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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Die Prüflandkarte einer öffentlichen Verwaltung – auf der Suche nach Struktur

  Dr. Hannes Schuh

  …Lösungsansatz anregen. 2. Verwaltungsentwicklung und Interne Revision 2.1 Verwaltungsentwicklung Public Management kann nach Reichard als zielorientierte… …Abb. 1: Bestimmende Kräfte für Reformen im öffentlichen Bereich 7 Auseinandersetzung mit dem öffentlichen Sektor seit etwa 100 Jahren bekannt. 2 Die… …(Europäisierung) und Liberalisierung veränderte marktliche Umfeld 2 Reichard, C. (2005), Teil I, Bl. 8. 3 vgl. hierzu: Neisser, H./Hammerschmid, G. (1998), S. 19. an… …Verwaltung in diesem dynamischen 4 Schedler, K./Proeller, I. (2000), S. 25 ff. 5 vgl. Reichard, C. (2010), S 2. ff. 6 Buddäus D.(2012), S. 21. 7 In Anlehnung… …Abb. 2: Revisionslandkarte (abstrakt) Creating a customized risk universe […] that reflects the risks facing the… …. Management und Organisation 2. Leistungswirtschaft und Finanzwirtschaft 3. Selbstreflexion 4. Veränderung • „Management und Organisation“ ist das gestaltende… …Gestaltung mitbestimmen will. Die Landkarte der Unternehmensfunktionen im Kontext zeigt Abb. 2. Ergänzend ist noch anzumerken, dass die Grenzen zwischen der… …Selbstreflexion Veränderung externes Umfeld Antizipation Intervention 1. strategische Zielbildung X 2. Planung der erwarteten Wirkungen X 3. Festlegung der… …Prozess A Prozess B etc. X Tabelle 2: Tabellarische Darstellung Themenbild Bezeichnung des Geschäftsfeldes Geschäftsfeld 1 Geschäftsfeld 2 Organisationales… …Tabellarische Darstellung: (siehe Tabelle 2) In der ersten Spalte werden die Elemente einer Prozesskette, zumindest aber funktional zusammenhängende Prozesse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …. 2 Compliance und Rechungslegung Um die Corporate Governance von Unternehmen zu optimieren, deren Bestandteil u.a. die Compliance-Konzeption ist… …___________________ 444 Vgl. Diefert, D.: Corporate Compliance und Risikomanagement im Mittelstand, Risk, Com- pliance & Audit, 2. Jg. (2010), S. 27. 445 Vgl… ….: Rechnungslegung und Rechnungslegungspolitik, 2. Auflage, Stuttgart 2013, S. 51–52. 466 Vgl. Coenenberg, A.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse, 23… …Vollständigkeit ist der erste zu nennende Bestandteil. Dieser ist im § 239 Abs. 2 HGB dargelegt. Der Grundsatz besagt, dass alle Geschäftsvorfälle in… …bestimmbar und nachvollziehbar sind. Die Grundsätze der Klarheit und Übersichtlichkeit sind ebenfalls im § 239 Abs. 2 HGB manifestierte Vorschrif- ten, die… …Jahresabschlussanalyse, a.a.O., S. 38. 469 Vgl. Hayn, S. et al.: HGB und Steuerbilanz im Vergleich, 2. Auflage, Stuttgart 2012, S. 40 sowie Coenenberg, A… …Verankerung im Gesetz Klarheit und Übersichtlichkeit §§ 238 Abs. 1 Satz 2, 243 Abs. 2 HGB Saldierungsverbot § 2446 Abs. 2 HGB Einzelbewertung § 252 Abs. 1 Nr… …. 3 HGB Richtigkeit und Willkürfreiheit § 239 Abs. 2 HGB Vollständigkeit §§ 239 Abs. 2, 246 Abs. 1 HGB Bilanzidentität § 252 Abs. 1 Nr. 1 HGB… …HGB Fortführung der Unternehmenstätigkeit § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB Stetigkeit § 246 Abs. 3 und § 252 Abs. 1 Nr. 6 HGB Tabelle 1: Im HGB kodifizierte… …gemäß § 327 Nr. 2 HGB im Anhang dürfen ausgelassen wer- den. Des Weiteren unterliegen der Lagebericht und der Bericht des Aufsichtsrates der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZIR, Jahrgang, Heft, Seite ISSN: 0044-3816 Druck: Merkur Druck GmbH & Co. KG, Detmold 2 ZIR…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision… …(Teil 2) Birgit Döring / Jessica Fischer / Dr. rer. nat. Gunter Jess / Kaspar Stubendorff 268 278 286 Inhalt 06.16 Wissenschaft · Forschung Literatur…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Combined Assurance: Ein ganzheitlicher Ansatz zur Minimierung der Risikoposition

