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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Prüfung des Managements von Reputationsrisiken – Teil 2

  Anforderungen an die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems und Prüfungsansätze
  

  Bernd Hombach, Dr. Markus Müller

  …Kontrollsystems und damit unabhängig von Prüfungsaktivitäten der Internen Revision) überwacht werden. Die angemessene Kommunikation innerhalb des Hauses ist ebenso… …Prüfansätze vorgestellt sowie auf besondere Prüfthemen für die Interne Revision hingewiesen. Ergänzt wird der Artikel um Fazit und Ausblick. 4. Berücksichtigung… …Schlüssel beantwortet werden. 5. Mögliche Prüfungsansätze der Revision Entsprechend heutiger Revisionsstandards erfolgt die revisorische Prüfung weitgehend… …bereits viele Grundlagen geschaffen sind. Das Rad muss also nicht neu erfunden werden: Erforderlich ist oft nur das strukturierte Zusammenfügen der losen… …und Prüfungsansätze Bernd Hombach / Dr. Markus Müller* Während Teil 1 der Artikelserie „Prüfung des Managements von Reputationsrisiken“ sich im… …Wesentlichen mit Begriffsbestimmungen, aufsichtsrechtlichen Vorschriften und Anforderungen an den Risikomanagementprozess befasste, geht der vorliegende Teil 2… …der Frage nach, inwieweit eine Unterlegung mit Risikokapital im Rahmen der Risikotragfähigkeitsrechnung angemessen ist. Darüber hinaus werden mögliche… …Angemessenheit der Kapitalunterlegung auch für Reputationsrisiken. 13 Um sich diesem Thema zu nähern, wird in der Folge zunächst die Funktion der Kapitalunter… …Reduzierung der Eigenkapitalbasis führen. Wird eine Kapitalunterlegung für erforderlich gehalten, da ein ausschließlich und direkt durch das Reputationsrisiko… …zu erklärender Vermögensschaden ent stehen kann, sollte untersucht werden, inwieweit der potentielle Schaden daraus nicht bereits in anderen Ri…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Vertrauen, Reputation und Compliance Management bei geschlossenen Fonds

  Prof. Dr. Lars Jäger

  …........................................................................................................... 2 2 Grundlagen Compliance ...................................................................................... 3 2.1 Begriff der Compliance… …zu beobachten sind, eingegangen wird. 2 Grundlagen Compliance 2.1 Begriff der Compliance Der Begriff Compliance13 steht sicher nicht für eine… …halten können.22 2.1.1 Enge Fassung In der engen begrifflichen Fassung befasst sich Compliance mit der Einhaltung der gesetzlichen Normen, internen… …Wertemanagement, 2004, S. 203. 2 Grundlagen Compliance 5 Jäger Beim engen Begriff der Compliance – der jedoch sehr gebräuchlich ist – steht die Frage im… …errichten, um in allen Unterneh- mensbereichen die entsprechende Einhaltung der externen und internen Vorga- ben zu überwachen bzw. entsprechend präventiv zu… …........................................................................................................ 17 4.4 Aspekte der Vermarktung ............................................................................. 18… …konkreten Einzelfall ersetzen. Da zum Zeitpunkt der Erstellung des Beitrags die endgültigen Regelungen nicht final feststanden, können Aussagen inzwischen… …: Compliance-Definitionen, Blendeffekte, Reputation, Vertrauen, Com- pliance Management 1 Einleitung Compliance – also grob gesagt regelkonformes Verhalten – ist in der… …Welt der professionellen Investoren und Finanzinstitute ein seit längerem nicht mehr weg- zudenkender integraler Bestandteil der Unternehmensführung und… …des Risiko- managements. Wurde der Compliance-Beauftragte und die Compliance- Funktion1 an sich in vielen Unternehmen anfangs mit Argwohn und Skepsis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Aufbau und Struktur einer angemessenen Compliance-Organisation im Umfeld eines Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien

  Andreas Marbeiter

  …Beratungshandlungen der Compliance-Funktion und als dritte Kontrollinstanz etabliert sich die Arbeit der internen Revision. Wichtig ist jedoch, dass Instrumente und… …definierte) obliegt dem Prüfungsauftrag der internen Revision. Anwendungsbeispiele der jeweiligen Stufen sind: Einheit 1: − Allgemeine Standards wie z. B… …Andreas Marbeiter Inhalt 1 Die Compliance-Organisation eines Fondsanbieters im Zuge der aktuellen Entwicklungen ……………………… …......................................................... 65 3 Beispielhafte Definition der Grundausrichtung eines Fondsinitiators im Immobilienbereich… …Fondsinitiators mit Schwerpunkt Immobilien Marbeiter 1 Die Compliance-Organisation eines Fondsanbieters im Zuge der aktuellen Entwicklungen Die… …regulatorische Landschaft befindet sich zur Zeit in einem recht aufregenden und vielfältigem Wandel. Nicht, dass es auch in der Vergangenheit schon recht… …regelmäßig regulatorische „Updates“ bestehender Systeme und Regelungen ge- geben hat. Aber in der jüngeren Vergangenheit standen bzw. stehen mit der No- velle… …der MaRisk, der Neufassung der MaComp oder der Umsetzung der AIFM- Richtlinie (engl. AIFMD für Alternative Investment Fund Manager Directive) mit den… …vorgeschriebenen Mindeststandard zu halten, oder ob es insgesamt nicht sinnvoller und in der Umsetzung effizienter und pragmatischer wäre, auch auf freiwilliger… …Basis im Zuge einer Best-Practice- Implementierung die Auslegung der Anforderungen an eine interne Compliance- Organisation ganz bewusst ein „Stückchen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufsichtsratsmitglieder in Kreditinstituten: Rechte, Pflichten und Haftungsregeln

