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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Enforcement

  Prof. Dr. Thomas Egner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 669 3.3 Änderungen in den Aufgaben der Internen Revision . . . . . . . . . . . . 670 3.3.1 Financial Auditing… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 672 3.4 Auswirkungen auf die Organisation der Internen Revision . . . . . . . . 672 4 Fazit… …sich der Aufgabenbereich der Internen Revision deutlich erwei- tert, ist es doch dessen Aufgabe, die Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen intern zu… …Egner 667 interne Kontrollmechanismen zur Aufdeckung von Bilanzmanipulationen aufgebaut, die teilweise in den Aufgabenbereich der Internen Revision… …Interne Revision 3.1 Interne Revision und Rechnungswesen Die Kontrolle des Rechnungswesens stellt eine der Grundaufgaben der Internen Revi- sion dar… …Ziel der Internen Revision erklärt. Vor dem Hintergrund der in den letzten Jahren ver- mehrt aufgetretenen Bilanzmanipulationen muss diese Definition als… …der Internen Revision eine Verlagerung vom Financial Auditing zum Operational Audi- ting.17 Von der Einführung des internen Risikomanagement- und… …etwas relativieren, insbesondere aber werden die Prüfungs- schwerpunkte der DPR Rückwirkung auf die Prüfungstätigkeit der Internen Revision haben. 3.2… …. Heinhold/Wotschofsky 2002, Sp. 1218. 18 Vgl. Knapp 2005, S. 178. Interne Revision und Enforcement 670 Egner 3.3 Änderungen in den Aufgaben der Internen Revision… …3.3.1 Financial Auditing Die Prüfung des Rechnungswesens stellt einen traditionellen Teil der Internen Revision dar. Hierfür wurden in der Vergangenheit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance

  Dr. Karsten Paetzmann

  …Bedeutung der Internen Revision im Rahmen der Reformbestrebungen zur Verbesserung der Corporate Governance Dr. Karsten Paetzmann KPMG Deutsche… …Einordnung der Internen Revision in das Unternehmerische Überwachungssystem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23 4… …Begriffsabgrenzung und Aufgabenfelder der Internen Revision . . . . 27 5 Einzelne Beiträge der Internen Revision zur Verbesserung der Corporate Governance… …eine tragende Rolle einnimmt. Es erhebt sich die Frage, welche Bedeutung der Internen Revision innerhalb der national und international breit geführten… …Einordnung der Internen Revision in das Überwachungssys- tem des Unternehmens sowie eine Präzisierung von Begriff und Aufgabenstellung der Internen Revision… …konkretisiert und ihre Haftung ausweitet sowie die Effizienz von Audit Committees erhöht. Besondere Bedeutung für die Arbeit der Internen Revision – hie- rauf… …. Tab. 1: Wesentliche deutsche Reformschritte Einordnung der Internen Revision in das Unternehmerische Überwachungssystem Paetzmann 23… …Übereinstimmung herrscht darüber, dass im Rahmen der Corporate Governance der Risikofrüherkennung, den Prüfungen der Internen Revision sowie externen Überwa-… …Einordnung der Internen Revision in das Unternehmerische Überwachungssystem Der im Vergleich zum überwachungstheoretischen Ansatz21 neuere Internal Control… …Internen Revision in das Unternehmerische Überwachungssystem Paetzmann 25 Internal Control ist laut COSO definiert als ein von der Unternehmensleitung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …zugeschnittenen Revisionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ im August 2002 verabschiedet. 3 Der Standard Nr. 3 untergliedert sich in die… …Themenbereiche ◆ Bestandteile des Qualitätsmanagements, ◆ Einführung eines Qualitätsmanagements und ◆ Grundlagen für qualitätssichernde Arbeit der Internen… …Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (IR) hat eine Projektgruppe innerhalb des IIR einen ergänzenden Leitfaden speziell für die… …der geprüften Internen Revision zu liefern und fundierte Verbesserungsvorschläge erarbei ten zu können. Im Leitfaden werden im Kern 86… …Internen Revision wird auf Grundlage eines risikoorientierten und standardisierten Planungsprozesses erstellt. ◆ Art und Umfang der Prüfungshandlungen und… …die Umsetzung der im Bericht dokumentierten Maßnahmen von der Internen Revision überwacht. In den Vorbemerkungen zum Leitfaden wird gesondert auf die… …. Prüfungsnacharbeit ◆ VIII. Follow-Up ◆ Mitarbeiter ◆ IX. Auswahl ◆ X. Entwicklung/Fortbildung ◆ XI. Führung der Internen Revision ◆ Anhang steigt die Gesamt qualität… …Prüferteam ◆ Team sollte Qualifikationsanforderungen gesamthaft abdecken ◆ Führungskompetenz in der Internen Revision ◆ Praxisnachweis (mind. 3 Jahre) ◆… …, dass die Bedeutung von Qualitäts management in der Internen Revision allgemein und insbesondere unabhängiger Assessments in der Praxis erkannt und… …hat gezeigt, dass sich der konzeptionelle Ansatz in der Beschränkung auf die wesentlichen Erfolgs faktoren einer Internen Revision bewährt hat. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Inhalt/Impressum