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Verbesserung ableiten. Insgesamt ist eine deutliche Steigerung der Funktionen und Organe mit Governance-Bezug festzustellen. 2 Vor diesem Hintergrund werden auch… …Herausforderungen der Unternehmen bestmöglich zu stellen. 2. Was ist „Combined Assurance“ Der Fokus des King III-Reports liegt insbesondere auf der Konzentration des… …weiteren Ausführungen das Konzept der Combined Assurance jedoch detaillierter er- 2 Vgl. Daugherty/Anderson (2012), S. 39. 3 Vgl. Sarens/Decaux/Lenz (2012)… …Funktion hat ein spezifisches Verständnis von Risiken. Während beispielsweise der Wirtschaftsprüfer insbesondere die Ordnungsmä- Abb. 2: Combined Assurance… …bspw. eine Ressourceneinsparung oder die Integration zusätzlicher zielführender Informationen von anderen Funktionen. Abbildung 2 fasst den dargestellten… …Ressourcenausnutzung 2. Aktivitäten werden so allokiert, dass die Risiken mit höchster Priorität tatsächlich betrachtet werden. 3. Gemeinsames Verständnis von Risiken… …Koordination führt. Somit ergibt sich der folgende Prozess: 1. Commitment seitens des Vorstands und ggf. Aufsichtsrates 2. Erhebung der Ist-Situation aller… …Interne Revision, 47 (2): 55 – 58. Federation of European Risk Management Associations (FERMA) (2011): Guidance on the 8th EU Company Law Directive. URL…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Prüfung von Social Media

  Heinrich Braun, Robert Engelke, Stefan Schneider

  …Social Media (engl. social hacking, phishing). 2. Umfrage 2.1 Teilnehmerkreis Die teilnehmenden Firmen bilden ein breites Spektrum vom Maschinenbauer… …Nutzung und der Erfolg von Social Media Anwendungen gemessen bzw. ausgewertet (s. Abb. 2). Beim Freigabeprozess für diese Anwendung ist das Bild… …Sie Sicherheits-Vorfälle bzgl. Social Media in anderen Unternehmen? Abbildung 1: Richtlinien zur privaten Internetnutzung Abbildung 2: Auswertung von… …Ausgabe von Tone at the Top vom Oktober 2013 gegeben. Literatur Leitfaden Social Media, 2012, 2. Erw. Auflage (Copyright: BITKOM 2012), URL… …Integrität, Leadership 15 Themenschwerpunkte in Workshops, Praxis-Cases und Vorträgen Über 30 Referenten 2 Keynotes 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Risiken und Risk Assessment

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …. Risikoidentifzierung, 2. Risikobewertung, 3. Risikosteue- rung und 4. Risikokontrolle. Risk Assessment umschließt die beiden ersten Schritte, die Identifizierung und… …vernachlässigt), 2. Risikominderung, 3. Risi- koüberwälzung/Risikoübertragung (das Unternehmen kann z.B. durch vertragliche Vereinbarungen, wie… …relativ gering ist bzw. nicht übertragbar). Während die Möglichkei- ten 1 und 2 direkt auf das Risiko einwirken und somit einen aktiven/gestaltenden… …Bestandteile zerlegt ___________________ 56 In Anlehnung hieran ließen sich die Steuerungsmaßnahmen 1) und 2) auch in ursachenbezo- gene sowie 3) und 4)… …gemessene Temperatur lässt sich problemlos auf verschiedene Temperaturskalen um- rechnen; z.B. im Fall 1: 10°C = 50°F = 283°K und im Fall 2: 20°C = 68°F =… …293°K. Mit Blick auf den Wert in Grad Celsius könnte man dem Irrtum erliegen, die Temperatur im Fall 2 sei doppelt so hoch wie im Fall 1. Wer jedoch… …: Kategorie Eintrittswahrscheinlichkeit in den nächsten 3 Jahren 0 < 1% 1 1% bis 25 % 2 > 25 % bis 50 % 3 > 50 % bis 75 % 4 > 75 % Tabelle 2… …Vgl. hierzu den Anhang zu Skalenniveaus. Risiken und Risk Assessment 49 Risk Rating 1 2 3 4 Risk Description very low low high very high…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Compliance Management in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …als sogenannte „Business Judge- ment Rule“ bezeichnet – in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG ausdrücklich verankert. Dies 4 Compliance Management in KMU… …Mitarbeiter oder Berater, umgesetzt sind (Scherer, 2012, S. 206). In § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG wird diese Sorgfaltspflicht eines ordentlichen und ge-… …Unternehmensführung vorgibt. Hierzu bieten die bereits im Kapitel 2 zur Corporate Governance vorgestellten Verhaltenskodizes eine geeignete Ausgangsbasis. Darüber… …zur Prävention ist hier die Einrichtung eines Internen Kontrollsystems (vgl. hierzu die Ausführungen in Ka- pitel 2 Corporate Governance). Auf der… …bzw. Bestechlichkeit als Straftatbestand. Darüber hinaus ist zu beachten, dass eine außerordentliche Kündigung lt. § 626 Abs. 2 BGB spätestens zwei… …Benachteiligungen zu treffen, eingehen. Die Aufnahme eines Diskriminierungsverbots in die Compliance-Richtlinien kann zu- sammen mit der sich aus § 12 Abs. 2 AGG… …. 48). Für die Aktiengesellschaft ist diese Überwachungspflicht explizit im Aktiengesetz in § 91 Abs. 2 AktG geregelt. Für die übrigen Rechtsformen… …Ausstrahlungswirkung des § 91 Abs. 2 AktG ge- ben ist und diese Organisationspflicht auch vom Geschäftsführer einer GmbH bzw. Personenhandelsgesellschaft zu erwarten… …, 69 AO), Sozialabgaben 4 Compliance Management in KMU 164 (§§ 823 Abs. 2 BGB i.V. m. 266a StGB), Organisationsverschulden (§ 823 Abs. 1 BGB)… …pflichten eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsmannes gesprochen (§ 43 Abs. 1 GmbHG, § 93 Abs. 1 S. 2 AktG). Konkret bedeutet dies, dass die Ge-…

