Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Continuous Auditing zwischen Theorie und Praxis

  Bewertung der praktischen Bedeutung des Continuous Auditing-Ansatzes für die Internen Revision
  

  M.Sc. Artur Kalinichenko, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Continuous Auditing vor diesem Hintergrund. 1. Einleitung Nicht erst seit dem Internetboom zur Jahrtausendwende sind zentrale Bereiche in Unternehmen und… …kontinuierlichen Ansatz erfolgt die Prüfung im kürzesten zeitlichen Abstand zum tatsächlichen Geschäftsvorfall.“ 1 Demnach ermöglicht Continuous Auditing dem… …Mitarbeiter am Lehrstuhl von Prof. Eulerich und Mitarbeiter der Konzernrevision der BASF SE. 1 Vgl. Eulerich/Kalinichenko (2014), S 37. 2 Vgl. Warren et al… …Entwicklungen erheblich beeinflusst. In diesem Zusammenhang veranschaulicht Abbildung 1 die Anzahl der wissenschaftlichen Publikationen im Zeitverlauf. Die… …Gesamtbetrachtung eine durchschnittliche Bewertung von 2,64, die leicht über den Mittelwert der Bewertungsskala 1 bis 5 (1- sehr niedrig und 5-sehr hoch) liegt… …. Tabelle 1 gibt einen Überblick über die wahrgenommene Bedeutung des Con- 4 Vgl. Verver (2008), S. 1 f.; 5 Vgl. Warren/Smith (2006), S. 28. 6 Vgl… …. 37. Abb. 1: Anzahl der wissenschaftlichen Publikation zum Themengebiet Continuous Auditing im Zeitverlauf Die vorliegende Untersuchung hat zum Ziel… …(1-sehr niedrig, 5-sehr hoch) 1 2 3 4 5 Gesamt 16,52 1 2 3 4 5 Bedeutung des CA im Durchschnitt (1-sehr niedrig, 5-sehr hoch) Tab. 1: Bedeutung des… …Revision Gesamt 27,37 % 1 2 3 4 5 Gesamt 3,54 1 2 3 4 5 Gesamt 17,15 % Durchschnittliche Bewertung Anzahl der Revisionsmitarbeiter 10,67 14,18 18,53 22,82… …Auditing in Abhängigkeit von den Unternehmensmerkmalen. Aus der Tabelle 1 wird ersichtlich, dass die aktuelle Bedeutung des Continuous Auditing insbesondere…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …die Meldepflichten von Mitarbeitern Entsprechend den Vorgaben des § 34d Abs. 1 WpHG sind die Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WPDU) dazu… …Vorschriften werden in der WpHG-Mitarbeiteranzeigeverordnung (WpHGMaAnzV) konkretisiert. So werden z. B. in Abschnitt 1 der WpHGMaAnzV Aussagen dazu getroffen… …müssen nicht nur die in der Anlageberatung tätigen Mitarbeiter (§ 1 WpHGMaAnzV) über eine ausreichende Qualifikation (= Sachkunde) verfügen, sondern auch… …mit den Anforderungen in § 1 WpHG- MaAnzV für jeden Mitarbeiter bedeutet. Nach den ersten Diskussionen hierüber vertritt eine Vielzahl von WPDU die… …in der Anlageberatung – mit der Einschränkung, dass sich die fachlichen Grundlagen nach § 1 Abs. 1 S. 2 Nr. 3 WpHGMaAnzV nur auf die Finanzinstrumente… …eine Beeinträchtigung der Kundeninteressen zu vermeiden (§ 33 Abs. 1 Nr. 3 WpHG). Ebenso sind die Vertriebsvorgaben so auszugestalten, umzusetzen und zu… …überwachen, dass Kundeninteressen nicht beeinträchtigt werden (§ 33 Abs. 1 Nr. 3a WpHG). Die BaFin veröffentlichte auf ihrer Internetseite auch eine Übersicht… …„Fragen und Antworten zu § 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3a WpHG“. Hier werden u. a. Erläuterungen zu den Vertriebsbeauftragten gegeben 1 . Die notwendige Sachkunde… …eines Compliance-Beauftragten umfasst gem. § 3 Abs. 1 WpHGMaAnzV insbesondere neben rechtlichen Kenntnissen (z. B. Rechtsvorschriften bei der Erbringung… …Nachweismöglichkeiten für alle Tätigkeiten nach § 34d Abs. 1 bis 3 WpHG kommen Arbeitsund Schulungszeugnisse (§ 4 WpHGMaAnzV) ggfs. in Verbindung mit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Incentives und Events im Vertrieb

