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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Performance- Measurement. 2 Detaillierte und praxisorientierte Anwendungsmöglichkeiten im Rahmen der Internen Revision liegen allerdings nur bedingt vor… …Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Eulerich/Pawlitzki, 2010. 2 Das Konzept der Balanced Scorecard (BSC)… …von zentraler Bedeutung. 6 2. Zielgruppen und Aufgaben Die IRS richtet sich, wie bereits besprochen, an unterschiedliche Zielgruppen, von denen die… …Stakeholder-Ansprüche Abb. 2: Perspektiven und ­Ausgangspunkt der ­Internen Revisions- Scorecard Finanzwirtschaftliche Perspektive Sicherung und Förderung der… …Berufsstandards des IIA bzw. des DIIR und der gesetzlichen Rahmenbedingungen betrachtet. Abbildung 2 stellt die einzelnen noch vorzustellenden Perspektiven der IRS… …Compliance-Probleme 5 12 0 2 15 187 Berichte an Vorstand Berichte an AR Schnittstelle zur Compliance bessern B XXX B XXX B XXX 1. Q./12… …Angemessene ­Berichterstattung Motivation steigern Anzahl neuer Zertifikate Anzahl Berichte Krankentage 2 neue Zertifikate p. a. 24 p. a. Senkung 4… …% 2 p. a. 12 p. a. – 4 % Weiterbildung Bessere IT-Struktur Vorsorgemaßnahmen B XXX B XXX B XXX 2. Q./12 2. Q./12 Schulte… …Aufsichtsrats-Scorecard. In: Der Aufsichtsrat, Heft 2, 2010, S. 18–19. Gleich, R.: Das System des Performance Measurement: Theoretisches Grundkonzept, Entwicklungs- und… …, D.: The Balanced Scorecard – Measures that drive Performance, in: Harvard Business Review, 70. Jg., Heft 2, 1992, S. 71–79. Kaplan, R. / Norton, D…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Management Feedback zur Internen Revision

  Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die Befragung des Senior Managements
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …und dem Prüfungsausschuss insbesondere die leitenden und operativen Führungskräfte als wesentliche Interessengruppen aufgeführt 2 . Der Berufsverband… …durchzuführen. 2. Ziel und Konzeption des Management Feedbacks Ziel des MFIA ist die Etablierung eines dauerhaften Prozesses zur Bestimmung und Steigerung des… …Quality Assessor beim DIIR und akkreditierter QAR-IT-Prüfer beim ISACA Germany Chapter. 1 Vgl. Amling und Bantleon (2007). 2 Vgl. Praktischer Ratschlag… …. 140 · ZIR 3/11 · Best Practice Management Feedback zur Internen Revision Abb. 1: Zielhierarchie Abb. 2: Etablierung MFIA MFIA – Zielhierarchie Oberziel… …Konzernrevision der WestLB AG in drei verschiedenen Phasen statt (siehe Abbildung 2). In der ersten Phase, der Konzeptions- und Durchführungsphase, hat die… …: Konzeption & Durchführung Konzeption Phase 2: Analyse & Umsetzung (nach Rücklauf der Fragebögen) Präsentation für den Revisionsleiter Arbeitsgruppen Phase 3… …Client Survey des IIA 6 und Anlage 2 des DIIR Revisionsstandard Nr. 3 7 . Darüber hinaus sind Anregungen und Fragen aus verschiedenen weiteren… …Vgl. Magnus (2008). 5 Vgl. Seelis (2008). 6 Vgl. Audit Customer (Client) Survey. 7 Vgl. Anlage 2 zum DIIR-Revisionsstandard Nr. 3. 8 Vgl. z. B. Fraser… …ermöglichen, wurden die Antwortausprägungen wie folgt quantifiziert: „sehr zufrieden“ = 5 → 4 → 3 → 2 → „überhaupt nicht zufrieden“ = 1. Einzelne Fragen ohne… …Darstellung) Abb. 6: Ergebnisdarstellung/ Visualisierung (beispielhafte Darstellung) 8 8 20 % 20 % überhaupt nicht zufrieden (1) 8 20 % 8 20 % 2 3 4 sehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Jedes Institut muss die von ihm betriebenen Geschäftsaktivitäten verstehen

