Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in „kleineren Instituten“

  Sebastian Glaab, Alexa Heidelberg

  …einen gewissen Spielraum bei der Maßnahmenumsetzung zu belassen. 1. Einleitung Gemäß § 25 c KWG haben Institute im Rahmen ihrer ordnungsgemäßen… …2001 des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht thematisiert worden. Auf nationaler Ebene bestand seit 2005 (§ 25 a Abs. 1 Nr. 4 und § 25 a Abs. 1 Satz 6… …Main. Alexa Heidelberg ist Rechtsanwältin und Geldwäsche-Beauftragte bei der GMAC Bank GmbH, Rüsselsheim. 1 Früherer Grundsatz 15. Betrügerische… …angeboten. 4. Hinweisgebersystem Gemäß Rundschreiben-E zählt zu den allgemeinen Sicherungsmaßnahmen für § 25 c Abs. 1 KWG u. a. die Durchführung von internen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Grundlagen

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …und „Durchsetzung“ wird in diesem Buch ebenfalls weit gefasst. Selbst ___________________ 1 Vgl. Vahs, Burmeister: Innovationsmanagement, 2005, S… …„Innovationsarten“ und Innovationsformen“ – kategorisiert werden.8 VAHS und BURMESTER stellen zu deren Differenzierung die in Abbildung 1 genannten Krite- rien heraus… …Abbildung 1: Differenzierungskriterien von Innovationen Quelle: In Anlehnung an Vahs, Burmester: Innovationsmanagement, 2005, S. 71 ___________________ 6… …Modell dar, das sich in fünf unterschiedliche Phasen gliedert: 0 Vorphase 1 Planung und Kozeptionsfindung 2 Produkt- und Verfahrensentwicklung 3… …PLESCHAK und SABISCH findet sich eine besonders ausführliche Abbildung des gesamten Prozesses: 0/1 Problemerkenntnis Problemanalyse 1 Ideengewinnung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Terminologische Abgrenzungen und relevante Grundlagen

  Dr. Corinna Boecker

  …Abs. 1 AktG kodifizierten Sorgfaltspflicht (bzw. der Aufsichtsrat seiner in § 116 AktG i.V.m. § 93 Abs. 1 AktG festgeschriebenen Sorgfaltspflicht)… …an IDW PS 210, Tz. 7, dort Abbildung 1, erstellt. Vgl. hierzu auch die Übersicht 1 bei Ruhnke, Klaus/Schwind, Jochen (Aufdeckung 2006), S. 733… …lediglich um eine zeitversetzte Erfas- sung der Realität in den Rechenwerken83. 2.2.2 Würdigung des Wesentlichkeitsaspekts In § 317 Abs. 1 Satz 3 HGB wird… …, Michael (Forensic Account- ing 2004), S. 6 f.; Rezaee, Zabihollah (Financial Statement Fraud 2002), S. 1 ff. 79 Dies bedeutet, dass im Verlauf der… …beeinträchtigen wird. Diese Auffassung wird auch durch die bereits angespro- chene Formulierung des § 317 Abs. 1 Satz 3 HGB bestätigt. IDW PS 210 unterscheidet im… …§ 285 Satz 1 Nr. 9 HGB bzw. § 314 Abs. 1 Nr. 6 HGB) oder Lagebericht (z.B. hinsichtlich des Abhängigkeitsberichts nach § 312 Abs. 3 AktG). Das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …___________________ 731 Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 1, vor Tz. 1 sowie bereits Gliederungspunkt 2.4.1.2.2, S. 81 ff. 732 Insbesondere beim Prüfungsvorgehen… …. (Betriebswirt- schaftliches Prüfungwesen 2004), S. 1. 3 Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision 126 benden Normen ein Soll-Objekt… …historischen Entwicklung des betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens LÜCK, WOLFGANG (Wirtschaftsprüfung 1991), S. 1 ff. 734 Vgl. HAUB, FRANK (Visitenkarte… …, S. 1; WAGENHOFER, ALFRED/EWERT, RALF (Externe Unternehmensrechnung 2007), S. 421. 736 Vgl. AMLING, THOMAS/BANTLEON, ULRICH (Handbuch 2007), S. 55 f… …, DIETER (Modernes Unterneh- menscontrolling 1999), S. 18; HARRMANN, ALFRED (Wirtschaftlichkeitsprüfungen 1978), S. 1. 740 Vgl. HOFMANN, ROLF… …. 745 Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 1, Tz. 1; LÜCK, WOLFGANG (Interne Revisionsaufgaben 2003), S. 323; LÜCK, WOLFGANG (Interne Revision 2004), S. 328… …(Resampling-Verfahren 1994), S. 1; VON WYSOCKI, KLAUS (Nomogramme 1976), S. 92 ff. Im Rahmen von Prüfungen kann aufgrund der Heterogenität der Grundgesamtheit in der… …Ausführungen in Gliederungspunkt 2.4.2.1.1, S. 90 ff. 803 Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 1, vor Tz. 1 sowie bereits Gliederungspunkt 2.4.1.2.2, S. 81 ff. 804… …Revisionsstandard Nr. 1. 816 Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2. 817 Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 3. 818 Vgl. DIIR Prüfungsstandard Nr. 4. 819 Vgl. KAGERMANN…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …(s.u.) bedeutet dies, dass der Einkauf in Betrieb a als Prüfobjekt (Prüfungseinheit) 1 definiert wird, weil die betreffende Abteilung in ih- rem Zuschnitt… …gm t. Tr e a su ry Ca pE x O rd e r to Ca sh X X X X X X X X X X X X X Et c. Et c. Et c. Et c. Prüfobjekt 1… …der Berichtsversendung. In Abhängigkeit von der Zeitdifferenz wird ein Wert von 1 (letztmalige Prüfung zeit- nah =Eingabewert 20) bis 5 (letzte Prüfung… …sich auf einer Skala von 1 (niedrig = 0), 2 (mittel = 50) und 3 (hoch = 100). Der Input der Wirtschaftsprüfer, als External Audit Opinion bezeichnet… …Anzahl User, installierte Module, Anzahl Server herangezogen. Der Risikofaktor wird aus diesen Indikato- ren errechnet und mit 1 (low complexity = 0) oder… …Union. Analog zur Komplexität werden hier als Risikofaktor ebenfalls die Werte 1 (nied- rig = 0) oder 2 (hoch = 100) verwendet. Als 7. und letztes… …Risikofaktor werden Werte auf der Skala zwischen 1 und 3 (0, 50, 100) eingegeben. 3.1.3 Abgleich mit dem Risikomanagement des Unternehmens Das im Jahre 1998… …Größenordnung, existierende Gegenmaßnahmen usw. Das nachfolgende Schaubild zeigt beispielhaft ein Risikokataster: Risk Ranking risk owner exposure 1 … … …… …von 220 Arbeitstagen pro Prüfer ausgeht und einer durchschnittlichen Prüfungsdau- er von 2 Wochen vor Ort119, dazu je 1 Woche Vor- und Nachbereitung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 6: Funktionen ausgliedern (inkl. Revisionsfunktion)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …ausgegliederten Aktivitäten und Pro- zesse auch nach Beendigung zu gewährleisten. Zusätzliche Anforderungen gem. MaRisk VA 8 (1), 8 (4) – Funktionsausgliederung… …. Revisionsfunktion) Q u el le : E ig en e D ar st el lu n g. A bb . 1 0: P ro ze ss d ar st el lu n g P 6 „F u n kt io n en a u sg li ed er… …� � � � � � � � � � � � � � � % � � � � � � � � � � � � � � � � � � � ? � � � � � 1 � � � � � � � " � � � � � � � � � � � � � � " � � � �…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Sicher handeln bei Korruptionsverdacht

