen. Praktisch ist allerdings weitgehend… …, die aus der Kostenrechnung abgeleitet wurden, beispielsweise bei Vorliegen persönlicher, sachlicher, zeitlicher und/oder räumlicher Präferenzen. 2… …, Kostenrechnung, 1991, S.23-26. 2) In der Grenzplankostenrechnung werden ausschließlich Grenzkostensätze ermittelt; die beschäftigungsfixen Kosten der Kostenstelle… …Kostenartenrechnung Grenz- und/oderVoll- kostensätze 2 Kostenstellen- rechnung Gemeinkosten Erlöse Das in Anlehnung an die industrielle Plankostenrechnung… …über die Kostenstellen abgerechnet. 2. Kalkulation von Betriebskosten 221 2.1.1 Flexible Plankostenrechnung auf Vollkostenbasis 2.1.1.1 Darstellung… …Bezugsgrößeneinheiten pro Einheit der Leistungsart entsprechen sich (z. B.: bei 2 Bearbeitungsminuten/Formular A, 20 CPU-Sekunden/Formular A, 3… …Bearbeitungsminuten/Formular B, 30 CPU-Sekunden/Formular B betragen die Relationen 2/20 bzw. 3/30) – Alternative 2. In beiden Alternativen genügt die Verwendung einer… …Bezugsgrößenart, d. h., es liegt homogene Kostenverursachung vor. In Alternative 2 ergibt sich dies aus der 37 Zum im Folgenden angesprochenen Bezugsgrößensystem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Zehn Jahre Stiftungslehrstuhl für Interne Revision

  Ein Rückblick
  

  Benjamin Fligge

  …AR · Sitzungen mit Vorstand · Compliance- Pro­ble­me · 5 · 12 · 0 · 2 · 15 · 187 · Berichte an Vorstand · Berichte an AR · Schnittstelle zur Compliance… …· 2 neue Zertifikate p. a. · 24 p. a. · Senkung 4 % · 2 p. a. · 12 p. a. · – 4 % · Weiterbildung · Bessere IT-Struktur · Versorgungsmaßnahmen · € xxx… …· € xxx · € xxx · 2. Q./12 · 2. Q./12 · Schulte · Meier wertes der Internen Revision verwendet werden können. Einerseits können quantitative… …Informationsweitergabe Informationsweitergabe Abb. 2: Primäre Stake­holder der Internen Revision; Eulerich, M. (2018) 36 ZIR 01.22 dass die Berichte der Internen Revision… …Machtposition gegenüber der Internen Revision. 1 (siehe Abb. 2) Interessant ist in diesem Kontext ins­beson­de­ ­re das sogenannte Serving-Two-Masters-Problem, 1… …automatisiert werden sollten und für welche Aufgaben sich RPA nicht eignet. 2 2. Ausbildung von künftigen Revisoren Neben den Forschungsaktivitäten werden am… …Universitäten mit demselben Rang, und nur drei davon befinden sich in Europa. 2 Eine weitere bedeutende technologische Innovation in den vergangenen Jahren stellt… …. 30-36. Eulerich, M. (2020b): Process Mining in der Internen Revision: Teil 2, ZIR, 55(3), S. 135-142. Eulerich, M. (2020c): Das neue Three Lines Model…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Unsichere (variable) Zinsgeschäfte

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …. 2 Vgl. z. B. Paeßens et al., Optionen, 2001 und Beck, Kundenoptionen, 2010. 3 Dort bedeutet strukturkongruente Refinanzierung ja auch nur eine… …(www.ubs.com). Vierter Teil: Unsichere (variable) Zinsgeschäfte 186 2. Details zur Kalkulationsmethode der gleitenden Durchschnitte 2.1 Historisches… …dreimonatigen Referenzzinssatz verwenden. 2. Details zur Kalkulationsmethode der gleitenden Durchschnitte 187 × 0,25 + 6,83 % × 0,25 + 7,19 % × 0,25 = 5,2… …schnellen Reak- tion des Instituts auf Marktzinsänderungen durch die Anpassung des Kundenzins- 2. Details zur Kalkulationsmethode der gleitenden… …Firmenkundenbereich zurückgezahlt werden muss. Der Zinsanpassungs-Cashflow (Ablauffiktion: 1/3 Monat 1, 1/3 Mo- nat 2, 1/3 Monat 3) unterscheidet sich demnach vom… …entsprechend der für die Produktart gültigen Ablauffiktion darstellt. Unter dieser 2. Details zur Kalkulationsmethode der gleitenden Durchschnitte 191… …. 2. Ermittlung der prozentualen Marge als Differenz zwischen Kunden-(Produkt-) zins und Bewertungszins, wobei der Klammerausdruck der angeführten… …Erfolgsmessung betroffenen Berater nicht besonders motivieren. Variante 2 Aus den genannten Gründen wird hier empfohlen, die Idee der Margenbarwertbe- rechnung… …interpretiert. Unterstellt wird damit letztlich, die Marktbereiche würden permanent Neugeschäft einkaufen/ver- kaufen. Zusammengefasst liefert Variante 2 bessere… …gemessenen Vertriebsleistung auswirkt, kommt es faktisch zu einer „Umlage“ dieses Effekts, die damit nicht verursachungsgerecht sein kann. 2. Details zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Grundlagen

