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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …Interne Revision e.V. (IIR) als Mitgliedsverband angehört, hat diese Entwicklung im Wirtschaftsprüfungs bereich aufgegriffen und hierzu die Standards 1300 –… …zugeschnittenen Revisionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ im August 2002 verabschiedet. 3 Der Standard Nr. 3 untergliedert sich in die… …Revision. Ferner sind als Anlage 1 zu diesem Standard ausgewählte Qualitätskriterien beigefügt. 2. Leitfaden zum QA 2.1 Konzeptionelle Vorgehensweise Auf… …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IR) hat eine Projektgruppe innerhalb des IIR einen ergänzenden Leitfaden speziell für die… …der geprüften Internen Revision zu liefern und fundierte Verbesserungsvorschläge erarbei ten zu können. Im Leitfaden werden im Kern 86… …Mindeststandards im Sinne von K.O.-Kriterien definiert wurden, die für die Effektivität einer Internen Revision besonders bedeutsam sind. Die Nichteinhaltung eines… …schriftlichen Regelung. ◆ Die Interne Revision muss weisungs- und prozessunabhängig sein und uneingeschränktes Informationsrecht haben. ◆ Der Prüfungsplan der… …Internen Revision wird auf Grundlage eines risikoorientierten und standardisierten Planungsprozesses erstellt. ◆ Art und Umfang der Prüfungshandlungen und… …-ergebnisse werden einheitlich, sachgerecht und ordnungsgemäß dokumentiert. 162 Interne Revision 4 · 2007 ◆ Mittels eines etablierten Follow-up-Prozesses wird… …die Umsetzung der im Bericht dokumentierten Maßnahmen von der Internen Revision überwacht. In den Vorbemerkungen zum Leitfaden wird gesondert auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Informationen zur QA-Zertifizierung / Informationen zum CIA-Examen Mai 2007 und der CIA-Tagung 2007

  Dipl.-Kffr. Anja Unmuth, Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Mitglied angehört, einen Qualitätsstandard (Revisionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“) veröffentlicht. Diese Vorgehensweise… …. Nachweis über mindestens 3 Jahre Berufserfahrung in der Internen Revision 2. Nachweis über Führungskompetenz 3. Teilnahme an einem QA-Seminar des IIR Um eine… …. Durch diese Teilnahme kann eine kontinuierliche Wissensaktualisierung gewährleistet werden. Eigenanzeige: 185,5 x 115 mm 220 Interne Revision 5 · 2007… …Versicherungsgruppe AG ◆ Olaf Landsbeck, PricewaterhouseCoopers AG ◆ Dr. Andreas Langer, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR) ◆ Markus Lohrum, Ernst &… …, European Court of Auditors Interne Revision 5 · 2007 221 ----AUS DER ARBEIT DES IIR---- QA-Zertifizierung und CIA-Examen ◆ Kai Zobel, SAP AG ◆ Julius Peter… …, U.S. Army ◆ Klaus Haas, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR) ◆ Afiefah Bibi Osman, Transparency International Das Deutsche Institut für… …Interne Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen Examensteilnehmern herzlich zu den bestandenen Prüfungen und wünscht für den weiteren beruflichen… …Revisionsthemen „Wirtschaftlichkeit der Internen Revision, Revisionsmarketing und Zielvereinbarungen in der Internen Revision“ sowohl in Vorträgen als auch in… …„Entwicklungen und Tendenzen in der Internen Revision, u. a. EU-Abschlussprüferrichtlinie und Umsetzung der International Standards on Auditing“ gehalten, welche… …Arbeitskreis CIA des Instituts für Interne Revision Österreich. Detaillierte Informationen zu Inhalten und Verlauf werden wir rechtzeitig auf unserer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Genossenschaften

  Dr. Heino Weller

  …deren Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 849 3.1 Auswirkungen auf die Interne Revision in… …Revision in deren Funktion als Beratungsinstanz . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 850 3.2.1 Ausrichtung der… …Geschäftsleitung am Förderauftrag . . . . . . . . . . . . . 850 3.2.2 Interne Revision als Instrument der Geschäftsleitung . . . . . . . . . . . . 850 3.3… …Auswirkungen auf die Interne Revision in deren Funktion als Innovator/Initiator . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 851… …. Eibelshäuser/Kämpfer 2004. Auswirkungen der Sachzieldominanz einer Genossenschaft auf deren Interne Revision Weller 849 wachung der Geschäftsführung durch den… …deren Interne Revision 3.1 Auswirkungen auf die Interne Revision in deren Funktion als Prüfungsträger16 Im Auftrag des Vorstandes überwacht die Interne… …Revision als unternehmensinterne Stelle insbesondere die Einhaltung der Regelungen und Anordnungen der gesetzlichen Vertreter. Dabei prüft sie insbesondere… …. 182. 16 Zu den Funktionen der Internen Revision vgl. Peemöller 2004, S. 154–164. 17 Vgl. Dülfer 1995, S. 74–77. Genossenschaften 850 Weller und… …ihren Mitgliedern vereinbarten Preise dar.18 Gewährt eine Genossenschaft nun eine Rückvergütung, untersucht die Interne Revision insbesondere die… …Ermittlung der rück- vergütungsfähigen Umsätze und die Einhaltung der steuerlichen Anforderungen aus § 22 KStG. 3.2 Auswirkungen auf die Interne Revision in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Informationen zum CIA-Examen November 2006 und der CIA-Tagung 2007

  Klaus Haas

  …, Degussa AG Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich. Hervorzuheben ist, dass Herr… …, die im weltweiten Ranking die Plätze 7–31 belegen. 80 Interne Revision 2 · 2007 Folgende Damen und Herren haben das CCSA-Zertifikat (Certified Control… …: Helm AG 185 x 160 mm 2c Interne Revision 2 · 2007 81 ---AUS DER ARBEIT DES IIR--- CIA-Examen 3. CIA-Examen 2007 Die CIA-Examen des Jahres 2007 finden am… …Artikeln mit Bezug auf die Interne Revision oder Wissensgebiete, die mit dem allgemein anerkannten Fachwissen eines Internen Revisors (Common Body of… …Revision e.V., Frankfurt 13:40 –13:45 Die Revision zwischen den Stühlen Einführung Moderation: Bernd Burfeind, CIA, CISA - NORDMILCH AG 13:45 –14:20… …Sollte der Fokus der Revisionsarbeit auf Wirtschaftlichkeit liegen? ◆ Sollte eine Revision bewusstes Revisionsmarketing betreiben? ◆ Sind… …Berufsakademie Villingen-Schwenningen 9:15 –10:30 Business Judgment Rule als Prüffeld der Internen Revision mit anschließender Diskussion Referenten WP/StB Prof… …Tendenzen in der Internen Revision u. a. EU-Abschlussprüferrichtlinie und Umsetzung der International Standards on Auditing mit anschließender Diskussion… …Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt 13:00 –14:00 Mittagessen Als Tagungsort steht uns wiederum das Siemens Global Leadership Center in Feldafing am… …unser Institut gerichtet werden. 82 Interne Revision 2 · 2007…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Versicherungsunternehmen

  Robert von Winter

  …eingetretenenVerän- derungen der Regelwerke und ihre mögliche Auswirkung für die Interne Revision erör- tert werden. Versicherungsunternehmen können in der Rechtsform… …Revision in Versicherungsgesell- schaften einzurichten, gibt es derzeit nicht. Jedoch ist nach § 91 Abs. 2 AktG ein Risi- komanagement und Frühwarnsystem zu… …Einrichtung einer Revision und Compliance Orga- nisation in Versicherungsgesellschaften und Finanzdienstleistern zweckmäßig ist. Nach deutschem Corporate… …Governance Verständnis berichtet die Revision dabei an den Vor- stand oder Vorstandsvorsitzenden und nicht direkt an den Aufsichtsrat. Der Aufsichts- rat hat… …festzustellen. Darüber hinaus hat die BaFin ein uneingeschränktes Auskunftsrecht in allen auf- sichtsrechtlichen Belangen. Die Interne Revision sollte somit auch… …fähigkeit die Festlegung von Strategien sowie die Einrichtung interner Kontrollverfahren, die aus einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision… …Die Revision bei Vertretern und Versicherungsvermittlern vor Ort ist generell in den letzten Jahren rückläufig, weil die Versicherungsgesellschaften… …der Zentrale online verfügbar sind. Aufgrund der neuen Gesetzeslage könnte sich der Fokus der Internen Revision wieder stärker auf die… …Revision das Beschwerdewesen – unabhängig davon, ob die Beschwerden über die BaFin oder direkt beim Versiche- rungsunternehmen eingereicht werden –… …umzusetzen. Sofern Beschwerden auf Unterschlagung, Betrug oder Manipulation hindeuten, ist die Revision ohnehin unverzüglich zu infor- mieren. 2.2.5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Targeted Control Reviews und Continuous Auditing als komplementäre Prüfungsansätze

  Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …komplementäre Prüfungsansätze Michael Eichhorn und Melanie Eichhorn-Schurig, London Dr. Michael Eichhorn arbeitet in London in der Revision einer führenden… …britischen Bank. Darüber hinaus ist er In-house Trainer und Referent am Deutschen Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt/ Main sowie Lehrbeauftragter an… …der Hochschule Harz, Wernigerode. Melanie Eichhorn- Schurig (LL. M., APU Cambridge) arbeitet in London in der Revision einer führenden deutschen Bank… …Instrumenten. Relationship Management bedeutet im Kern, dass einzelnen Mitarbeitern der Revision einzelne Fachabteilungen zugeordnet werden (zum Beispiel dem… …gefahren. Vergleichbar dem „Armaturenbrett“ eines Piloten kann die Revision so zu jeder Zeit aktuelle Zahlen zu wichtigen Performance-Indikatoren abrufen… …, aber bewusst tolerierte oder noch nicht beseitigte Restrisiken speichern. Der laufende Zugriff kann der Revision weitere Anhaltspunkte für die… …wesentliche Gemeinsamkeit aller Prüfungsansätze (TCR, reguläre Prüfungen, CA) besteht in den verfolg- 166 Interne Revision 4 · 2007 ten Zielen, wobei vorrangig… …offenen und vertrauensvollen Umgang zwischen Revision und Fachabteilung angewiesen und kann auf Probleme oft nicht im Detail eingehen. Im Ergebnis erscheint… …. 1/2 quer 185 x 123 mm Interne Revision 4 · 2007 167 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- TCR und CA als komplementäre Prüfungsansätze Front Office… …, Divisionen etc.). Unabhängig von der Vorgehensweise empfiehlt es sich, wie zuvor dargelegt, die durch die TCRs und CA 168 Interne Revision 4 · 2007 zusätzlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Finanzanlagen

  Prof. Dr. Ulrich Döring, Dipl.-Kfm. Oliver Obermann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 1.1 Definition von Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 425 1.2 Aufgaben der Internen Revision bei der Prüfung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 426 2.2 Klassifizierung von Finanzanlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 427 2.3 Interne Revision bei Ansatz und Klassifikation… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 433 3.2 Folgebewertung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 433 3.3 Interne Revision bei der Bewertung… …3), IAS 28 bzw. IAS 31 bilanziert. 1.2 Aufgaben der Internen Revision bei der Prüfung der Finanzanlagen Eine Aufgabe der Internen Revision im Bereich… …Ordnungsmäßigkeit und Zuverlässigkeit der Rechnungslegung zu überwachen (Financial Audit).5 Der Aufgabenbereich der Internen Revision ist bei der Prüfung der… …Revision ist im Hinblick auf diese letztgenannten Aspekte allerdings in besonderer Weise von den individuellen Umständen und Grundsätzen eines Unternehmens… …Lieferungen und Leistungen dar (IAS 32.11). 5 Vgl. Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens des IIR 2002, S. 11; Heinhold/ Wotschofsky 2002, Sp… …andererseits häufig eine zentrale Aufgabe der Internen Revision bei der Prü- fung der Finanzanlagen darstellt, beziehen sich die nachfolgenden Ausführungen… …allein auf diesen Bereich. Das Vorgehen der Internen Revision beim Financial Audit der Finanzanlagen unter- scheidet sich insgesamt nur unwesentlich von… …Hin- sichtlich der Teilziele, welche die Interne Revision beim Financial Audit von Finanzan- lagen verfolgt, ist zwischen einer Ansatz-, einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Buchbesprechung

