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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …Verständigung der Unternehmensführung auf eine ge- meinsame Governance-Linie. Die dritte Verteidigungslinie, die Interne Revision, sieht sich regelmäßig unter-… …IKS als Bindeglied im Corporate-Governance-Gefüge tive Prüfungshandlungen in denmeisten Fällen zuMehraufwand sowohl für die Interne Revision als auch… …re- levant sein, sondern auch für die Interne Revision und das steuerliche IKS. Dokumentation Als wichtige Erfolgsfaktoren einer erfolgreichen… …derWirksamkeitsbeurteilung findet sich schon heute einemehr oder weniger stark ausgeprägte Zusammenarbeit zwischen IKS und Interner Revision. Wäh- rend die Interne Revision im… …, erfolgt dies nicht immer in Verknüpfung zur Überwachungsfunktion des IKS. Das heißt, die Interne Revision berücksich- tigt in der Festlegung der zu… …prüfenden Kontrollen oft nicht eine bereits durch- geführte Wirksamkeitsbeurteilung und deren Ergebnisse. Oder der IKS-Bereich bindet die Interne Revision… …die IKS-Abteilung mit der Steuerung des Control Self Assessments verbunden werden und, in Stichproben, durch die Interne Revision qualitätsge- sichert… …spielt die Interne Revision schon jetzt bei der Überwachung des IKS eine zen- trale Rolle. Gleichwohl besteht bei vielen Unternehmen Potenzial für eine en-… …eines IKS. Zu COSO siehe auch Kapitel 1.2.2. 3 Interne Kontrollsysteme 3.1 Das facettenreiche IKS und sein Dilemma Compliance Management… …ist aber eins gemeinsam: Die Steuerung von Risiken erfolgt zu einem teilweise wesentlichen Umfang über interne Kon- trollen. In der Praxis sind diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Risikomanagementsysteme

  …. Die Governance-Funktionen – Risikomanagement, Interne Revision, Compliance Management, Internes Kontrollsystem etc. – stehen hier in beson- derer Weise… …vergangenen Jahren verschärft hat, wächst andererseits der Druck auf diese, interne Prozesse zu verschlanken und indirekte Funktionen effizienter zu ge- stalten… …werden: Schließ- lich bieten sie solchen Unternehmen, die über agile und innovative interne Prozesse verfügen, dieMöglichkeit, sich vomWettbewerb zu… …sind die Vorausset- zung für eine zielgerichtete Risikosteuerung und bilden gemeinsam die Grund- lage für eine Risikoberichterstattung, die interne und… …so ausgestalteten Funktion besteht zum einen in der zuver- lässigen Erfüllung der regulatorischen Aufgaben des Risikomanagements, zwei- tens in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Modelle Integrierter Governance

  …der Governance-Sys- teme in das Risikomanagementsystem, das Interne Kontrollsystem, das Compli- ance-Managementsystem sowie die Interne Revision der… …Kontrollsystem Compliance Management Interne Revision Governance Systeme Einkauf Produktion F&E Vertrieb IT HR Legal Controlling Treasury RW Entities… …, wenn durch die Interne Revision oder andere Prüfungsbereiche der Unternehmen unterjährig Wirksamkeits- nachweise durch Prüfungshandlungen eingeholt… …, Interne Revision), mit einer Vielzahl von individuellen und somit isolierten Bestandteilen bzw. Elementen (Otremba 2016: 163). Um dem nachhaltig entgegen… …Interaktionen und Berichterstattung innerhalb der Unterneh- mensgruppen (Quelle: Eigene Darstellung) 104 Modelle Integrierter Governance Um den Aufgaben und… …hier dargestellten Vorzüge einer integrierten Vornahme von Corporate Governance Aufgaben formulierte Berichte), – harmonisierte (d.h. zumindest in… …Governance Reporting) Berichte, welche der Unternehmensleitung eine effektive Durchführung der betreffenden Pflichten und Aufgaben ermöglichen. Häufig werden… …nicht integrierten Corporate Governance liegt der Fokus sehr häufig auf einer regulatorisch getriebenen Sicht, in der durch das Bedienen der Aufgaben aus… …. Nicht zu vernachlässigen ist hierbei auch die Chance einer datengestütz- ten Priorisierung von Aufgaben, die zu besseren und schnelleren Ergebnissen führt… …Wartung eine zusätzliche finanzielle Belastung darstellt. Der Einsatz verschiedener Tools in den einzelnen Teilbereichen, die für ähnliche Aufgaben oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Good Practice Beispiele

