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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Die Problematik der Verfahrensdokumentation bei der projektbegleitenden Prüfung großer DVProjekte: ein Lösungsvorschlag

  Dipl.-Ökonomin Yvonne-Christina Büchel

  …Mahnerin und Hüterin der Ordnungsmäßigkeit. 2. Verfahren und Abläufe in den Unternehmen sind fast nur noch DV-gestützt. Ohne Dokumentation sind die Verfahren… …Mindestanforderungen an die Verfahrensdokumentation vorgestellt, aus der individuelle Checklisten für konkrete Verfahren abgeleitet werden können. 2. Rechtliche… …ordnungsmäßiger Buchführung aufzeigt. Im Einzelnen sind hier zu nennen: ◆ Abkürzungen, Ziffern, Buchstaben und Symbole sind zu erläutern (§ 239 Abs. 1 Satz 2 HGB)… …DV-gestützten Buchführungssysteme eine Verfahrensdokumentation zu erstellen. 2 Diese Verfahrensdokumentation muss nicht nur den derzeitigen Zustand, sondern auch… …. die generelle Aufgabenstellung, 2. die Beschreibung der Anwenderoberflächen für Ein- und Ausgabe einschließlich der manuellen Arbeiten. Hierunter muss… …diesem Zusammenhang ist zu dokumentieren: 1. die gesamte Funktionalität der Software, 2. die internen Programmabläufe, 3. das Datenmodell, 4. Programme und… …werden. 13 Damit ist das gesamte Test- und Freigabeverfahren gemeint. Dazu gehören 1. die Regelungen des Test- und Freigabeverfahrens, 2. der Nachweis der… …benötigt. 2. Die Sicherung der Wiederherstellbarkeit des Systems, d. h. die Dokumentation muss alle Informationen enthalten, die notwendig sind, um das… …Verfahrens ausreichend ist, benötigt der Prüfer folgende Vorgaben: (1) Dokumente, die mindestens in der Dokumentation enthalten sein müssen, (2) Aussagen zum… …Struktur der Dokumentation. Die Analyse der in Kapitel 2 aufgeführten Quellen lässt jedoch bereits erste Anhaltspunkte für eine systematische Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …Eigenkapitalanforderungen 2 hat das Baseler Komi tee für Bankenaufsicht daher operationelle Risiken als eigenständige Risikoart aufgegrif fen, die wie bereits heute das… …. Der Beitrag schließt mit einer Zusammenfas sung. 2. Definition operationeller Risiken Operationelle Risiken werden vom Baseler Ausschuss für… …mit den MaIR. Die MaIR verweisen in Tz 7 in diesem Zusammenhang auch auf den nicht ban ken spezifischen § 91 Abs. 2 AktG, der eine Regelung aus dem… …Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmens bereich (KonTraG) ist. Sie in terpretieren die Anforderung des § 91 Abs. 2 AktG 6 dahingehend, dass… …Eigenkapitalakkords ergibt. Im Rahmen der Säule 2 wird in den Tz 736f. und 778 auf den bankenaufsichtlichen Überprüfungsprozess hin sichtlich operationeller Risiken und… …Mindestanforderungen des jeweiligen Ansatzes unterteilt werden. Dass die Mindestanfor derungen erfüllt werden, wird im Rahmen des Supervisory Review Process der Säule 2… …Umsetzung von Basel II aufgegriffen. Ihre Nicht-Erfüllung könnte insofern zu Sankti onen im Rahmen des aufsichtsrechtlichen Überprüfungsprozesses (Säule 2… …sich die Prinzipien wie in Tabelle 2 darstellen. 20 1. Behandlung operationeller Risiken als eigene Kategorie sowie Genehmigung eines OpR-Rahmens durch… …die Geschäftsleitung 2. Regelmäßige Prüfung durch eine qualifi zierte Revision 3. Verantwortung der Geschäftsleitung für die Implementierung der… …. Regelmäßige Prüfungen des Managements von OpR durch die Aufsicht 10. Offenlegung des Ansatzes zum Management operationeller Risiken Tabelle 2: Sound Practices…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Inhalt/Impressum

  …einschließ lich 7% Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten… …(ECF) 2 FACHBEITRAG Inhalte und Funktionen eines Intranetauftritts der Internen Revision Dr. Lorenz Zwingmann, Trittau 7 FACHBEITRAG Prüfleitfaden…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Wissensmanagement als Erfolgsfaktor für eine international tätige Interne Revision

  Dipl.-Ing. Stefan Blümel, Dipl.-Ing. Henrik Haeußler, Dipl.-Ing. Stephan Pröpsting