  Jörg Wehling

  …die Interne Revision – gespannt. Dementsprechend breiter Raum wird in diesem Handbuch der akademischen Ausbildung gewidmet. Das Handbuch dient der… …aus ISA 240. Interne Revision 4 · 2007 173 ----LITERATUR---- Buchbesprechung Stellenangeboter Anzeige: Mahle GmbH 1/2 hoch 185 x 123 mm 2-farbig… …Interne Revision (IIR): „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“. Meine abschließende Zusammenfassung und Meinung: Dieses Fachbuch zeigt… …des Werkes und die leichtere Auffindbarkeit der komplexen Sachthemen nochmals gesteigert hätte. Jörg Wehling, Frankfurt am Main 174 Interne Revision 4 ·…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Vorräte – Schätzung des Fertigstellungsgrades bei der Percentage of Completion Methode

  Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …Verfahren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 452 3 Auswirkungen auf die Interne Revision… …Schätzung des Fertigstellungsgrades bei der Percentage of Completion Methode 454 Velte Revision hinsichtlich der Gewährleistung eines verlässlichen… …Abschlussmaterials eine zentrale Bedeutung zu, auf die im Folgenden näher eingegangen wird. 3 Auswirkungen auf die Interne Revision 3.1 Risikoorientierte Prüfung des… …ebenfalls den Aufbau sowie Ablauf der In- und externen Revision des Fer- tigungsunternehmens. Dabei steht insbesondere das zur angemessenen Beurteilung der… …Entdeckungsrisiko unterteilt.42 Das Ziel der Internen Revision, die im Auftrag der Unternehmensleitung als unabhängige Prüfungsinstitution tätig wird, ist in der… …„Sicherheit, Wertsteigerung und Verbesserung der Geschäftsprozesse“43 zu sehen. Die Interne Revision trägt we- sentlich dazu bei, dass der Abschlussprüfer in… …der im Anschluss stattfindenden externen Revision ein vertrauenswürdiges Urteil abgeben kann, ob bzw. dass der geprüfte Jah- res-/Einzel- bzw… …dieAufbau- undAblaufprüfung (Funktions- prüfung) untergliedert.48 Das Prüfungsvorgehen der In- und externen Revision weist in diesem Fall erhebliche… …1.13. 45 Vgl. zur Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision ausführlich IIR RS Nr. 2. 46 Vgl. ebenfalls Papst 2006, S. 289. 47 Vgl. auch… …auf die Interne Revision Velte 455 Beurteilung der Effektivität (Wirksamkeit) bei der Funktionsprüfung des Internen Über- wachungssystems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Öffentliche Unternehmen und Public Corporate Governance – Balanced Audit

  Paul Rieckmann

  …nach Auskunft der relevanten Fachleute und des Arbeitskreises Interne Revision in öffentlichen Institutionen i. d. R. einen Anteil von über 10 % für… …und die damit verbundene politische Einflussnahme erschweren Führung, Kontrolle, Überwa- chung und damit Revision. Öffentliche Unternehmen sind gerade… …Interne Revision in öffentlichen Sektoren und Betrieben ist einerseits klassische Revision wie in den Unternehmen mit den Schwerpunkten Wirtschaftlichkeit… …, Ordnungsmäßigkeit etc. und andererseits balancierende Revision im Spannungsfeld von staatlicher Daseinsfürsorge, Einhaltung von rechtlichen Verpflichtungen bis hin… …markorientierten Ma- nagementfunktionen transformiert die Interne Revision in öffentlichen Betrieben in eine balancierende Revision – kurz eine abwägende Revision… …öffentlichen Interesse liegt, ist zugleich wirtschaft- lich. Interne Revision in staatlichen Gliederungen und öffentlichen Betrieben ist nicht unmittelbar… …Revision. In diesem Sinne unterscheiden sich weder Anforderungen noch Inhalte von Revisionen in privatrechtlichen Unternehmen. Darüber hinaus spiegelt sich… …einzeln für sich und im Zusammenhang ihrer Wechselwirkungen untersucht werden. Die balancierende Revision in öffentlichen Bereichen wird sich mit der… …Revision gilt die Notwendig- keit einer hohen Sensibilität für beide Seiten des Systemverhältnisses, ein hohes Maß an analytischer Kompetenz zur… …Maßnahmen unter Berücksichtigung der Wechselwirkungen. Die Systemprüfung10 als ein gewichtiger Entwicklungsschritt für die Interne Revision in den letzten 30…

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