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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007

  …Köln statt. 2 Plenarsitzungen, 45 Fachsitzungen, 15 Erfa- Börsen und erstmalig eine Messe/Infobörse bieten Gelegenheit, sich über aktuelle und… …11.00–12.30 Uhr Fachsitzungen 37–45 und Erfa-Börsen N, O und P 12.30–12.45 Uhr Raumwechsel 12.45–13.30 Uhr 2. Plenarsitzung An der Börse ist alles möglich – vor… …Revisionsmanagement Revision Allgemein Revision IT Rechtliche Grundlagen/Vorgaben Innere und Äußere Sicherheit FS 2: Outsourcing aus Sicht der mittelständischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Übersicht vom 1. September bis 31. Dezember 2007 der IIR-Akademie

  …. Weinrich Modul 1: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 05. – 07. 12. 2007 Prof. Dr. D. Wohlert M. Helfer ◆ Aufbaustufe Modul 2: Workshop…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Inhalt/Impressum

  …Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres… …Änderungen im Prüfungsstandard Nr. 2 Dipl. Kfm. Günter Hofmann, CIA, Dietzenbach/Steinberg 118 IT-REVISION „STAAN: Standard Audit Analysis“ Teil II: Bericht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Forensische Datenanalyse – Ein Vorgehen für die Interne Revision?

  Prof. Emeritus Hartmut J. Will

  …unter forensischen Gesichtspunkten auch Datensynthesen 2 durchführen (müssen). Weder die traditionelle deutsche Prüfungstheorie mit ihrer reichlich… …, -technologisch und -theoretisch fest zu verankern. 2. Erkenntnisbereiche, Sicherheits- und Gewissheitssphären Realität 7 ist alles, was existiert, und was wir als… …: (1) Wir bekommen mit unseren Sinnen bei klarem Bewusstsein syntaktische 9 Kenntnis von Zeichen in unserer Umwelt, (2) erkennen 94 Interne Revision 3 ·… …haben. Sonst brauchte man weder diesen wichtigen Unterschied zwischen Agenten und Prinzipalen zu machen noch Revisoren! Abb. 2 illustriert die Situation… …semiotischer Sicht Abbildung 2: Doppelsemiotische Erkenntnis Kenntnis Kenntnis & Bereitstellung Rechen- schafts- Informationen IKS Interne Revision 3 · 2007 95… …---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Forensische Datenanalyse 1. Daten- Sphäre 2. Modell- Sphäre 3. Wissens- Sphäre 4. Aktions- Sphäre Abbildung 4: Dokumentiertes Erkenntnisspektrum für… …Gewissheit und Sicherheit 1. Daten- Sphäre 2. Modell- Sphäre 3. Wissens- Sphäre 4. Aktions- Sphäre Beobachtungen in der Welt Filterung & Modellierung Info… …: http://de.wikipedia.org/w/index.php?title=Analyse&oldid= 26293928. 2 Synthese: http://de.wikipedia.org/w/index.php?title=Synthese&oldid= 25576171. 3 Kontext… …to know at a specific time t, where that same person z at different times t 1 , t 2 , … , and different persons z 1 , z 2 , … , at that same time t may…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Erlössicherung im Krankenhaus