  Baustein 5: Checkliste für unternehmensinterne Ermittler

  Dr. Edgar Joussen

  …zusammenfassende Checkliste im Anhang zu diesem Baustein nach Rdn. 152) 1 Unterstützung von Ermittlungsbehörden Bei der Aufklärung von Korruptionsverdachtsfällen… …in Leitsätzen 1) Gegenstand dieses Bausteins ist eine Checkliste für Ermittler in Unternehmen zu Maßnahmen, die abhängig von der konkreten Situation… …. 1. Unterstützung von Ermittlungsbehörden Ermittlungsbehörden sind in vollem Umfang zu unterstützen. Bitte aber beachten: – Kopie von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 20: AOL Time Warner (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …every USD 1 of revenue PurchasePro received through referrals from AOL (up to certain limits). In other words, AOL could earn warrants only when third… …, saying they had inflated online advertising revenue by more than USD 1 billion. The SEC alleged that during the two years between mid-2000 and mid- 2002… …, www.telegraph.co.uk, August 1, 2002 Link to scandal lays low AOL Time Warner, www.telegraph.co.uk, August 24, 2002 AOL Time Warner faces $250m lawsuit, The…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Fraud Theories

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …, there are six essential “components of capability” (see Wolfe/Hermanson 2004, as well as Exhibit 7): 1. The person’s position or function within the… …normal and more “grounded” executive. Fraud � Essential traits for committing fraud (“managed mendacity”): (1) Position or function within the… …corporations as well: (1) the environment greatly influences people’s behaviour and thinking, and (2) stop- ping minor offences and restoring order will prevent…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Audit Marketing

  Dr. Hannes Schuh

  …applying the logic of marketing. 1 Audit Marketing as a Part of General Marketing As part of the general marketing concept, which refers to the company as… …Monopoly Demand PolypolyOligopolyMonopoly Supply Figure 1: Market form for IA products Apart from when the audit is considered in the narrowest… …IA’s expertise (audit system) View of audit system Table 1: Audit customers Schuh 144 Customer Benefits An initial rough assessment of the…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen