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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Herausforderung Mandantenberichterstattung

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …wird vorausgesetzt, dass der Abschlussprüfer des Dienstleisters bestätigt, dass die Interne Revision die MaRisk erfüllt. Die beschriebenen Themen sind… …herausragender Bedeutung. Vorausgesetzt wird hierbei, dass die Interne Revision des Dienstleisters den Servicegedanken verinnerlicht hat und als Beitrag zu einem… …dar. Für das Thema Outsourcing sind insbesondere die Abschnitte AT 4.4, AT 9 und BT 2.1 relevant: „Die Interne Revision hat risikoorientiert und… …sowie externer Prüfer.“ (AT 9, Tz. 6b) „Im Fall wesentlicher Auslagerungen auf ein anderes Unternehmen kann die Interne Revision auf eigene… …Prüfungshandlungen verzichten, sofern die anderweitig durchgeführte Revision den Anforderungen der MaRisk genügt. Die Interne Revision des auslagernden Instituts hat… …sich von der Einhaltung dieser Voraussetzungen regelmäßig zu überzeugen. Die für das Institut relevanten Prüfungsergebnisse sind an die Interne Revision… …Prüfungsansatzes auf grundsätzlich alle Aktivitäten und Prozesse des Dienstleisters, Selbstständige und unabhängige Aufgabenwahrnehmung durch die Interne Revision… …Interne Revision des auslagernden Unternehmens beispielsweise durch die Funktionsfähigkeitsbestätigung des Abschlussprüfers des Dienstleisters überzeugen… …Die Interne Revision eines (Mehrmandanten-)Dienstleisters sollte sich über die Ziele, die sie mit der Mandantenberichterstattung verfolgt, Klarheit… …der Regel aber widersprechen, wenn die Interne Revision des auslagernden Unternehmens grundsätzlich eigene Prüfungshandlungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Die regulatorischen Grundlagen des Three-Lines-of-Defense-Modells

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Transparenz gesteigert werden. 1 Vereinfacht gesprochen lässt sich die Interne Revision als Bestandteil des internen Überwachungsprozesses verstehen, welcher… …ordnungsgemäßen Finanzberichterstattung ab. 3 Vor dem Hintergrund des TLoD-Modells agiert die Interne Revision wiederum als Kontroll- und Überwachungsorgan des IKS… …zurückgegriffen. Nach der Definition des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. erbringt die Interne Revision „unabhängige und objektive Prüfungs- und… …des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Kajüter (2008), S… …Erkenntnis, dass die Interne Revision als zentrales prozessunabhängiges Kontroll- und Überwachungsorgan der Unternehmens leitung – nämlich auf der „third line… …of defense“ – ihre Aufgabe über die vorgelagerten Verteidigungs instan zen wahrnimmt. Die Interne Revision betrachtet in ihrer Funktion die… …Risikomanagement & Compliance Bspw.: KonTraG § 91 Abs. 2 AktG BilMoG SOX Interne Revision Bspw.: BilMoG § 107 Abs. 3 S. 2 AktG MaRisk Wirtschaftsprüfer… …Interne Revision als Partner, um einerseits das Interne Kontrollsystem zu prüfen und andererseits im Auftrag des Boards Prüfungen durchzuführen, die die… …stärken die Interne Revision als Kernelement der Corporate Governance. SOX. So sind zwar die regulativen Vorgaben an das Internal Controlsystem und die… …Interne Revision nach der achten EU-Richtlinie wesentlich weniger konkret im formalen Sinne ausgestaltet wie im SOX. Allerdings müssen natürlich zumindest…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Michael Helfer

  …Revision. Abschnitt B beschreibt umfangreich die Aufgaben sowie interne und externe Erfordernisse aus der Sicht der Internen Revision. Dieser Abschnitt… …dafür stehen, dass die Interne Revision als prüfende Einheit sich im Rahmen ihrer Aufgaben adäquat abgrenzen muss. Das Werk stellt insgesamt einen roten… …Literatur · ZIR 4/12 · 201 Buchbesprechungen Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …, Geschäftsführer AuditManagement LiVE, Berlin Becker, A. / Berndt, M. / Klein, J. (Hrsg.): Risikoorientierte Projektbegleitung Interne Revision Finanz Colloquium… …Herausgeberteam – unterstützt durch fünf Autoren – nun dem Thema der Projektbegleitung durch die Interne Revision angenommen. Das Buch richtet sich an Interne… …mit der risikoorientierten Projektbegleitung durch die Interne Revision am Beispiel der Umsetzung des neuen § 19 II KWG (Risikoeinheit). Der Autor geht… …., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Zahn, Hans E. (Hrsg.) Wörterbuch für das Bank- und Börsenwesen 6. überarbeitete und erweiterte Auflage Fritz… …Aufgaben wie Prüfungsbe- richtserstellung, Berichtskritik etc. gezielt einsetzen kann. Das Buch ist alphabetisch geordnet. Auf den deutschen Begriff folgen… …Revisoren und beleuchtet die Thematik aus der jeweiligen Sicht der Bankenaufsicht, der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung. Es ist in insgesamt fünf… …Abschnitte aufgeteilt. Im Abschnitt A erfolgt eine Darlegung der Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an die Tätigkeit der Internen Revision im Rahmen von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …. 61–64. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Unternehmenszusammenschlüssen; Risikoeinschätzungen) Henselmann, Klaus; Hofmann, Stefan: Accounting… …für Prüfer) Marks, Norman: Auditing Governance Processes. In: Internal Auditor, Febr. 2012, S. 39–42. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der… …Streck Mack Schwedhelm, Köln 2010 (ISBN 978-3- 504-25078-2). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der steuerlichen Verhältnisse; steuerliche Pflichten… …Revision – externe Prüfer Bungartz, Oliver: Kooperation von Interner Revision und Abschlussprüfer. In: Jahrbuch für Wirtschaftsprüfung, Interne Revision und… …Unternehmensberatung 2012, hrsg. von Wolfgang Lück, München 2012, S. 105–122. (Aufgaben der Internen Revision; Grundlagen und Gemeinsamkeiten zwischen Interner Revision… …202 · ZIR 4/12 · Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Lehrbücher der Internen Revision… …Blickwinkel der Internen Revision. In: Fraud Management: Der Mensch als Schlüsselfaktor gegen Wirtschaftskriminalität, hrsg. von Hans-Willi Jackmuth, Christian… …de Lamboy und Peter Zawilla, Frankfurt 2012, S. 405–423. (Wirtschaftskriminalität; Unterschlagungsprüfung; Aufgaben und Rollenverständnis der Internen… …Revision; Fraud Management im Planungsprozess der Internen Revision; Prüfung der relevanten Prozesse sowie des Fraud-Management-Systems) Hülsberg, Frank M… …; Prävention; Merkmale von Wirtschaftsstraftätern; Bestechung; Korruption; Betrug im Gesundheitswesen; Ursachen der Finanzmarktkrise) Zusammenarbeit Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Notfallplanung im Rahmen von BCM

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Personal, � Kommunikation, 143 Notfallplanung im Rahmen von BCM � IT- / Datenverarbeitung, � Interner Revision und � ggf. Betriebsrat. Aufgaben und… …die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) � Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK) wurden durch die BaFin in der MaRisk… …Einrichtung der Inter- nen Revision vorgegeben. 12.2 Defi nition der Notfallereignisse Um im Rahmen von BCM die gleichen Begriffl ichkeiten zu verwenden, sind… …Kommunikation � Erarbeiten eines Ablaufplans zum Ausrufen eines Notfalls (Eingang einer Meldung, Art der Behandlung) � Alarmierungspläne für interne und… …dem Bereich IT-Security und Physical Security zu rekru- tieren. Aufgaben und Verantwortlichkeiten Die Erstentscheider � übernehmen die Einschätzung… …der Notfallstäbe sind an die Alarmleitstelle in einem Alarmplan zu melden. Aufgaben und Verantwortlichkeiten Die Verantwortung zur Bewältigung von… …Notfallstab der Einheit soll umgehend nach einem schweren Notfall- ereignis einen Einsatzleiter benennen. Die Aufgaben des Einsatzleiters sind vorrangig 142… …Sicherheit und � Experten der Einheiten zusammensetzen. 144 Krisenmanagement (Business Continuity Management) Aufgaben und Verantwortlichkeiten Das… …Einheit. Aufgaben und Verantwortlichkeiten Die durch die Einheit benannten BCM-Koordinatoren sind vorrangig � für die Planung, die Umsetzung, den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Fraud

  …, Eskalations- maßnahmen zu ergreifen. In der Regel übernimmt eine Einheit innerhalb des Kreditinstitutes (z. B. Recht, Interne Revision, Sicherheit) die… …Fraud-Risiken, Sensibilisierungstrainings (s. auch Awa- reness), Festlegung von Berichtswegen, Verantwortlichkeiten. � Aufdeckung Interne Revision, Prüfungen… …Handlungen zu verbergen, insbe- sondere, wenn der Verschleierungsversuch eine interne Prüfung oder externe Untersuchungen oder Anfragen von Aufsichtsbehörden… …sondern vielmehr aufgaben-, sinn- oder zweckgebundene Einheit, die genau diese Aufgaben zum Ziel hat. Die Bekämpfung von Fraud oder dolosen Handlungen… …besteht i. d. R. aus drei Elementen: � Prävention Arbeitsorganisatorische Regelungen, wie z. B. ein Vier-Augen-Prinzip, interne und externe Regelwerke…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Geldwäsche