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Der Sicherstellungsvertrag nach § 112 Abs. 2 Nr. 1 SGB V Er regelt im Einzelnen die Form der Zusammenarbeit zwischen Krankenkasse und Krankenhaus zur… …Leistungserbringung und wirtschaftliche Gesichtspunkte bei der Ausführung, wobei das Maß des Notwendigen begrenzend wirkt. b) Überprüfungsvertrag nach § 112 Abs. 2 Nr… …. 2 SGB V Dieser Vertrag regelt das Verfahren, das den Krankenkassen im Einzelfall eine Überprüfung der Notwendigkeit, Art und Dauer der… …beiden Vertragsparteien Krankenkasse und Krankenhaus aus; das Rechtsverhältnis ist rein vertraglicher Natur. 2. Notwendigkeit der Krankenhausbehandlung Das… …. Die Zahlung der Rechnungsbeträge hat durch die Kassen innerhalb einer Frist, die im Sicherstellungsvertrag nach § 112 Abs. 2 Nr. 1 SGB V vereinbart… …Anforderung einer medizinischen Begründung für Art und 104 Interne Revision 3 · 2007 Dauer der Behandlung durch die Krankenkasse nach § 112 Abs. 2 Nr. 2 SGB V… …Umfang der Überprüfungsrechte des MDK um die Stichprobenprüfung nach § 17 Abs. 2 u. 3 KHG erweitert. Sie ist einzelfallunabhängig und kann im Auftrag… …Mitarbeiter den Erfordernissen entsprechend geschult? 1.9.2 Finden bei Systemveränderungen und -anpassungen Einweisungen bzw. Schulungen statt? 2. Wird den… …Voranfragen zur Kostenübernahme an Sozialämter oder andere Behörden gestellt werden. 2. Abläufe bei der Entlassung Nach Abschluss der stationären Behandlung… …abgerechnet? 2. Wird von der Finanzbuchhaltung geprüft, ob Patienten mehrfach angelegt wurden? 3. Wie wird gewährleistet, dass für alle Fälle eine Rechnung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Die Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen durch die Kreditrevision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Kreditnehmer attraktiv, die bilanzielles Eigenkapital mit fremdkapitalähnlichen Mitteln schaffen wollen. 2 Dies veranlasst auch viele Kreditinstitute, die… …Produkteinführungsprozess dar und behandelt abschließend zentrale Prüfungsthemen. 2. Arten von Mezzanine-Finanzierungen 2.1 Definition und Merkmale Mezzanine-Finanzierungen… …paritätischen Darlehen im Wesentlichen durch die Verlustbeteiligung gemäß § 231 Abs. 2 HGB sowie die Verfolgung eines gemeinsamen Zwecks durch die Vertragspartner… …Prüfungsstellen erhältlich) 4.1 Checkliste für die Einführung von neuen Produkten (Siehe Abbildung 1) 4.2 Checkliste/Prüfungsfragen (Siehe Abbildung 2) 5… …MaRisk AT 8 Aktivitäten in neuen Produkten oder auf neuen Märkten MaRisk AT 8 Generelle Öffnungsklausel Abbildung 2: Checkliste/Prüfungsfragen Abgeleitete… …02/2006, Seite 70 ff. 2 Herrmann W. / Scheidt F.: Mezzanine-Kapital hilft bei Umstrukturierungen, in FAZ vom 05. 03. 2007, Seite 20. 3 Vgl. MaRisk AT 8…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Neue Entwicklungen bei Sarbanes Oxley – Änderungen im Prüfungsstandard Nr. 2

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …---GESETZE/AUFLAGEN--- Neue Entwicklungen bei Sarbanes-Oxley Neue Entwicklungen bei Sarbanes Oxley – Änderungen im Prüfungsstandard Nr. 2 Dipl. Kfm… …dem Teilnehmerkreis zu erhalten, wie der bestehende Prüfungsstandard Nr. 2 zu ändern ist damit in Zukunft bei Abschlussprüfungen die unverhältnismäßig… …sichergestellt werden, dass Prüfer einen „Top down“ Ansatz anwenden? 2 c) Wie kann die Wichtigkeit des Kontrollumfeldes einer Firma dargelegt werden und wie kann… …Fehler hat? d) Wie ist das erhöhte Risikopotential zu beachten, das sich aus den Jahresabschlussbuchungen ergibt z. B. periodengerechte Abgrenzung? 2… …Berücksichtigung von Empfehlungen Seit Einführung des Prüfungsstandards Nr. 2 hat das PCAOB verschiedene Schreiben veröffentlicht, um Prüfungen effizienter zu… …sind. Drei Dinge sind aber gewiss: 1. Ein Internes Kontrollsystem ist nicht umsonst zu bekommen – es ist kein kostenneutrales Bemühen. 2. Kosten sollten… …Ergebnisse des offenen Gespräches vom 19. Dezember 2006 sind: 1. Der neue Standard wird den Prüfungsstandard Nr. 2 ersetzen. 2. Bis zum 26. Februar 2007 werden… …Prüfung zu überwinden. 2. Der externe Prüfer wird explizit aufgefordert, die Prüfungsarbeit dieser anderen Stellen, einschließlich der Prüfungen der… …bereits des Audit Standards Nr. 2) einzuhalten. Da der neue Standard den externen Prüfer verpflichtet auf Wesentlichkeit seiner Prüfungsauswahl zu achten… …, Nr. 4/2004. 2 Zum „Top down“ Ansatz vgl. Hofmann, Günter, „Sarbanes Oxley – Erkenntnisse aus dem ersten Jahr nach Einführung“, in ZIR Nr. 5/ 2005. 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil II