  …gegenüber. 2 Erfolgsfaktor Wissensmanagement für die Internationalisierung der Internen Revision von DaimlerChrysler als Ausgangspunkt für die Entwicklung… …Kontinenten (Europa, Amerika, Asien und Afrika). 2 Die erwünschte globale Präsenz des Konzerns verursacht jedoch auch Probleme. Die Dezentralisierung des… …Referenzmodell für ein ganzheitliches Wissensmanagement in der Internen Revision stellt einen Kreislauf dar (vgl. Abbildung 2). Das Kernelement des Referenzmodells… …des Kriterienkataloges Abbildung 2: Referenzmodell zum Wissensmanagement in der Internen Revision Interne Revision 4 · 2004 143 ---INTERNE REVISION---… …Organisation zu planen. (2) Mit dem Kriterienkatalog ist eine Evaluierung bereits vorgenommener Maßnahmen zum Wissensmanagement möglich. Optimierungspotentiale… …Hirotaka Takeuchi, (2) der Ansatz von Erich Zahn, (3) der Ansatz von Arnold Picot sowie (4) das Münchener Modell von Gabi Die Güte des Wissensproduktes… …aktuellen Maßnahmenumsetzung. Endnoten 1 Vgl. DaimlerChrysler AG (Hrsg.): Geschäftsbericht DaimlerChrysler 2001. Stuttgart 2001, S. 4. 2 Vgl. DaimlerChrysler… …Treuhänder 1996, S. 667. 6 Vgl. Lechner, Karl: Stichwort „Interne Revision, Organisation der“. In: Handwörterbuch der Organisation. Hrsg. Erwin Grochla. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Industriekonzern

  – Prüfungsplanung der Internen Revision im internationalen Spannungsfeld zwischen zentraler Revision und dezentralen Revisionsabteilungen –
  

  Dipl.-Ing., Dipl.-Wirtsch.-Ing. Alexander Schröder

  …unter Berücksichtigung regionaler Aspekte ist Voraussetzung für eine sachgerechte risikoorientierte Prüfungsplanung. 2 Jedoch verfehlt das beste System… …Abbildung 1: Maßnahmen zur Verbesserung der Kooperation zwischen Konzernrevision und dezentralen Revisionsabteilungen 2 Ansatzpunkte und Handlungsempfehlungen… …Prüfungsauftrag hängen innerhalb der Jahresprogrammplanung von mehreren Faktoren ab: 40 (1) Höhe des ermittelten Risikos. (2) Umfang des Prüfungsauftrages. (3)… …, und mit dem Schweizerischen Verband für Interne Revision (SVIR), Zürich. Stand: August 2002. 2 Vgl. Heiden, Ralf und Sönke Schulz: Anwendung einer… …. Adolf G. Coenenberg und Klaus von Wysocki. 2. Aufl. Stuttgart 1992, Sp. 1054. 10 Vgl. Kreikebaum, Hartmut: Kundenorientierte Revision im… …: Stichwort „Interne Revision, Organisation“. In: Handwörterbuch der Revision. Hrsg. Adolf G. Coenenberg und Klaus von Wysocki. 2. Aufl. Stuttgart 1992, Sp. 877… …. Berlin 1994, S. 17. 20 Vgl. Baldi, Alessandro: a.a.O, S. 2. 21 Vgl. Hofmann, Rolf: a.a.O., S. 63. 22 Vgl. Fassen, Jutta: AUDITmaster: Die moderne… …moderner Netzwerkstrukturen. 2. Aufl. Wiesbaden 2002, S. 132. 33 Vgl. Heiden, Ralf und Sönke Schulz: a.a.O., S. 150. 34 Vgl. Walz, Anthony: Champions of…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  5. Symposium der Universität Potsdam „Theorie und Praxis der Wirtschaftsprüfung“ / IIR-Forum Kreditinstitute 2004 / IIR-Jahrestagung 2004

  …Benchmark Kreditinstitute mit Focus Interne Revision ◆ Ordnung im Chaos - Chaos in der Ordnung 2. Fachsitzungen ◆ Interne Revision und Corporate Governance in… …Governance Kodex – Entwicklungen und Auswirkungen ◆ Zukunftsorientierte Unternehmenskulturen 2. Fachreferate ◆ Die Rolle interner Kontroll- und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …, Lauren E.; Jeffords, Raymond: Questions for Internal Auditors. In: IIA Educator, Jan. / Febr. 2004, S. 1–8 (http://www.theiia.org; Zugriff am 11. 2. 2004)… …, Vorteile) ◆ DV Prüfungen / DV-gestützte Prüfungen / Informationstechnologie IT Governance Institute: Board Briefing on IT Governance, 2. Aufl., Rolling…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Der Risikobegriff im Licht des Aufsichtsrechts und der aktuellen Diskussion – ganzheitliche Aspekte einer Risikobetrachtung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Kontrollverfahren“ von den Instituten verlangt, in umfassender Weise konkretisieren. 2 Es stellt sich die Frage, was unter „ganzheitlicher Risikobetrachtung“ zu… …und Kontrollstrukturen einrichtet um diese Risiken zu managen. Inhärente Risiken sind eher statischer, Kontrollrisiken eher dynamischer Natur. 2. Die… …Eigenkapitalbestandteile zu akzeptierenden Komponenten. Es wurde eine zweigeteilte Abstufung erstellt, das Kernkapital (Tier 1) und das Ergänzungskapital (Tier 2) und… …das Geschäft beeinflussen werden und versäumt rechtzeitig und effizient Einfluss (Lobbyarbeit) auf die Einführung zu nehmen. 2. Downstream Risiko Dieses… …. Schreiben der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht vom 15. 04. 2004 zitiert als Schreiben MaRisk TZ 2.1 2 Schreiben MaRisk 3 vgl. Hofmann, Günter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Buchbesprechung: Wirtschaftsprüfung – Grundlagen des betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens nach nationalen und internationalen Normen

  Roger Odenthal

  …Interne Revision 2 · 2004…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Schmalenbach-Tagung 2004, The IIA International Conference 2004

  …90 Interne Revision 2 · 2004…