  Bedeutung des AT 8 der MaRisk für Neue ­Produkte und Neue Märkte im Nicht-Handels- Segment – Ansätze für Prüfungshandlungen der Internen Revision
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …Revisionstätigkeiten ergeben können. 1. Einleitung fragen und -ansätze mit Praxisrelevanz sind direkt zu den jeweiligen Gliederungspunkten gestellt. 2. Aufsichtliche… …, Compliance und Besteuerung. Im 2. Absatz wird eine Vorgabe definiert, die in der Praxis häufig zu Missverständnissen führt. Bei der Entscheidungsfindung, ob es… …der neuartigen Aktivitäten, z. B. bei Produktvarianten 2 , zulässig (AT 8, Absatz 6). Möglich ist ebenfalls eine Einführung mit temporären oder… …beteilig- 2 Die Produktvariante ist ein unter Beibehaltung der sich aus dem Grundnutzen ergebenden Funktionen abgewandeltes Produkt und ergibt sich durch… …nach Markteintritt Missverständliche Eskalationsregelungen Missverständliche Regelungen zu Verantwortlichkeiten und Kompetenzen Abb. 2: Mögliche… …Umsetzung einzelner neuer Produkte sind die in Abbildung 2 dargestellten beispielhaften Prüfungsfeststellungen denkbar. Die Feststellungen der Internen… …(MaRisk) – Eine einführende Kommentierung – Schäffer-Poeschel Verlag, 2. Auflage 2008. DSGV Interpretationsleitfaden zu den Mindestanforderungen für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …jedoch nur die Freien und Hansestädte Hamburg 2 und Bremen3 . Bei den Übrigen werden die Zuwendungen unter der Gesamtheit der Subventionen nicht gesondert… …Finanzhilfeberichterstattung in den Ländern findet sich im 2. Subventionsbericht des Saarlandes (2009), S. 9. 2 Hamburg: Zuwendungen nach §§ 23, 44 LHO. 3 Bremen… …Revisionstätigkeit im Zuwendungswesen überaus abwechslungsreich und spannend macht. 2. Die Geschäftsprozesse: Wer macht was im Zuwendungsverfahren? Hat die Interne… …nichts. Das macht doch das Ministerium!“ Abb. 2: Mögliche erste Reaktionen Abb. 3: Vier-Phasen-Modell Ministerium Fachbehörde Zuwendungsnehmer… …keine „schlafenden Hunde wecken“. themas. Erste Reaktionen können dann durchaus die in Abbildung 2 aufgezeigten sein. Schon diese (fiktiven, aber nicht… …. Phasenmodell, TZ 2) und damit verbundene Aufgabenübertragungen gewählt wurden und ob diese sich als praktikabel erwiesen haben. 3.7 Medienauswertung In… …­Ministerium an eine Fachbehörde korrekt ­vorgenommen? Wenn die Aufgaben der Durchführungs- und Kontrollphase abgeschichtet wurden (s. TZ 2), sollte sich die… …Basiswerkzeug Office-Anwendung AM:DataConsult GmbH Ramskamp 70 · D-25337 Elmshorn Authorized Channel Partner Softwarelösungen zur Datenanalyse Level 2… …Förderbereichen tätig sein. Literaturverzeichnis: Landesregierung des Saarlandes: 2. Subventionsbericht des Saarlandes 2006–2009, Saarbrücken, 2009…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …aufsichtsrechtlichen Gründen ihr Risikomanagement anzupassen. 2 Als Grund für die Neufassung des Liquiditätsrisikomoduls sind die Erfahrungen aus der Finanzkrise… …, bevor der vierte Abschnitt die Ergebnisse zusammenfasst und einen Ausblick gibt. 2. Neustruktur des BTR 3 MaRisk rungen im Risikosteuerungs- und… …(2006), S. 477 ff. 2 Vgl. Ramke, Thomas; Schöning, Stephan (2006), S. 681–685. 3 Vgl. BaFin / Deutsche Bundesbank (2008). 4 Vgl. BaFin (2010a). 5 Vgl. zu… …den Ausführungen des Abschnitts 2 auch Ramke, Thomas; Angermüller, Niels O. (2011). 6 Vgl. BaFin (2010a). 7 Diese Neugliederung des MaRisk-Moduls für… …Kapitalgesellschaft dann kapitalmarktorientiert, wenn sie einen organisierten Markt i. S. des § 2 Abs. 5 WpHG durch von ihr begebene Wertpapiere i. S. des § 2 Abs. 1 S… …deckungsgleich mit den bisherigen Regelungen, die durch die 2. MaRisk Novelle im Jahr 2009 in Kraft gesetzt wurden. Konkretisierungen haben sich bezüglich der… …vorzuhalten (BTR 3.2 Tz. 2 MaRisk). Diese müssen jederzeit ohne signifikante Wertverluste in privaten Märkten 12 liquidiert werden können und auch… …zurückzugreifen. Die Tz 2 fordert, dass Liquiditätsengpässe frühzeitig erkannt werden. Prüfungsansätze können hier beispielsweise sein, ob Zeitreihen regelmäßig… …Prüfungen aufgegriffen werden sollten. Des Weiteren werden in Tz 2 hochliquide Reserven gefordert, wie bereits im Abschnitt 2.2 erläutert. Für Stresstests… …sich bereits aus der 2. MaRisk Novelle 2009 ergeben hatten. Wie dargestellt, ergeben sich für Interne Revisionen bei der wesentlichen Risikoart der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Claus Aye, Jürgen Rohrmann