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …. Schierenbeck/Marusev, Marktzinsmodell, 1990; Slevogt, Kundenkalkulation, 1987; Gnoth, Kalkulation, 1987. 2 Vgl. Kilger et al., Plankostenrechnung, 2012; Plaut… …, Kostenrechnung, 1984. 3 Vgl. Vikas, Grenzplankostenrechnung, 1988; Vikas, Controlling, 1988. 4 Vgl. Vikas, Grenzplankostenrechnung, 1988, S. 2. 5 Vgl. z. B… …2. Die andere Fachrichtung beschäftigt sich ausgehend von der Annahme, die Fra- gen der Betriebskosten/-erlöse seien gelöst, überwiegend mit dem… …, Marktzinsmethode, 1993. 15 Vgl. auch Bohr, Kostenrechnung, 1988 und Kloock, Perspektiven, 1986. 16 Vgl. Krewerth, Bankbetrieb, 1981, S. 49, Fußnote 2. 17 Vgl… …erkennen, dass zwar Detailprobleme diskutiert werden, jedoch jeweils eine methodische und konzeptionelle Einordnung erfolgt. 2. Grundbegriffe der… …. 2. Grundbegriffe der Bankkalkulation 27 nannten in Bezug auf die Zurechnung von Kosten auf innerbetriebliche Leistungen als Einzel-/Gemeinkosten… …und Geldkapital synonym verwendet. 32 Vgl. Corsten, Dienstleistungsunternehmungen, 1990, S. 94; Maleri, Grundlagen, 1991, S. 137. 2. Grundbegriffe… …Wesentlichen drei Aufgaben der Unternehmenssteuerung verknüpft sind (vgl. Abbildung 2). 1. Planung und Kontrolle von Entscheidungsprozessen. Manager treffen… …Soll-Zielsetzung abgegleichen wird. Die perio dische Durchführung von Planung und Kontrolle spiegelt sich im Regel kreismodell des Controllings wider. 2… …Gesamtbetriebs zu er- mitteln (Verrechnungsaspekt). Dabei wird regelmäßig das folgende (vereinfachte) Schema verwendet:59 Abbildung 2: Gesamtbetriebskalkulation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2022

  Interne Revision in Kommunalen Unternehmen

  Ein Plädoyer für eine Ergänzung der Tätigkeit des Rechnungsprüfungsamtes durch die Interne Revision
  

  Oliver Löffler, Torsten Schreiber

  …stiefmütterlich behandelt. 2 Dabei hat die Bedeutung der Internen Revision in den letzten Jahren deutschlandweit deut- 1 Beispielhaft seien an dieser Stelle erwähnt… …verschiedene Untreuedelikte bei den Stadtwerken Potsdam. 2 Die Autoren empfehlen zur Thematik Korruptionsprävention in der Kommunalverwaltung die Handreichung… …Überwachungssystems zur Früherkennung (§ 91 Abs. 2 AktG) Erweiterung des Lageberichtes um Darstellung der Risiken der künftigen Entwicklung (HGB) Berichte des… …Unternehmensberatung angelegt werden können, also neben einer reinen Gesetzlichkeitsprüfung auch wirtschaftliche Effi­zienzaspekte eine gewisse Rolle spielen. 2… …Aufgaben übertragen. 15 Vgl. § 104 SächsGemO. 16 Vgl. § 105 sowie § 106 Abs. 2 Ziffer 3 SächsGemO. 17 Vgl. § 106 Abs. 1 sowie Abs. 2 Ziffer 4 SächsGemO… …annäherte. Nicht zuletzt empfiehlt das Arbeits- 18 Vgl. § 106 Abs. 2 Ziffer 1 und 2 SächsGemO. 19 Vgl. § 106 Abs. 2 Ziffer 5 i. V. m. § 109 SächsGemO. 20 Vgl… …. § 106 Abs. 2 Ziffer 6 i. V. m. § 109 SächsGemO. 21 Vgl. § 106 Abs. 2 Ziffer 7 i. V. m. § 109 SächsGemO. 22 Arbeitsgemeinschaft der… …(2018): SächsGVBl., 09.03.2018, S. 2. Ulrich, P. / Fibitz, A. (2018): Aktuelle Entwicklungen der Corporate Governance in Deutschland, Der Aufsichtsrat, Vol…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Operative Informationssicherheit

  Axel Becker

  …. AT 7.2 Tz. 2 MaRisk). Für IT-Risiken sind an- gemessene Überwachungs- und Steuerungsprozesse einzurichten, die insbesondere die Festlegung von… …, die Authentizität sowie die Vertraulichkeit der Daten sicher? 2 Wurde für diese Zwecke bei der Ausgestaltung der IT- Systeme und der zugehörigen… …IT-Prozesse grundsätzlich auf gängige Standards abgestellt (vgl. AT 7.2 Tz. 2 MaRisk)? 3 Wurden für IT-Risiken angemessene Überwachungs- und Steuerungsprozesse…

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