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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Das Unternehmensstrafrecht kommt …

  Auswirkungen für die Interne Revision?!
  

  Marc Deffland, Rebecca Schönheit, Joscha Matthias Deckena, Tim Hochmuth

  …klassischen Sinne schuldig und damit Adressat der Strafnormen des StGB sein können. 2 Gegen Unternehmen selbst kann damit allenfalls nach dem… …, D. (2019). 2 Den rechtsdogmatischen Hintergrund umreißt näher etwa Leipold, K. (2013), ZRP, S. 34 (35 f.) m. w. N. 3 § 13 StGB. strafrechts… …Datenschutzrecht sind aktuelle Beispiele für die zunehmenden Möglichkeiten, Verfehlungen zu sanktionieren. 2. Kritiken an der aktuellen Situation Seitens der Politik… …, dass viele Staatsanwaltschaften keine beziehungsweise nur wenige Verfahren führen beziehungsweise in den letzten fünf Jahren führten. 8 2… …Gruppe war es, die Sanktionierung von Verbänden zu reformieren. Die Adressaten dieses Entwurfes sind nach § 1 Abs. 2 Verbände und damit „juristische… …interessanten Unterschied bildet die Höhe der Sanktion, die nach § 4 Abs. 2 nun auf 15 Prozent des Umsatzes des Verbandes gedeckelt und nicht mehr an starre… …Implikationen erkennen: 1. Die Bedeutung und der Umfang von Prüfungen des Compliance-Management-Systems (CMS) steigt. 2. Die Verantwortung für Internal… …bietet sich der DIIR Revisionsstandard Nr. 2 an. 4.2 Internal Investigations Bei Internal Investigations handelt es sich um anlassbezogene…

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• Schartmann: „Digitalisierung bedeutet deutlich mehr Arbeit für uns Revisoren”

  …und Führungskräften der Internen Revision bieten wir deshalb mit den 2. Digitalen Tagen in Düsseldorf Mitte Mai eine exklusive Tagung zu dem gesamten… …Themenspektrum an. Veranstaltung: DIIR Digitale Tage 2019 Die 2. DIIR Digitalen Tage 2019 finden vom 16.-17. Mai 2019 in Düsseldorf statt. Weitere…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance in der vernetzten Wirtschaft

  Die ökonomische Perspektive

  Prof. Dr. Sybille Schwarz

  …51 2. Die ökonomische Perspektive Kernaussage des Kapitels Menschen handeln nicht immer ökonomisch rational, sondern unterliegen kognitiven… …. 2 – 3. 54 Die ökonomische Perspektive die Komplexität einer Situation unterschätzt wird. Heuristiken ma- chen nur dann Sinn, wenn sich… …mehr als der Ball. Wie teuer ist der Ball? 2. 5 Maschinen brauchen 5 Minuten, um 5 Toaster zu produ- zieren. Wie lange dauert es, bis 100 Maschinen… …. Er erklärt dies bildhaft mit Hilfe zweier Systeme. System 1 und System 2 repräsentieren unterschied- liche Formen des schnellen und langsamen… …und bestätigt werden. Hierzu werden Wis- sensfragmente kohärent verbunden und fehlende Informationen ausgeblendet. • System 2 greift hingegen auf… …, komplexe Muster von Vorstellungen zu entwickeln, aber nur das langsamere System 2 kann diese in eine geordnete Gedankenfolge bringen… …. Aufmerksamkeitssteuerung Sowohl System 1 als auch System 2 sind, so Kahneman, an der Aufmerksamkeitssteuerung beteiligt, allerdings besitzt System 2 die Fähigkeit, die… …kein und darüber hinaus blind für seine eigene Blindheit.80 System 1 und 2 haben, so Kahneman, ihre natürlichen Ge- schwindigkeiten. Das Zusammenspiel… …ein hohes Maß an Selbstkontrolle. Experimente von Psychologen belegen, dass Aktivitäten, die hohe Anforderungen an System 2 stellen, z. B. die… …durch System 2 zu verstärken und negative Rückkoppe- lungseffekte zu vermeiden. • Eine gute Governance sollte für ein optimales Zusammenspiel von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.1.2020 – 31.12.2020