  …Gesamtüberblick über die einzelnen Prüfgebiete, Prüffelder und Prüfgegenstände in der Projektrevision. Das Kapitel 2 geht auf die „Grundlagen zur Prüfung von… …Erich Schmidt Verlag, Berlin 2011, 2., völlig neu bearbeitete und erweiterte Auflage, 479 Seiten mit Abbildungen, ­kartoniert, Euro (D) 59,95, ISBN… …Kontrollsysteme in Banken und Sparkassen Finanz Colloquium Heidelberg GmbH, Heidelberg 2010, 2. Auflage, 743 Seiten, 124 Abbildungen, ISBN 978-3-940976-42-0 Mit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Satz 2 AktG: Schlüsselergebnisse einer Praxisstudie. In: Zeitschrift Corporate Governance 2011, S. 29–32. (Corporate Governance; Unternehmensüberwachung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2011

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Vorbereitungskurs Seminare Interner Revisor DIIR Teil 1: Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der ­Internen Revision Teil 2: Leitung einer Internen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Einführung

  Stefan Tönnissen

  …Prüfung der IT-Governance durchzuführen. ___________________ 1 Vgl. Müller, G.; Terzidis, O.: IT-Compliance und IT-Governance, 5/2008, Seite 341. 2… …IT-Systemen nach CoBiT relevant sein können. 2 Aufbau des Buches Zu Beginn des Buches werden die wichtigsten Begriffe Corporate Governance und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Darstellung der Standards, Normen und Begriffe

  Stefan Tönnissen

  …., Seite 19. 10 Vgl. Witt, P.; Corporate Governance in Familienunternehmen, 2/2008 Seite 2. Darstellung der Standards, Normen und Begriffe 20… …nationalen Anleger, der Kunden, der Mitarbeiter und der Öffentlichkeit in die Leitung und Überwachung deutscher börsennotierter Gesellschaften fördern.“13 2… …M.: Referenzmodelle für IT-Governance, Seite 2. 12 Vgl. Heschl; Middelhoff: IT Governance, Books on Demand, Norderstedt 2005, Seite 30. 13… …. Abbildung 2: Kernbereiche der IT-Governance nach ITGI Strategic Alignment Die Strategische Ausrichtung der IT muss sich an der strategischen Ausrichtung…

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