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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Revisionsprüfungen im ­Zuwendungswesen

  Ein thematischer Einstieg aus fachpraktischer Sicht
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …jedoch nur die Freien und Hansestädte Hamburg 2 und Bremen3 . Bei den Übrigen werden die Zuwendungen unter der Gesamtheit der Subventionen nicht gesondert… …Finanzhilfeberichterstattung in den Ländern findet sich im 2. Subventionsbericht des Saarlandes (2009), S. 9. 2 Hamburg: Zuwendungen nach §§ 23, 44 LHO. 3 Bremen… …Revisionstätigkeit im Zuwendungswesen überaus abwechslungsreich und spannend macht. 2. Die Geschäftsprozesse: Wer macht was im Zuwendungsverfahren? Hat die Interne… …nichts. Das macht doch das Ministerium!“ Abb. 2: Mögliche erste Reaktionen Abb. 3: Vier-Phasen-Modell Ministerium Fachbehörde Zuwendungsnehmer… …keine „schlafenden Hunde wecken“. themas. Erste Reaktionen können dann durchaus die in Abbildung 2 aufgezeigten sein. Schon diese (fiktiven, aber nicht… …. Phasenmodell, TZ 2) und damit verbundene Aufgabenübertragungen gewählt wurden und ob diese sich als praktikabel erwiesen haben. 3.7 Medienauswertung In… …­Ministerium an eine Fachbehörde korrekt ­vorgenommen? Wenn die Aufgaben der Durchführungs- und Kontrollphase abgeschichtet wurden (s. TZ 2), sollte sich die… …Basiswerkzeug Office-Anwendung AM:DataConsult GmbH Ramskamp 70 · D-25337 Elmshorn Authorized Channel Partner Softwarelösungen zur Datenanalyse Level 2… …Förderbereichen tätig sein. Literaturverzeichnis: Landesregierung des Saarlandes: 2. Subventionsbericht des Saarlandes 2006–2009, Saarbrücken, 2009…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Inhalt/Impressum

  …, da sich zwar der Inhalt des Bilanzierungsstandards ändern wird, sich jedoch keine völlig andersartigen prüferischen Fragestellungen ergeben werden. 2 ·… …mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Das „Audit Cockpit“ – Performance Management in der Internen Revision

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Joris Greiwe

  …und Verantwortungsbereich einer regelmäßigen Leistungsmessung unterziehen muss, scheint evident, 2 wenn auch noch grundlegend über die Natur dieser… …Anforderungen der Internen Revision ausgerichtetes „Audit Cockpit“ entwickelt. 2. Ausgangssituation der ­Fließband AG Die Fließband AG sei ein weltweit agierendes… …. 1 Vgl. Vander Bauwhede (2009). 2 Vgl. Jonen; Schönbohm (2011). 3 Vgl. Herzig; Langer; Pedell (2009). 4 Vgl. u. a. Kaplan; Norton (1992); Kaplan… …Mehrwertbeitrag der Internen Revision in der Funktion der prozessorientierten Beratung dar. Er berechnet sich wie in Abbildung 2 gezeigt aus dem Barwert der… …2011 2012 2013 2 14 2015 – 80.000 1 150.000 1 150.000 1 150.000 1 150.000 1 Barwert – 80.000 1 136.364 1 123.967 1 112.697 1 102.452 1 o Barwert 395.480… …, Verzicht auf Rechtfertigungen, Integritäts­ Abb. 2: Wertgenerierung Online-Einkaufssystem Abb. 3: Neueinstellung eines Buchhalters Bruttogehalt (1. Periode)… …50.000 3 Jährliche Erhöhung 4 % Kalkulationszinsfuß 10 % Zahlungsströme 2011 2012 2013 2 14 2015 – 50.000 1 – 52.000 1 – 54.080 1 – 56.243 1 – 58.493 1… …(IKS) – Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 2. Auflage, Berlin 2011. Daum, Jürgen (2005): Tableau de Bord: Besser als die Balanced Scorecard?, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Buchbesprechungen