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …beschrieben, ist eines der Hauptziele des Projekts die Standardisierung 2 revisorischer Fragestellungen mittels vordefinierter Prüfschritte basierend auf SAP®… …Detail betrachtet bei der Erstellung einer Bestellanforderung beginnt und bei der Zahlung an den Lieferanten endet (siehe Abbildung 2). Wareneingang BANF-… …Erstellung Procurement Bestellung Rechnungsprüfung Abbildung 2: Prüffelder detailliert Accounts Payable Rechnungseingang Zahlung Die beiden im Folgenden näher… …Mengeneinheit bezahlt werden, als dies durch die verhandelten, günstigeren Vertragskonditionen möglich wäre. 2. Der Einkauf betreibt ein nachlässiges… …in den Quelltabellen hinterlegt. 2. Schritt zwei umfasst die Ermittlungen derjenigen Bestellungen, die keine Rahmenvertragsabrufe darstellen. Je… …beinhalten mit den aktiven Rahmenverträgen abgleichen. Dies erfolgt durch die Kombination der beiden in Schritt 1) und 2) ermittelten Teilmengen. So lassen… …spezifizierten Bedingungen abweichen. 2.1.2 Fallstudie 2: CpD-Zahlungen Vorüberlegungen CpD 4 – Kreditoren werden in der Regel für einmalig auftretende… …Kreditor angelegt; Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden ausschließlich durch CpD-Zahlungen beglichen. 2. Obwohl für den Lieferanten ein… …DE 30030000 334433 – 3045,00 0010000000 X Sorglos Su sanne DE 78140000 814119 – 344,66 Tabelle 2: CpD-Ausgangsdaten Tabelle 3: Ergebnis Summenstruktur… …systematische Analyse der verwendeten Bankverbindungen mittels in ACL™ verfügbarer Kommandos an. Tabelle 2 zeigt exemplarisch 10 CpD-Zahlungsdatensätze in stark…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  IIR-Kongress 2007 Fachtagung für Interne Revision 9. und 10. Oktober 2007

  …Köln statt. 2 Plenarsitzungen, 45 Fachsitzungen, 15 Erfa- Börsen und erstmalig eine Messe/Infobörse bieten Gelegenheit, sich über aktuelle und… …11.00–12.30 Uhr Fachsitzungen 37–45 und Erfa-Börsen N, O und P 12.30–12.45 Uhr Raumwechsel 12.45–13.30 Uhr 2. Plenarsitzung An der Börse ist alles möglich… …Revisionsmanagement Revision Allgemein Revision IT Rechtliche Grundlagen/Vorgaben Innere und Äußere Sicherheit FS 2: Outsourcing aus Sicht der mittelständischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2007

  …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 05. – 07. 12. 2007 Prof. Dr. D. Wohlert M. Helfer ◆ Aufbaustufe Modul 2: Workshop MaRisk: Rahmenwerk und Interne…