  Jörg Kämer

  …Überprüfung derWirksamkeit der internen Kontrollen. Als Third Line of Defense überprüft die interne Revision die Angemessenheit und Wirksamkeit in regelmäßigen… …klassischen Three-Lines-of-Defense-Modell die interne Revision ohne Zu- satzfunktion direkt dem Vorstand zugeordnet. Ausgehend von einer einheit- lichen… …zusammengefasst, die auch unter diesem Namen agiert und dem Finanzvorstand unterstellt ist. Sowohl das Compliance Manage- ment als auch die Interne Revision finden… …Aussagefähigkeit effizient zu managen, sollten die bestehenden Teil- systeme, Risiko-, Werte- und Compliance-Managementsystem, sowie das interne Kontrollsystem zu… …Revision und des Rechnungswesens mit eingebunden. Die somit gebündelte Expertise aus verschiedenen Bereichen zu den jeweiligen Hauptprozessen ergab zusam-… …auch das Control-Self-Assessment (CSA) für das Interne Kontrollsystem eingeführt. Als Resultat dieser Implementierung konnten Risikoberichte an Vorstand… …internen Revision. Dies ermöglicht einen strukturierten Einblick über die Governance-Systeme. Inzwischen wird das CSA bei Fraport jährlich durch… …Verankerung sieht Fraport heutzutage als einen der größten Erfolge des Projekts. Bei Fraport sind heute das Risikomanagement und das interne Kontrollsystem in… …bündelt werden. Dies hilft dabei, interne Akzeptanz zu schaffen und bietet als Zentralbereich Entscheidungskompetenzen, wodurch Abstimmungsprobleme und… …Zusammenarbeit statt. So bedienen sich das interne Kontrollsystem, das Risikomanagementsystem und Compli- ance-Managementsystem des gleichen IT-Systems, in dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Die Prüfung der Corporate-Governance-Systeme

  …zur Verfügung. Hierzu zählen insbesondere Prüfungen der Internen Revision oder interne Selbstbeurteilungen der Organisation, sogenannte „Self-… …verantwortlich (vgl. IIA 2013: 4). Als unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsinstanz nimmt die Interne Revision die dritte Verteidigungslinie wahr. Sie… …Self-Assessments) der Wirksamkeit einen wertvollen Beitrag leisten. Sie sind nicht nur neben der Prüfung durch die Interne Revision ein verbreiteter Baustein des… …Richtlinienmanagement/Richtliniendatenbank – Überwachungsmaßnahmen, z.B. durch die Interne Revision – übergreifende Schulungs- und Kommunikationskonzepte Sofern ein Unternehmen also bereits… …Selbstbeurteilungen Selbstbeurteilungen (Self-Assessments) werden beispielweise zur Überprüfung der Aufgabenerfüllung der Internen Revision (interne… …Qualitätsbeurteilung) sowie der Überwachung der tatsächlichen Durchführung interner Kontrollen (IKS-Wirksamkeitsbeurteilung) durchgeführt. Die Interne Revision hat gemäß… …Interne Revision weisen unter anderem auch Unternehmensfunktionen wie Controlling und Datenschutz einen Risikobezug auf. Darüber hinaus existiert eine… …in dem IIA-Standard 2050 hervorgehoben. Der für die Interne Revision verbindliche Standard for- dert, dass Informationen ausgetauscht, Aktivitäten… …Risikomanagement, die Interne Revision, das interne Kontrollsystem und Compliance, unterstützen das Management hierbei. Die externen Assurance und Governance… …Risikomanagement und Compliance integriert und somit miteinander verbessert werden. Die Interne Revision und Jahresabschlussprüfung spielen bei der integrierten Cor-…

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• IAEP-Status des IIA für Lehrstuhl Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen

  …Interne Revision an. Zuvor musste die UDE ein Aufnahmeverfahren durchlaufen: Im August 2017 wurde der Lehrstuhl von Prof. Dr. Marc Eulerich erstmals in das… …Lehrstuhl hatte sich aus dem ehemaligen DIIR-Stiftungslehrstuhl für Interne Revision und Corporate Governance entwickelt. Der Lehrstuhl Interne Revision an… …der Mercator School of Management ist deutschlandweit aktuell der einzige Universitätslehrstuhl mit Fokus auf Interne Revision in Forschung und Lehre… …, sondern auch die Verbindung zu Spezialthemen wie Data Analytics, Process Mining, IT Audit und Cybersecurity. Die Interne Revision Autor: Prof… …, Standards und Rahmenwerke wie z.B. IPPF, COSO und Three Lines of Defense Ziele und Aufgaben der Internen Revision, Revisionsprinzipien und Revisionsfelder… …kompetitives Lehr- und Forschungsprogramm entwickelt worden. Die Studierenden lernen nicht nur die Grundlagen und Besonderheiten der Internen Revision kennen… …. Dr. Marc Eulerich Im Spannungsfeld von wirtschaftlichen Chancen und Risiken spielt die Arbeit der Internen Revision eine zentrale Rolle bei der… …Aktuelle Entwicklungen wie Continuous Auditing u.v.m. Best Practices der Internen Revision werden in beispielhaften Fallstudien anschaulich vorgestellt… …. Ein gut verständlicher, fundierter Zugang zur Internen Revision und ihren wichtigsten Aspekten.…

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