  …. EU-Richtlinie – Kein „SOX“ für Europa Bestärkung der Tätigkeit der Internen Revision! Arbeitsgruppe „8. EU-Richtlinie“ innerhalb des IIR-Arbeitskreises „Revision… …REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Sicherstellung einer MaRisk-konformen Qualifikation der Mitarbeiter der Internen Revision in Kreditinstituten IIR-Arbeitskreises „MaRisk“ 266… …Quality Assessment – Grundlagen und Erfahrungen der Stadtwerke München Dipl.-Kffr. Susann Albinus, Potsdam, und Dipl.-Kfm. Norbert Heydemann, München 262… …REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG Grundlagen für eine risiko orientierte Prüfungsplanung Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn Peter Duscha, Bonn… …LITERATUR Literatur zur Internen Revision Prof. Dr. Martin Richter, Universität Potsdam 275 VERANSTALTUNGSVORSCHAU Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember… …2008 der IIR-Akademie Gedruckt auf elementar chlorfrei gebleichtem Papier (ECF) Interne Revision 6 · 2007 237… …Zeitschrift Impressum Interne Revision 42. Jahrgang, Inhalt Heft Nr. 6, Dezember 2007 ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für… …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 42 (2007) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main… …Verantwortlich: Diplom-Kaufmann Bernd Schartmann, Köln Schriftleitung: Diplom-Mathematiker Wilfried Fischenich, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Haben wir unsere Arbeitspapiere im Griff? – Good Practices für den Umgang mit Arbeitspapieren

  Hans-Ulrich Westhausen, Dr. Ulrich Hahn

  …Ratschlag IIAPA 2330-1 i. d. F. vom 12. 2. 2004, in: IIR e.V.: Grundlagen der Internen Revision. Basics of Internal Auditing, Loseblatt, 2. Lieferg… …Teil dediziertere sowie spezifisch auf die Abschlussprüfung bezogene Vorgaben. 5 Vgl. IIR e.V.: Grundlagen der Internen Revision. Basics of Internal… …Standard für die berufliche Praxis der Internen Revision IIAS 2330 in Verbindung mit dem Praktischen Ratschlag IIAPA 2330-1 des Institute of Internal… …Internen Revision sind ein zentraler Teil der IIAS 2300 ff. zur Durchführung von Revisionsaufträgen (siehe dazu auch Abb. 1 und 2). Der IIA-Standard 2330… …folgende Anforderungen an die Arbeitspapiere der Internen Revision stellt: 5 ◆ Arbeitspapiere müssen die zu berichtenden Feststellungen und Empfehlungen… …hervorgehen. ◆ Der Leiter der Internen Revision erstellt Richtlinien, wie Arbeitspapiere für die verschiedenen Auftragsarten anzufertigen sind, z. B. Fragebögen… …zu versehen. Auch die Kriterienkataloge zur gemäß der IIAS 1300 ff. erforderlichen Qualitätsbeurteilung der Internen Revision berücksichtigen diese… …Internen Revision in der Realität Die vorgesehenen und faktischen Vorgehensweisen variieren deutlich; übliche Praktiken sind: ◆ Hier werden alle… …Dokumentation der Internen Revision Grundsätze für die Dokumentation der Internen Revision ◆ verständlich und klar ◆ vollständig und konsistent ◆ strukturiert… …und frei von Ballast ◆ Informations- und Datenquellen benannt ◆ mit kurzer Zusammenfassung ◆ offene Punkte erkennbar Quelle: Grundlagen der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Buchbesprechung