  …(Interne Revision, Personalabteilung, Compliance Abteilung etc.) sind regelmäßig zu schulen. � Mitarbeiter sollten laufend über neue Methoden und Techniken… …Schulungen � Interne Sicherungsmaßnahmen Identifi zierung des Kunden / Know your Customer Wichtigstes Instrument bei der Bekämpfung der Geldwäsche ist die… …Übereinstimmung mit den rechtlichen / regulatorischen Anforderungen durchzuführen. Behörden haben bestimmte Aufgaben und Kompetenzen zur Bekämpfung der Geld-… …wäsche. In Deutschland dient die Zentralstelle für Geldwäscheverdachts- anzeigen beim BKA als zentrale Strafverfolgungsbehörde. Interne Maßnahmen �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …Bestimmung des Betroffenen aus- zuschließen oder wesentlich zu erschweren. 2.2 Aufgaben der Internen Revision Die Interne Revision ist das… …Hausgeräte GmbH Interne Revision (IR2) Carl-Wery-Straße 34 81739 München Tel.: +49(89) 4590-5093 anke.giegandt@bshg.com www.bsh-group.com… …Beachtung des Datenschutzes • Wer: Interne Revision (Daten Analyst) • Sitz: Deutschland Ergebnisse • Ergebnisse… …der Analyse werden zur Nutzung an die Mitarbeiter der Internen Revision übergeben • Wer: Interne Revision oder… …aufträge vor- handenen Dateien • Wer: Interne Revision • Sitz: Deutschland “Standard Revision” Datenanaly- se im Rahmen der normalen… …Kooperation des DIIR (Deutsches Institut für Interne Revision e.V.) und der GDD (Gesellschaft für Datenschutz und Datensicherung e.V.)  DIIR Akademie… …Interne Revision.“ In: Zeit- schrift Interne Revision, 3/2009, S. 99 – 102  Handelsgesetzbuch (HGB)  Koczwara, Werner: „Am achten Tag schuf Gott den… …Committee DI Datenschutz und Informationssicherheit DIIR Deutsches Institut für Interne Revision e.V. DSG Datenschutzgesetz EWR Europäischer… …Handelsgesetzbuch ID Identifikation IR Interne Revision i.d.R. In der Regel i.S.d. Im Sinne des IT Informationstechnologie KonTraG Gesetz zur Kontrolle… …Anke Giegandt 34 Inhaltsübersicht 1 Ausgangssituation 2 Rahmenbedingungen 3 Datenschutzkonzept bei Datenanalysen der Internen Revision 4…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der internen Revision

  Evelyn Schmidt

  …Evelyn Schmidt (CIA, CCSA, CFE) DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ohmstraße 59 60486 Frankfurt e.schmidt@diir.de… …für Interne Revision e.V. 3 Die Haftung der Unternehmensleitung 4 Rolle der Internen Revision bei der Unternehmensüberwachung 5 Begriffliche… …. Dies wird durch unterschiedliche Erwartungshaltungen, die an die Interne Revision gestellt werden, verstärkt. Die Interne Revision ist zum einen von… …eingestellt haben. Daher ist es wichtig, dass das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. entsprechende Aufklärungsarbeit leistet und… …Institut für Interne Revision e.V. Begrifflichkeiten und Anforderungen, die im Zusammenhang mit Regelungen der Haftung der Unternehmensleitung verwendet… …. 2 Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. versteht sich als berufs-… …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. 112 Vgl. Wikipedia: http://de.wikipedia.org/wiki/Sorgfalt Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die… …und/oder regulatorischen Anforderungen sichergestellt werden. Dabei nutzen die Unternehmensleitungen die Interne Revision als wesentliches… …Vorstand veranlasst, strin- gente Kontrollsysteme und Informationsabläufe zu installieren.“ Die Interne Revision prüft die zuvor angesprochenen… …Revisionsarbeit werden in einem kurzen Über- blick vorgestellt:  Die Interne Revision arbeitet unabhängig von allen anderen Funktionen im Un- ternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Unterstützung des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (DIIR), dem Institut der Rechnungsprüfer e.V. (IDR), dem Institut der Wirtschaftsprüfer in… …Plausibilität des Rechnungswesens, betriebliche Prozessabläufe, Stammdatenänderungen, interne Kontrollsysteme, Be- trugsversuche, Unterschlagungen aufzudecken… …begann die Entwicklung des Fragebogens, der in mehreren Schritten zusammen mit Fachleuten und Praktikern aus den Bereichen interne Re- vision… …und die Bekanntmachung der Umfrage über ihre E-Mail-Verteiler unterstützt: Deutsches Institut für Internen Revision e.V. (DIIR), Institut der… …bei nur 4 Befragten gehört die Digitale Datenanalyse nicht zum Aufgaben- bereich. Dieses Ergebnis erklärt sich durch den hohen Anteil leitender…

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