  Birgit Depping, Axel Becker, Walter Ullrich

  …gliedert sich in drei Abschnitte. In Teil 1 werden die theoretischen Grundlagen, gesetzliche Rahmenbedingungen und allgemeine Normen dargestellt. Teil 2 gibt… …Marktgerechtigkeit herangezogen. Die MaComp fordern in BT 1.2 Ziffer 6, Absatz 1 Satz 1 und 2 regelmäßige Überwachungshandlungen durch die Compliance-Funktion. Im…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Recruiting im Vertriebsaußendienst

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …abgeleitet? 2. Organisation Vor dem eigentlichen Recruitingprozess sollte zunächst die Aufbauorganisation, sprich die in den Personalplanungs- und… …Engpass am Arbeitsmarkt. In Abb. 1 wird der Recruiting-Prozess systematisch skizziert. 2. Bewerberansprache Die folgenden Fragen sind immer auch unter dem… …Durchführung eines Prüfungsauftrages in der Verwaltung, einem Dialysezentrum oder einer der PHV angegliederten Einrichtung anvertrauen. Die Stelle ist auf 2… …, falsche Versprechungen bei Auswahl * Kritische Kennzahlen: 1. Quote abgelehnter Vertragsangebote 2. Anteil leistungsschwacher AD’ler 3. Prozentuale… …Fluktuation in den ersten sechs Monaten Abb. 2: Controlling von Schwachstellen bei der Personalbeschaffung; eigene Abbildung in Anlehnung an J. O. Reiners… …des gesamten Personalbeschaffungsprozess (siehe Abb. 2)? IV. Vertriebsspezifika Eine durchgeführte Prozessanalyse im Vertrieb kann als Ergebnis haben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Interne Revision im Wandel der Zeit – Historie der Revision und zukünftige Entwicklungen

  Dr. Andreas Jonen, Prof. Dr. Avo Schönbohm

  …folgenden drei Leitfragen zu beantworten: 1. Was sind die Ursprünge und Treiber für Revisionstätigkeiten? 2. Wo steht die Interne Revision aktuell? 3. Welche… …in die privatwirtschaftliche Moderne und den Anfängen des vergangenen Jahrhunderts (Kapitel 2). Detailliert wird im Anschluss der aktuelle Stand der… …(Kapitel 6). 2. Historische Entwicklung 2.1 Identität aus der Geschichte ziehen Die Geschichte der Internen Revision ist ein wichtiger Baustein, um aus der… …bis in das antike Mesopotamien zurückverfolgt werden. 2 Primitive Konzepte von internen Kontrollen und Prüfungssystemen stammen vermutlich aus dieser… …. Schneider, D. (1984): S. 114 ff. für die Bedeutung eines Geschichtsbewusstseins für die Betriebswirtschaftslehre. 2 Vgl. Richards (2006), S. 869. 3 Vgl… …. 2 fasst die Veränderungen mit direkten und indirekten Auswirkungen auf die Interne Revision in Deutschland zusammen. Der aus den verschiedenen… …Überwachungsaufgaben des Managements delegiert. 126 · ZIR 3/11 · Berufsstand Historie und Entwicklung der Internen Revision Tab. 2: Regulatorische Veränderungen und die… …der Aufgabe, der daraus entstehende Grad der Delegation von Verantwortung und die Interessen der Anspruchsgruppen. 2. Aktueller Stand der Revision: Die… …, K. (Hrsg.) Handwörterbuch der Revision, 2. Aufl., Schäffer-Poeschel Verlag, Stuttgart 1992. Evers, P. / Harmon, W. K. / Ivancevich, S. H… ….: Sustainability Reporting – Implications for Internal Auditors. In: Internal Auditing, 2 (19), 2004, S. 21–27. Deling, W.: Der Revisor zu Beginn des 19…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Messung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision

  Dipl.-Kfm. techn. Stefan Hübner, Prof. Dr. Burkhard Pedell, Dipl.-Kfm. techn. Alexander Stehle

  …Qualitätsmanagement in der Internen Revision ohne adäquate Qualitätsmessung zungen von Vorstand und Interner Revision selbst gibt. 10 In Abschnitt 2 werden der… …Revision untersucht, um im fünften Abschnitt die in Abschnitt 3 abgeleiteten Dimensionen zu einem Qualitätsmodell der Internen Revision zu verbinden. 2… …Aufgabenerfüllung der Revision feststellen, 2 da sie durch die Delega tion der Überwachungsaufgabe nicht von ihrer Überwachungspflicht entbunden ist. 3 Andererseits… …Förderpreise des DIIR. 1 Vgl. Steffelbauer-Meuche (2004), S. 7 f. 2 Vgl. Hofmann (1992), S. 855. 3 Vgl. Hofmann (1994), S. 130. 4 Sofern ein Prüfungsausschuss… …bestellt wurde. Ansonsten nimmt der Aufsichtsrat diese Aufgabe selbst war. 5 Vgl. § 107 III 2 AktG. 6 Vgl. DIIR: Internationale Standards für die berufliche… …; stark subjektiv Verdichtung kundenindividueller Urteile zu generellem Qualitätsurteil Bewertender Anbieter Kunde Tab. 1: Qualitätsbegriffe 29 Abb. 2… …konzeptionellen Ausführungen zur Revisionsqualität von den gesetzlichen Grundlagen der Internen Revision aus (vgl. Abb. 2). 40 Durch dieses Vorgehen werden die… …76 I AktG § 91 II AktG § 93 I 1 AktB § 107 III 2 AktG allgemein und nicht direkt operationalisierbar Berufs ständische Normen Definition der IR… …(vgl. Tab. 2). Deren Größen wurden zu Kategorien zusammengefasst, die mögliche Dimensionen der Revisionsqualität darstellen. Im zweiten Schritt werden… …Termintreue Anzahl Empfehlungen Anzahl umgesetzte Empfehlungen Tab. 2: Ableitung von Qualitätsdimensionen aus der konzeptionellen Revisionsliteratur 45 Tab. 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …dem Scoringsystem). Freitextfeld (aus dem Workflow-System). Abb. 2: Kontrollmatrix Gewinnung Prozessverständnis Weiteres Ziel der prüffeldbezogenen… …vorhandenen Informationen in Kontrollmatrizen (siehe Abb. 2) zu überführen. Die identifizierten Kontrollen werden hierbei zunächst hinsichtlich der… …2: Definieren der Abweichungsschwellenwerte, bei deren Überschreitung die Abweichungen zu untersuchen sind. Auch hier sind Erfahrungswerte gefragt… …Datenanalyse Level 2 ACL-Einstieg Level 3 ACL-Spezialist VERTRIEB · BERATUNG · SCHULUNG Level 4 Automatisierung Level 5 Monitoring Was möchten Sie erreichen?… …mittels Scanning-Analysen Beschreibung Erwartungshaltung (Step 1) Ist-Ergebnis (Step 2) Berechnung Abweichung (Step 3) Ursachen (Step 4) Bewertung 6 Rating…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Jahresinhaltsverzeichnis 2010

  …sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei… …Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 2 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“… …Deckungsbeitrag 6/288 Deutscher Corporate Governance- Kodex (DCGK) 1/13 Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR) 1/4 –, Standard Nr. 1 5/233 –, Standard Nr. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Praktische Prüfungsansätze zur Erfüllung der GDPdU-Anforderungen

  DIIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …erläutert. 2. Vorgehensmodell in 10 Arbeitsschritten Der Bezug zu einzelnen gesetzlichen Regelungen wird in den jeweiligen Arbeitsschritten kursiv… …einen Zeitraum von 10 Jahren kann Produktivsysteme belasten bzw. benötigt entsprechenden 1 Data Analytics and Continuous Monitoring Software. 2… …Softwarelösungen zur Datenanalyse Level 2 ACL-Einstieg Level 3 ACL-Spezialist VERTRIEB · BERATUNG · SCHULUNG Level 4 Automatisierung Level 5 Monitoring Was möchten…

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