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …: akademie@diir.de, Internet: www.diir.de Fünf gute Gründe für ein Seminar beim DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4… …31.3.–1.4.2020 6.–7.10.2020 Professionelle Datenanalyse – Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis Prüfen mit SAP Teil 1 – Grundlagen Prüfen mit SAP Teil 2… …19.–20.3.2020 James Culver 18.–19.11.2020 Psychologie kompakt für Reviso- 24.–25.9.2020 Rudolf Munde ren Teil 2 Persönlichkeitsanalyse 2.0 für 22.–23.9.2020… …Dieterle/ Volker Klemme Steffen Röttger Andreas Kirsch Dr. Ulrich Hahn Prof. Dr. Marc Eulerich Neu! Neu! Neu! Vorbereitung Teil 2 des Internen Revisors DIIR… …nach Säule 1 und Schnittstellen zur Säule 2 und 3 • Seminare Führungskräfte Grundstufe Aufbau einer modernen Revisionsabteilung Ausrichtung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  PRIIPs-Basisinformationsblätter, wesentliche Anlegerinformationen, Produktinformationsblätter, Vermögensanlageinformationsblätter

  Gregor Evenkamp, Thomas Preuße

  …. . . . . . . . . . . . . . . . 1–5 2 Kurzinformationen auf europäischer Rechtsgrundlage . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6–61 2.1 PRIIPs-Basisinformationsblätter… …Kurzinformationen 1 1 Unter Mitarbeit von Werner Radziwill, Rechtsanwalt im Team des Autors Dr. Gregor Evenkamp bei Clifford Chance. 2 Vgl. bereits… …: Aktuelle europä- ische Vorgaben für das Basisinformationsblatt, in: RdF 2017, S. 276, 276 f. 2 5 Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie 2009/65/EG zur… …Risiken enthalten muss, ist die Zusammenfassung zum (Wertpapier-)Pro- spekt, deren Inhalt sich nach § 5 Abs. 2 und Abs. 2a Wertpapierprospektgesetz („WpPG“)… …Erstellung von Informationsblättern für Anleger unterlagen.9 2 Kurzinformationen auf europäischer Rechtsgrundlage 2.1 PRIIPs-Basisinformationsblätter Am 03… …(1) ein Anlageprodukt handeln, (2) welches eine Verpackungs- oder Strukturierungskomponente aufweist, und (3) das zumin- dest auch Kleinanlegern… …erfassen, bei denen das Produkt zwischen Kleinanleger und den Markt tritt, mithin eine Umverpackung vorliegt; vgl. Satz 2 des Erwägungsgrundes 6 der… …zu tätigen.“) und 2 („Eine Verbesserung der Transparenz der PRIIP, die Kleinanlegern angeboten werden, ist eine wichtige Maßnahme des Anlegerschutzes… …öffentlichen Angebots von Wertpapieren im Sinne des § 2 Nr. 4 WpPG im Rahmen des Sekundärmarkthandels von Wertpapieren, Geschäftszeichen PRO 1 – Wp 2030 –… …nicht-börsennotierten Wertpapieren auch das „Auslegungsschreiben der BaFin zum Begriff des öffentlichen Angebots von Wertpa- pieren im Sinne des § 2 Nr. 4 WpPG im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Compliance im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation

  Hans-Georg Bretschneider

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 2 Die „ordnungsgemäße“ Geschäftsorganisation. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2–7 3 Gesetzliche Organisationspflichten und Compliance… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89 9 Literaturverzeichnis 5 I.1 Compliance im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation 1 2 1 Die Delegierte Verordnung (EU) 2017/565… …, also nach Sinn und Zweck der Normen. 2 Die „ordnungsgemäße“ Geschäftsorganisation Der Gesetz- und Verordnungsgeber hat in einer direkten normativen… …Abs. 2 Satz 1 WpHG gewählte Verweisungstechnik, die in den § 80 Abs. 1 des nunmehr anzuwendenden WpHG 6 Bretschneider 2 Fuchs, in: Kommentar zum… …nungsgemäße“ Compliance-Funktion) Nähern wir uns der Lösung „von oben nach unten“: 3.1 Geschäftsleitung (Vorstand) § 25a Abs. 1 Satz 2 KWG konstatiert… …. Verordnung 2017/565 ergeben: Unter den Beschreibungen der Zuständigkeiten der Geschäftsleitung und im Hinblick auf eine Spezifizierung des Art. 16 Abs. 2 der… …(Satz 2). Es erhält also in diesem Fall den einen „Dissens-Bericht“. Der Deutsche Corporate Governance Kodex in der Fassung v. 07. 02. 2017 beleuchtet das… …. Und wirksam ist sie dann, wenn es ihr gelingt, zeitnah die ihr in Art. 22 der Del. Verordnung 2017/565 i. V. m. Art. 16 Abs. 2 der Richtlinie 2014/65/EU… …bisherigen § 12 Abs. 3 Satz 2 WpDVerOV niedergelegte Berechtigung geeignete und erforderliche vorläu- fige Maßnahmen zu treffen, um eine konkrete Gefahr der… …Kommentar zu § 93 Rn. 58. 10 Schneider, in: Handbuch der Kapitalmarktinformation § 3 Rn. 74. 11 Buck-Heeb, in: Hauschka (Hrsg.): Corporate Compliance § 2 Rn…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managemententscheidungen unter Risiko

  Einführung: Betriebswirtschaftliche Aspekte der Entscheidungsvorbereitung von Managemententscheidungen: Risiko, Rating und Bewertung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Zukunft sicher 1 Siehe § 91 Abs. 2 Aktiengesetz und die im Gesetz erläuterte Ausstrahlwirkung auf mittelständi- sche Unternehmen. 18 1. Einführung… …Ka- piteln 2, 3 und 4 – unter besonderer Berücksichtigung der in § 93 AktG abgebildeten BJR – vertieft. Im anschließenden Kapitel 5 erfolgt eine… …, wegen der Komplexität 2 Siehe Gleißner 2017a, S. 16–59. 19 1.2 Entscheidungssituationen oder wegen der besonderen Situation der Angelegenheit nicht… …Managements, z. B. von Geschäftsführern und Managern der 2. oder 3. Führungsebene. Insbesondere wenn der Vorstand wesentliche Entscheidungen auf entsprechende… …transparent aufzuzeigen. Insbesondere wenn durch Manager der 2. oder 3. Führungsebene Entscheidungen zu treffen sind, werden diese bei solchen (eher… …Beurteilung einer potenziellen Bestandsgefährdung (§ 91 Abs. 2 AktG).34 Da bei einer „planmäßigen“ Entwicklung des Unternehmens im Allge- meinen weder Krisen… …gebenden Finanzkennzahlen berechnet und die Implikationen für das Rating gezeigt (vgl. Abbildung 2). Ein Rating schlechter als „B“ zeigt eine… …>200% 133,2% -4,10% 3,9 B 5,83% <-10% >-10% >0% >10% >20% 14,2% Abbildung 2: Rating als Maß für die Bestandsgefährdung (aus Software „Strategie… …. Der gesellschaftsrechtliche Rahmen (siehe Kapitel 2), in dem z. B. die BJR geregelt ist, formuliert Vorgaben für die Entscheidungen der Personen, die… …geht es also darum, den Unternehmenswert zu steigern, der sich ergibt aus (1) Höhe, (2) Zeitpunkt und (3) Risiko der zukünftigen Gewinne (besser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Revision 4.0