  Katja Langenbucher

  …arbeitsrechtlichen Grundsätzen zur Auskunft verpflichtet sind.23 Jedenfalls was den Leiter der internen Revision betrifft, verlangt die BaFin schon heute einen… …hinausgehend umfang- reiche Direktinformationsrechte vor. So darf der Leiter des Risikoausschusses künf- tig Auskünfte unmittelbar bei dem Leiter der internen… …Revision einholen, § 25d Abs. 8 Satz 3 KWG-Entwurf. Dasselbe Recht hat der Vorsitzende des Vergütungs- kontrollausschusses nach § 25d Abs. 12 Satz 6… …......................................... 8� 2.3.1 Der Rechtsrahmen des AktG ................................................... 8� 2.3.2 Die Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance… …........................................................ 11 2.3.7 Diversität .................................................................................. 11 2.3.8 Befugnisse der BaFin… …........................................................................................... 20� 4.1 Der Haftungsmaßstab ......................................................................... 21� 4.2 Die Durchsetzung von… …Aktiengesetz sowie durch einzelne Vorschriften des Kreditwesengesetzes determiniert. Der Aufsichtsrat ist hiernach auf die sorgfältige und eigenverantwortliche… …Überwachung der Geschäftsführung verpflichtet. Das umfasst die Nutzung seiner Überwachungsinstrumente, wo erforderlich. Verstöße gegen diese… …Überwachungspflicht sanktioniert das AktG mit haftungsrechtlicher Verantwortlichkeit. Eingehende Fachkenntnisse für die Beurteilung der Geschäfts- führung verlangt das… …AktG nur begrenzt, die Anforderungen des KWG reichen hierüber kaum hinaus. Im Zentrum der Beurteilung von Haftungssituationen stehen deshalb heute die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Themenstellungen von Aufsichts- und Verwaltungsräten in Bausparkassen

  Matthias Lechner

  …. Marktpreisrisiken werden mit dem internen barwertigen Modellansatz auf einen Risikohorizont von einem Jahr gemessen. Daneben werden in der GuV-Be- trachtung die… ….................................................................. 294 1.2 Geschichte und wirtschaftliche Bedeutung des Bausparens ............... 294 1.3 Aktuelle Formen der Bausparkassen und des Bausparens in… …Anforderungen an Bausparkassen in privater und öffentlicher Rechtsform; die besondere Verwaltungspraxis der Aufsicht in Bezug auf das Bausparen… …Begrenzung der Gesamtzahl der Mandate .......................................... 300� 2.5 Neuere Rechtsentwicklung… …......................................................... 301� 3.1 Integrierte Ertrags- und Risikosteuerung für Bausparkassen ............. 301� 3.2 Das Bausparkollektiv als Kern der Banksteuerung… …............................ 306� 3.3 Spezifika der Risikosteuerung in Bausparkassen ............................... 307� Literaturverzeichnis… …Bausparkassen beschrieben. Nach der Darstellung der Grundidee, Geschichte und wirtschaftlichen Matthias Lechner 294 Bedeutung des Bausparens werden die… …wirtschaftliche Aspekte des Bausparens eingegangen. Hier ste- hen insbesondere die Anforderungen an eine integrierte Risiko- und Ertragssteue- rung der Bausparkasse… …Kapitalmarktes unabhängig ist. Da der deutsche Staat ein eigenes Interesse an der Verbesserung der Wohnungsversorgung, der Förderung von Wachstum und… …Beschäftigung, der Erhöhung der gesamtwirtschaftlichen Sparquote und der Ab- sicherung der Altersvorsorge durch eine private Absicherung im Alter durch miet-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Effizienzprüfung von Aufsichtsorganen in Kreditinstituten

  Reinhold Hölscher

  …internen Revision. c. Der Aufsichtsrat überprüft die Einhaltung der Empfehlungen des DCGK. d. … 2. Risikomanagement a. Die Risikostrategie des… ….................................................................... 408� 1.2 Der Begriff der „Effizienzprüfung“ .................................................... 410� 2. Effizienzprüfung als Prozess… ….................................................................... 412� 2.1 Der Ablauf der Effizienzprüfung ........................................................ 412� 2.2 Verfahrensfragen der Effizienzmessung… …............................................. 414� 3. Ausgestaltung der Effizienzprüfung ........................................................ 418� 3.1 Aufbau eines Fragebogens… …der Compliance und der Per- formance des Aufsichtsorgans. Nach der Bestimmung der Prüfungsgegenstände und der Festlegung von Bewertungskriterien ist… …der Istzustand zu erheben. Die Zu- ständigkeit für die Effizienzprüfung liegt beim Aufsichtsorgan selbst, die Effizienz- messung sollte einmal jährlich… …wird als Instrument häufig ein Fragebogen einge- setzt. Der Fragebogen sollte nicht zu umfangreich und gut strukturiert aufgebaut sein und die zentralen… …Themenfelder des Aufsichtsorgans abdecken. Zur Auswer- tung sind die Wertungen der Mitglieder des Aufsichtsorgans zusammenzufassen und in mathematischer bzw… …Diese Feststellung gilt für Unternehmen aller Branchen; vor dem Hinter- grund der Finanzmarktkrisen der Vergangenheit, des Geschäftsfeldes der Kreditin-… …stitute, das bei der Mehrzahl der Aktivitäten Risikoelemente beinhaltet, und der Tatsache, dass die Mitglieder der Aufsichtsorgane in vielen Banken und…

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