  Roger Odenthal

  …Teile sowie einer beigefügten CD. Einleitend werden zunächst die konzeptionellen Grundlagen der Internen Revision behan delt. Der interessierte Leser… …Forcierung gesetzlicher Rahmenbedingen für die vertrauenswürdige Führung von Unternehmen, entwickelt sich die Rolle der Internen Revision großer Konzerne von… …. Organisatorische Grundlagen werden am Beispiel der SAP- Revision (GIAS – Global Internal Audit Services) erläutert. Da weiterhin auf neue Prüfungsgrundlagen und… …und angepasst werden. Resümee: Mit dem vorliegenden Handbuch legen die Autoren ein Grundlagenwerk zur Arbeit der Internen Revision vor, welches sich… …---INTERNE REVISION--- Literatur Buchbesprechung Henning Kagermann / Karlheinz Küting / Claus-Peter Weber (Hrsg.) Handbuch der Revision Management… …erschienenen Handbuch der Revision möchten die Verfasser und Herausgeber unterschiedlichsten Adressaten, beginnend beim verantwortlichen Ge schäftsführer bis zum… …fällt gegenüber den anderen Buchteilen et was ab. Sehr lesenswerten Ausführungen u. a. zur Qualitätssicherung in der Internen Revi sion oder zum… …mit der SAP-Revisions-Roadmap Schäffer-Poeschel-Verlag, Stuttgart, 2006, 675 Seiten, einschl. CD-ROM, 169,95 €, ISBN 3-7910-2443-4 Begleitend zur… …, Corporate Governance, SoX oder Unternehmensüberwachung“ auch die Geschäftsleitung kleinerer Gesellschaften und erhöhen dort ebenfalls den Stellenwert der… …risikoorientierten Abbildung des Unternehmens einschließ lich der damit im Zusammenhang stehenden System- und Prozessbetrachtung, angemesse nen Prüfungsmethoden sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Internationale Institutionen der Internen Revision

  Dr. Ulrich Hahn

  …London, erarbeitet. Die Berufsgrundlagen der Internen Revision, die COSO-Modelle und andere Fach- grundlagen sind deutlich vom fachlichen Austausch… …Internationale Institutionen der Internen Revision Dr. Ulrich Hahn Certified Information Systems Auditor/Certified Internal Auditor Dozent und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 947 2 Dachverbände der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 947 2.1 Vorbemerkungen… …öffentlichen Bereiches maßgebli- che Institutionen benannt. 2 Dachverbände der Internen Revision 2.1 Vorbemerkungen Die Interessen und Aktivitäten der… …Berufsstandes der Internen Revision. Daneben existieren drei regionale und ein sprachlicher Zusammenschluss von Fachverbänden der Internen Revision, die durch… …Bereich der Internen Revision, veranstaltet internationale Konferen- zen und dient als Vertretung des Berufsstandes gegenüber anderen global agierenden… …Institutionen in den Bereichen Prüfung, interne Kontrolle und Unternehmensführung. Internationale Institutionen der Internen Revision 948 Hahn 2.2.2 Mission… …und Ziele Mission des IIA ist, den Berufsstand der Internen Revision global zu vertreten, seinen Nutzen herauszustreichen, erprobte Verfahren zu… …Webportal ITAudit. Dachverbände der Internen Revision Hahn 949 Mit den entsprechenden Ausschüssen anderer Berufsorganisationen findet ein re- gelmäßiger… …wechselnden Abständen angepasste Definition der Rolle der Internen Revision (State- ment of Responsibilities of the Internal Auditor). Im Jahr 1968 wurde ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Die Rolle der Internen Revision bei Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen

  Boris Wicher

  …---WIRTSCHAFTSKRIMINALITÄT/FRAUD--- Prävention und Aufdeckung von dolosen Handlungen Die Rolle der Internen Revision bei Prävention und Aufdeckung… …können Unternehmen durch Einrichtung eines Internen Kontrollsystems Rechnung tragen. Das IKS stellt neben der Internen Revision einen Bestandteil des… …bedient sich die Geschäftsleitung regelmäßig der Internen Revision. Da die Interne Revision aufgrund ihrer organisatorischen Stellung von den übrigen… …für die im Zusammenhang mit dem IKS stehenden Prüfungshandlungen einer Internen Revision ist immer die Aufnahme der Soll-Ausgestaltung des IKS. Dabei… …die Interne Revision systematisch zu berücksichtigen. Von der Internen Revision werden im Rahmen der Prüfung des IKS Aussagen dazu erwartet, inwieweit… …Revisionsleitung. 3.3 Mitwirkung der Internen Revision bei der Ausgestaltung des IKS Die Einwirkungsmöglichkeiten der Internen Revision auf die Ausgestaltung des IKS… …Sicht der Internen Revision auch an ihr spezifisches Wissen hinsichtlich des IKS bereits beim Aufsetzen neuer oder bei der Veränderung bestehender… …. Institut für Interne Revision Österreich: Das Interne Kontrollsystem aus Sicht der Internen Revision, S. 51. 10 vgl. Zakrzewski, O. und Wicher, B.: Zum… …Maßnahmen zählen neben der Schaffung einer von ethischen Werten geprägten Unternehmenskultur vor allem die präventive Wirkung eines wirksamen Internen… …Internen Revision eine besondere Rolle zu. Sie ist aufgrund ihres organisatorischen Status und ihres unternehmensweiten Tätigkeitsbereichs in hohem Maße…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Organisationsberatung

  Prof. Dr. Friederike Wall, Dipl.-Ökonom Dipl.-Soz.wiss. Marcus Roso

  …Organisationsberatung im Aufgabenfeld der Internen Revision . . . . . 241 2 Organisation des Rechnungswesens . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241 2.1… …Aufgabenfeld der Internen Revision Wall/Roso 241 1 Organisationsberatung im Aufgabenfeld der Internen Revision Als prozessunabhängige Funktion zielt die… …Teilaufgaben der Internen Revision hinsichtlich der Unternehmensorganisation (vgl. Abb. 1): 1. Die Beratungsfunktion der Internen Revision bezieht sich… …Internen Revision auch auf das Interne Kontrollsystem, um auch Funktionsfähigkeit und Wirk- samkeit der (prozessabhängigen) Kontrollen zu gewährleisten.3… …. Wenngleich zwischen den Aufgabenbereichen der Internen Revision und des Control- lings gewisse Gemeinsamkeiten ausfindig gemacht werden können, so sind die… …hingegen ist für die Interne Revision der Status der Unabhängigkeit sicherzustellen.17 2.5 Integration des internen und externen Rechnungswesens In den… …dend sein können. Diese zu bewerten und beherrschbar zu machen, fällt auch in das Aufgabenfeld der Internen Revision, insbesondere der IT-Revision. 26… …trages Verbesserungsvorschläge zu entwickeln. 3.3 Fazit Als Teil des Internen Überwachungssystems kommt der Internen Revision eine wich- tige Rolle im… …Integration mit dem Controlling) als auch der ständige technologische Fortschritt dazu, dass das Aufgabenfeld der Organisations- beratung der Internen Revision… …Verhältnis zur Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244 2.5 Integration des internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …. IIR (Hrsg.): Grundlagen der Internen Revision, Frankfurt am Main 2006. Pfitzer, N.: Qualität bei Ernst & Young, in: EYeCatcher: Das Mitarbeitermagazin… …für die berufliche Praxis die Rolle der Internen Revision wie folgt definiert: „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs-… …bei der Übernahme von Auf- gaben der Internen Revision im Rahmen von Beratungsaufträgen sind nicht Gegen- stand des Beitrages. 2 Anforderungen an ein… …: Verantwortlichkeiten im Rahmen eines Qualitätssicherungssystems16 unterstellt. Der Leiter der Internen Revision berichtet direkt an das Management der Organisation und… …an das Überwachungsorgan über Aufgabenstellung, Befugnisse und Verantwortung der Internen Revision sowie die Aufgabenerfüllung im Vergleich zur… …die Institu- tion der Internen Revision und ihre Kernfunktionen, wie in Kapitel 1 und 3.1 darge- stellt, auch weiterhin Bestand haben. Die geltenden… …Internen Revision in Revisions- und Treuhandbetrieben bzw. in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in den meisten Ländern nicht gesetzlich geregelt. Dennoch… …Funktionsfähigkeit und Effizienz der internen Steuerungs- und Über- wachungssysteme sicherzustellen. Ein wesentliches Element der internen Steuerungs- und… …Internen Revision sind Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gesetzlich und auf Grund berufsständischer Vorschriften dazu verpflichtet, ein angemessenes und… …Interne Revision. Wie bereits in der Ausgangssituation erwähnt, besteht in den Wirtschaftsprüfungsgesellschaften jedoch keine rechtliche Verpflichtung zur…

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