  Identifikation und Prüfung von Risiken in digitalen Geschäftsprozessen
  

  Dipl.-Kfm. WP Dr. Dominique Hoffmann

  …letzten Jahr das Internet der Dinge. 2 Auf der einen Seite stehen die Chancen, die die Digitalisierung mit sich bringt. Hierzu zählen Ressourceneffizienz… …digitalen Geschäftsprozessen auch ganz neue, operative Risiken für Unternehmen. Die verarbeiteten Daten können unvollständig 1 Statista (2019), o. S. 2… …Kunde Name Adresse kauft Produkt 2. Grundlagen digitaler Geschäftsprozesse In digitalen Geschäftsprozessen werden einzelne Prozessaktivitäten durch die… …Geschäftsprozessen durch einen Roboter verstanden (siehe Abbildung 2). Hierbei handelt es sich nicht um einen physischen, sondern um einen digitalen Softwareroboter… …dadurch auch schon kleine Prozessschritte automatisiert werden können, ohne den bestehenden Geschäftsprozess Abb. 2: Automatisierbare Tätigkeiten Häufig… …Prüfungssicherheit effizienter über die Prüfung der Programmierung hinter den vom Roboter ausgeführten Aktivitäten Nummer 2 und Nummer 4 gewonnen werden kann: 208 ZIR… …Upload des Belegs nicht ausgeführt werden kann, 2. sichergestellt ist, dass die jeweils richtige Kreditorenrechnung zur Buchung abgelegt wird und 3. die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Direktvermarktung erneuerbarer Energie im Marktprämienmodell bei Energieversorgungsunternehmen

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Stephan Wilbert, Dr. Andrea Wölfel

  …– und dem jeweiligen Monatsmarktwert dieser Erzeugungsart am Spotmarkt der Strombörse EPEX-Spot 2 (Marktprämie = anzulegender Wert – Monatsmarktwert)… …, https://beck-online.beck.de/Home (Stand: 31.01.2019). 2 Die Marktwerte werden derzeit nach zehn Werktagen des Folgemonats für den Vormonat (gemäß § 23a EEG 2017) unter… …wesentliche Interaktionen zwischen den Marktteilnehmern gibt Abbildung 2. Die dargestellten Prozesse für die Marktrollen Direktvermarkter und… …Gemäß § 51 EEG (2017). 7 Gemäß § 15 EEG (2017), „Härtefallregel“. ct/kWh 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 • Kontroll- und Risikobeschreibungen zu den Marktrollen… …nach EEG und Direktvermarktung im Vergleich (Höhe fiktiv) Abb. 2: Marktrollen und Prozesse zwischen den Marktteilnehmern Spotmarkterlöse… …Nichtverfügbarkeiten des Netzanschlusses Börse VNB 03.19 ZIR 125 ARBEITSHILFEN Direktvermarktung erneuerbarer Energie 2. Risiken Die meisten der hier genannten Risiken… …können bereits anhand der Abbildung 2 identifiziert werden. 2.1 Für den Direktvermarkter In der Vertragserfüllungsphase • In EEG-Bilanzkreise können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Einsatz von Continuous Auditing

  Herausforderungen und Blick in die Zukunft
  

  Michael Bauch, Eugen Gorschenin, Heiner Kriegelstein-Sternfeld

  …zugegriffen werden kann. 2. Inhaltliche und methodische Herausforderungen Die zentrale inhaltliche Herausforderung besteht darin, die für Continuous Auditing… …durch Continuous Auditing eingehal ten? 2 — Ist die Zweckbindung der Daten gewährleistet? — Wurde analysiert, ob personenbezogene Daten oder sogar… …ande- 2 Vgl. Richtlinie (EU) 2016/680. 3 Abrufbar unter https://www.diir.de/arbeitskreise/internerevision-datenschutz/veroeffentlichungen/ (Stand… …Analyseergebnissen erstellt wird, der auch die Resultate aus einer Fachbereichsbeurteilung inkludiert. Szenario 2: Bereitstellung von entwickelten Analyselogiken an… …die Fachbereichssysteme (vgl. Abbildung 2). Beispielsweise wird der KAI „Rechnungseingang vor Bestellung“ in das Rechnungswesen übertragen und zukünftig… …datenschutzrechtlicher Aspekte, auseinanderzusetzen. Abb. 2: Bereitstellung von entwickelten Analyselogiken an die Fachbereiche Fachbereich A Datenbasis Revision… …of Internal Auditors (IIA). Continuous Auditing: Coordinating Continuous Auditing and Monitoring to provide Continuous Assurance, 2 nd Edition, S. 11… …Kreditinstituten, S. 10. 9 DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“, Online-Revisionshandbuch für die Interne Revision in Kreditinstituten, S. 22. 3 rd Line 2 nd Line 1 st Line… …Prüfung des Continuous Monitoring in der 1 st und 2 nd Line Continuous Monitoring Überführung von Continuous Auditing Techniken Abb. 3: Partnerschaftlicher…

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