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• The Real Economy – Global Edition Volume 17

  Joe Brusuelas, Brendan Quirk, Dr. Suresh Surana

  …, RSM US LLP Brendan Quirk, RSM Regional Leader, Latin America Dr. Suresh Surana, Founder, RSM India 2 | M AY 2 0 1 6 TABLE OF CONTENTS Four global risks… …debt, financial and banking crises that could originate in the heart of Europe or China. Global growth at the end of 2015 likely decelerated to 2 percent… …elections that could disrupt regional and global trade. 4 | M AY 2 0 1 6 The following four areas represent the greatest risk to global growth during the next… …12 to 18 months. Year-over-year percentage change 6 5 4 3 2 1 0 -1 Source: RSM US. Bloomberg World Africa Asia Ex-Japan Asia Pacific BRICS Developed… …. IMF 6 | M AY 2 0 1 6 Changes to India’s foreign direct investment rules create major opportunity for middle market by Dr. Suresh Surana, Founder, RSM… …Textiles US$108 billion 100% under automatic route 2 IT and ITES US$146 billion 100% under automatic route 3 Infrastructure Industrial parks (new and… …DDT rate is 20.35 percent on distribution of dividend by a company. 2. Downstream investment is permissible for an LLP. An LLP having foreign… …that doing business in India is not easy. Moreover, there is a great deal of 8 | M AY 2 0 1 6 uncertainty in the administration of tax laws. The Vodafone… …investors. 2. An online process of applying for an industrial licence (IL) and an industrial entrepreneur memorandum (IEM) The process of applying for an IL… …fixed-income securities markets, is guaranteed. Until February 2016, roughly $7 trillion in government 10 | M AY 2 0 1 6 securities had yields of less than zero…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aktuarielle Risiken, Reserveprozess und Solvency II – Auswirkungen auf die Interne Revision

  Peter Gorontzy

  …Recht umgesetzt. matischen Funktion (VMF) sowie des Reserveprozesses bei SUV in Abschnitt 2 erfolgt die Darstellung ausgewählter prüfungsrelevanter… …Risiken einschließlich deren Bewertung in Abschnitt 3. In Abschnitt 4 diskutieren wir Aspekte der effizienten Zusammenarbeit mit der VMF. 2 Reserveprozess… …29 VAG), VMF (§ 31 VAG) und Interne Revision (§ 30 VAG). Gemäß § 30 VAG i. V. m. Artikel 271 der Delegierten Verordnung (Level 2) 2 besteht für Versi-… …2 Vgl. § 83 Abs. 1 VAG. Aktuarielle Risiken in der Internen Revision REGELN cherungsunternehmen die Verpflichtung einer wirksamen Internen Revision… …versicherungstechnischen Rückstellungen ist gemäß § 31 VAG i. V. m. Art. 272 der Delegierten Verordnung (Level 2) 8 (unabhängig von deren Berechnung) im Rahmen der zweiten… …. Nach der Verordnungsermächtigung in § 83 Abs. 1 VAG ist u. a. auch die Delegierte Verordnung der EU Kommission zu Solvency II (= Level 2) anzuwenden… …betroffenen Verträge • Inkonsistenz zur Tarifierung und Unternehmensplanung bei den Annahmen zur Bestands-, Schaden- und Beitragsentwicklung Mittel-Hoch Tab. 2… …wie in Tabelle 2 darstellen. Darüber hinaus setzt der Reserveprozess auf einer Vielzahl von Vorprozessen auf. Daraus ergeben sich weitere Fehlergefahren… …, M./Schmidt, K. (2012): Handbuch zur Schadenreservierung, 2. Aufl., Köln 2012 Mack, T. (2002): Schadenversicherungsmathematik, 2. Aufl., Köln 2002 Wiedemann… …, M./Hehmeyer, S./Klem, M. (2015): Die Prüfung der Schadenrückstellung von Schaden-/Unfallversicherern nach IFRS 4 (Entwurf ED/2013/7) und Solvency II, Teil 2…

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