  Risikoorientierte Prüfungsanregungen bei der Revision vertrieblicher Incentives und Events
  

  DIIR Arbeitskreis Revision des Vertriebs

  …Anregungen zur Prüfung von Incentives und Events. 1. Vorbemerkung Incentives und Events sollen den Vertrieb auf eine besondere Art moti­vieren und Anreize… …Incentives und Events (IC/E). 2. Allgemeine Rahmenbedingungen 1. Existiert im Unternehmen ein Verhaltenskodex? 2. Enthält dieser Verhaltenskodex explizite… …Prüfung von Incentives und Events sollte in der Prüfungslandkarte der Internen Revision fest verankert sein. sich aus Nr. 1 ergebenden Verhaltensnormen… …mit Genehmigung im Internet veröffentlicht)? 36. Wird bei Verstößen gegen Regelungen aus Nr. 1 oder sonstige besondere Vorkommnisse unverzüglich… …eingegriffen und werden diese unterbunden? 37. Werden Verstöße gegen Regelungen aus Nr. 1 oder sonstige besondere Vorkommnisse unverzüglich an die zuständigen… …und archiviert? 50.Werden bei festgestellten Schwachstellen Hinweise zur ggf. erforderlichen Anpassungen der Regelungen aus Nr. 1 gegeben? 6. Fazit… …Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 · ESV@ESVmedien.de · www.ESV.info Steinle-Eichenberg_184x119_4c.indd 1…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT-basiertes Kennzahlensystem als unterstützendes Werkzeug der Filialrevision

  Dipl.-Kfm. Thorsten Kuznik

  …Zentralbereich Group Auditing & Risk Management der DOUGLAS Holding AG hat ein solches System implementiert und zeigt praxisnah dessen Funktionsweise und Aufbau. 1… …Ort (StoreCheckAudits) i. d. R. nur stichprobenhaft und nicht ganzheitlich über alle Filialen hinweg durchgeführt werden. 1 Denkbare Lösungsansätze… …Inventurdifferenz. 5 Sie bildet jedoch nicht den einzigen Anhaltspunkt für Verdachts- 1 Vgl. Budde et al. (2010), S. 159 –171. 2 Vgl. Busch (2010), S. 198 f. 3 Vgl… …Rang. Die Ränge sind dann Ausgangspunkt für die weiteren Prozessschritte: • Gewichtung der Rankings (KPI und weiterer 1 KPI , KPI , …), 2 3 •… …Bonstorni, Bonabbrüche und Rabatte (vgl. Tabellelle 1). Die originären Kennzahlen werden nun durch Quotientenbildung mit einem geeigneten Quotienten (hier… …nur richtungweisend in die Bewertung einfließen. Der beispielhafte Faktor 1,25 für den KPI Bonstorni wird mit dem 1 Beweise: KOCKS 04.15 ZIR 177 BEST… …PRACTICE Kennzahlensystem in der Filialrevision KPI 1 KPI 2 KPI 3 KPI 1 KPI 1 Ranking Filiale Bonstorni in Stk. (originär) Filiale Bonabbrüche in Stk… …288 H 78 H 90 H 231 I 76 I 111 I 299 J 44 J 85 J 219 K 51 K 130 K 287 L 69 L 101 L 312 M 102 M 95 M 222 N 52 N 117 N 291 O 83 O 122 O 273 Tabelle 1… …: Originäre Kassenkennzahlen KPI Filiale Bonstorni (relativiert) Filiale Bonstorni (relativiert) Ranking A 0,108 I 0,244 1 B 0,070 M 0,214 2 C 0,092 D 0,198 3 D… …0,088 12 M 0,214 B 0,070 13 N 0,104 G 0,046 14 O 0,156 E 0,021 15 Tabelle 3: Überführung KPI in Ranking 1 zuvor errechneten Rangplatz multipliziert…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen

  Markus Gaulke

  …Betrachtung und die Phasen eines Reifegrad-Assessments gem. ISO/IEC 15504 ähneln den Phasen des Standardrevisionsprozesses 1 . Mehraufwand entsteht vor allem… …definierten Indikatoren zu den real existierenden Prozessen und Arbeitsprodukten. 1. Herausforderung Die Anforderungen der Anspruchsgruppen an die… …externe Wirtschaftsprüfungsgesellschaften erstellt werden. Wie kann sich die interne Revision in diesem Kontext besser positionieren, um den steigen- 1 Vgl… …Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 STANDARDS Reifegradstufen Stufe 0: unvollständig (incomplete) Stufe 1: durchgeführt (performed) Stufe 2: gesteuert (managed) Stufe 3… …, damit gegenwärtige und zukünftige Unternehmensziele erreicht werden. Tabelle 1: Reifegradstufen nach ISO 15504 5 Im Bankenbereich kann die Revision mit… …sind durch die Norm ISO/IEC 15504 vorgegeben und damit in vielen Assessments erprobt. Die sechs Reifegradstufen sind in Tabelle 1 dargestellt. Auf der… …Prozessziele erzielt werden, erreicht der Prozess die Reifegradstufe 1 (durchgeführt). Für die Reifegradstufe 2 (gesteuert) müssen die Prozesspraktiken und… …Reifegradstufe Stufe 0: Unvollständiger Prozess PA 1.1 Prozessdurchführung Stufe 1: durchgeführt PA 2.1 Management der Prozessdurchführung Stufe 2: gesteuert PA… …Reifegradstufen sind in Tabelle 2 dargestellt. Die Reifegradstufe 1 umfasst nur ein Prozessattribut. Dieses misst die Fähigkeit des Prozesses, die Prozessergebnisse… …Hilfe sog. „Indikatoren“. Das Prozessattribut „Prozessdurchführung“ der Reifegradstufe 1 wird durch zwei Indikatoren bestimmt: • Vorhandensein guter…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Analyse der Einkaufsbestellberechtigungen in SAP ERP

  Christoph Wildensee

  …Berechtigungen besonders im (ehemals FI und CO) „Financial Accounting“ und „Management Accounting“. 1 Schon die IKS-Definitionen der Fachbereiche fokussieren nicht… …und Änderungsberechtigungen können gravierende Folgen nach sich ziehen. Ausreißer, d. h. Eigenmächtig- 1 Vgl. auch Munzel, S. 28ff. keiten im… …Abbildung 1: Grundaufbau von SAP ERP. 7 03.15 ZIR 113 Arbeitshilfen Analyse der Einkaufsbestell­berechtigungen in SAP ERP Tabelle 1: Beispielwerte der… …anlegen“ in EKORK 1000 (Stammhaus) 1. C:DVKMAT_A DV-Koordination Mat.wirtschaft+Einkauf 2. M:BESTOO_F Einkauf (Grundrolle) 3. M:BESTO3_F Techn. Fachbereiche… …ACTVT = 01/02/03/08/09 und WERKS = 100–199, 1000 HA40xx 01.01.2007 31.12.9999 A Dialog 1 M:BESTO3_F M:BESTO3_F M:BE1380_A M:BE1380_A HF2Dxx 01.01.2007… …31.12.9999 A Dialog 1 M:BESTO3_F M:BESTO3_F M:BE1380_A M:BE1380_A HG2Lxx 29.12.2006 31.12.9999 A Dialog 1 M:BESTO3_F M:BESTO3_F M:BE1390_A M:BE1390_A HK22xx… …22.06.2004 31.12.9999 A Dialog 1 M:BESTO3_F M:BESTO3_F M:BE1380_A M:BE1380_A HN00xx 01.01.2007 31.12.9999 A Dialog 1 M:BESTO3_F M:BESTO3_F M:BE1380_A… …M:BE1380_A HN00xx 01.01.2007 31.12.9999 A Dialog 1 M:BESTO3_F M:BESTO3_F M:BE1380_A M:BE1380_A HN10xx 01.01.2007 31.12.9999 A Dialog 1 M:BESTO3_F M:BESTO3_F… …M:BE1380_A M:BE1380_A HN10xx 01.01.2007 31.12.9999 A Dialog 1 M:BESTO3_F M:BESTO3_F M:BE1380_A M:BE1380_A HN41xx 01.01.2007 31.12.9999 A Dialog 1 M:BESTO3_F… …M:BESTO3_F M:BE1380_A M:BE1380_A HN41xx 01.01.2007 31.12.9999 A Dialog 1 M:BESTO3_F M:BESTO3_F M:BE1380_A M:BE1380_A HN41xx 01.01.2007 31.12.9999 A Dialog 1…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision… …: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 30 vom 1. Januar 2015, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird… …vom 1. April bis 31. Dezember 2015 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion 93 02.15 ZIR 47…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision… …: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 30 vom 1. Januar 2015, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird… …+ CIA Learning System Veranstaltungen · DIIR-Akademie Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis 31. Dezember 2015 Zusammengestellt von der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision… …: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 30 vom 1. Januar 2015, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird… …für die Zeit vom 1. August bis 31. Dezember 2015 193 Aus der Arbeit des DIIR + Informationen zum Examen Interner Revisor + Informationen zu den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision… …: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 30 vom 1. Januar 2015, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird… …für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2015 Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion 238 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR + Informationen zum…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen