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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Dolose Handlungen in der Rechnungslegung

  Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer
  

  WP/StB Prof. Dr. jur. Markus Häfele, Dipl.-Bw. Jan Schmeisky

  …Arbeitshilfen · ZIR 5/09 · 237 Dolose Handlungen in der Rechnungslegung Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer Von… …. Verhinderung ein wichtiges Betätigungsfeld für Aufsichtsgremien, Interne Revision, Abschlussprüfer und andere Akteure der Corporate Governance. Schon seit es… …originären Aufgaben und Tätigkei ten sind die Interne Revision und der Abschlussprüfer jedoch mit der Aufdeckung von Bilanzmanipulation befasst. Der… …Unterschied liegt da rin, dass die Interne Revision vom gesetzlichen Vertreter beauftragt wird, als prozessunabhängige Institution das Funktionieren des… …. Generalnorm des § 264 Abs. 2 S. 1 HGB, bzw. korrespondierend z. B. IAS 1.7. Die Interne Revision prüft nicht nur mit „kritischer Grundhaltung“. 238 · ZIR 5/09 ·… …diese in der Folge durch adäquate Prüfungshandlungen aufdecken bzw. verhindern kann. In diesem Zusammenhang sei darauf hingewiesen, dass die Interne… …wird diesbezüglich eine durch die Einschätzung des Abschlussprüfers widerlegbare Vermutung aufgestellt. 20 Sofern die Interne Revision einen… …risikoorientierten Prüfungsansatz anwendet, sollte dies auch für die Interne Revision gelten. 21 Vergleiche z. B. die spektakulären Betrugsfälle von Enron, Xerox oder… …Comroad. löse ausgewiesen wurden als tatsächlich realisiert waren 21 . Bei Anwendung eines risikoorientierten Prüfungsansatzes sollte die Interne Revision… …. Direkte Anfragen bei Kreditinstituten durch die Interne Revision, Einholung von Bankbestätigungen. Prüfung von Kontoauszügen, Nachverfolgung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 1)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Regulierungsstandards (Teil 1) Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision Das DORA-Kapitel III umfasst die Verpflichtung, einen… …wird. 4 Dies betrifft unter anderem auch die Interne Revision, die ihren risikoorientierten Prüfungsansatz auf die neuen Prüffelder auszuweiten hat. Die… …Interne Revision e. V. Maria Dzolic ist Senior Consultant der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, und führt Beratungen unter anderem in… …Vorgehen notwendig ist. 8 Die Interne Revision hat im Rahmen des Prüfungsansatzes die Meldeprozesse zu prüfen, indem sie die Aufbau- und Ablauforganisation… …, um bei Sonderprüfungen durch die Aufsicht gerüstet zu sein. Für die Interne Revision ergeben sich hieraus zentrale Fragestellungen: (Siehe linke… …von Kunden, für interne Eskalationsverfahren, einschließlich IKT-bezogener Kundenbeschwerden, und für die Bereitstellung von Informationen an andere… …Interne Revision. • Setzt das Institut wirkungsvolle Frühwarnverfahren wie zum Beispiel SIEM-Systeme (Security-Inciden t- and-Managementsysteme) zur… …ab dem Zeitpunkt, zu dem der Dienst für Kunden, finanzielle Gegenparteien oder andere interne oder externe Nutzer ganz oder teilweise nicht mehr… …Finanzunternehmens dar? Tab. 11: Kriterien zur Erfüllung des Klassifizierungskriteriums Kritikalität Die Kritikalität ist für die Interne Revision von Bedeutung, da… …Entschädigungszahlungen an Kunden f) Verluste wegen entgangener Einnahmen g) Kosten für die interne und externe Kommunikation h) Beratungskosten, einschließlich Kosten für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  StaRUG, IDW PS 340 und DIIR Revisionsstandard Nr. 2

  Lücken der Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Werner Gleißner

  …Abschlussprüfung und Implikationen für die Interne Revision Die Vorstände vieler Unternehmen sind im Bereich Risikomanagement primär bemüht, dass der Abschlussprüfer… …Interne Revision Die oben genannten Punkte zeigen, dass der Abschlussprüfer bei einer Prüfung nach IDW PS 340 bei Weitem nicht alle gesetzlichen… …Einzelfälle belegen, oft Prüfungslücken und Prüfungsdefizite. 14 Es ist gerade für Interne Revisoren und natürlich die Vorstände wichtig zu sehen, dass bei der… …Interne Revision: 1. Die Interne Revision sollte dem Vorstand und auch dem Aufsichtsrat (Prüfungsausschuss) verdeutlichen, dass im Bereich Risikomanagement… …StaRUG überhaupt nicht betrachtet werden). Die Interne Revision sollte Vorstand und Aufsichtsrat verdeutlichen, dass im Bereich Risikomanagement bei der… …mehr Spielräume für den Abschlussprüfer bietet). Ergänzend sollte der Interne Revisor bei der Prüfung auch die neuen Anforderungen aus dem StaRUG… …Risikobewertung Warum umständlich, wenn es doch so einfach geht? Wechseln Sie zu TeamMate Audit Solutions und revolutionieren Sie Ihre Interne Revision. Näheres…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  DIIR-Kongress 2009 - Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009

  …Veranstaltungen · ZIR 3/09 · 147 DIIR-Kongress 2009 Fachtagung für Interne Revision 15. und 16. Oktober 2009 Das DIIR – Deutsche Institut für Interne… …Revision e.V. veranstaltet am 15. und 16. Oktober 2009 den DIIR-Kongress 2009 als Fachtagung für Interne Revision. Diese schon traditionelle Veranstaltung… …Zentralbereich Corporate Audit & Security Deutsche Post DHL, Bonn Sprecher des Vorstands des DIIR – Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. Management Board… …Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. Management Board ECIIA Mitglied des Board of Directors IIA Global, USA 13.45 –15.15 Uhr Abschließendes… …Internationales Congress Center Dresden Ostra Ufer 2, 01067 Dresden Tel.: (03 51) 216-0; Telefax: (03 51) 216-1000 DIIR – DEUTSCHES INSTITUT FÜR INTERNE REVISION… …aus Kunden- und Providersicht FS 8: Fraudfälle: Aufklärung durch die Interne Revision? 10.00 Uhr bis 11.30 Uhr FS 2: Einführung eines „Wissensmanagement… …Investment-Sondervermögen FS 15: Prävention von Industriespionage – Thema für die Interne Revision? 11.45 Uhr bis 13.15 Uhr FS 11: Treasury-Prüfungen in der Industrie FS 12… …im IT/TK-Bereich: In der Praxis eingesetzte Modelle FS 17: Leistungsmessung der Internen Revision FS 19: Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision… …und Zielerwartung FS 22: Interne Revision in Non Profit-Organisationen am Beispiel UNICEF EB K: Risikolandkarte eines Kreditinstituts = Ansatz einer… …risikoorientierten Prüfungsplanung für die Interne Revision EB L: Prüfung von Sonderbudgets Veranstaltungen · ZIR 3/09 · 149 16. Oktober 2009 Revisionsmanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Revision 2015 - zukünftige Entwicklungen und Anforderungen an die Interne Revision in mittelständischen Unternehmen

  Univ.-Prof. Dr. Rudolf Steckel

  …18 · ZIR 1/10 · Revision 2015 Revision 2015 – zukünftige Entwicklungen und Anforderungen an die Interne Revision in mittelständischen Unternehmen… …Ergebnisse wurden teilweise bereits auf der DIIR-Mittelstandstagung 2009 in Leipzig und dem Kongress 2009 des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Interne Revision haben sich in den letzten Jahren stark verändert. Unter anderem wurde bei der Umsetzung des Art. 41 der Richtlinie der EU zur… …Abschlussprüfung (Richtlinie 2006/43/EG 1 ) in Deutschland erstmalig die Interne Revision – als „internes Revisionssystem“ – explizit im Handels- und… …Committee) und die Corporate Governance Regelungen wird die Interne Revision auch in Österreich und in der Schweiz verstärkt in die öffentlich wahrgenommene… …GmbHG). Bereits diese ausgewählten gesetzlichen Änderungen zeigen, dass sich für die Interne Revision in den genannten Ländern ähnliche Herausforderungen… …in der Zukunft stellen werden. Dies nahm der Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. zum… …Anlass, die länderübergreifende Fachgruppe „Revision 2015“ ins Leben zu rufen. Mitglieder dieser Fachgruppe sind aus dem IIA – Institut für Interne… …Interne Revision (Dr. Klaus Rapp, Swisscom), DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V (Klaus-Dieter Göbel – Bossert & Partner, Leiter des… …Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ und Co- Autor der Veröffentlichung „Revisionshandbuch für den Mittelstand“ 3 , Thomas Oetting – Claas KgaA mbH…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten im Krankenhaus

  …ARBEITSHILFEN Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten DIIR-ARBEITSKREIS „INTERNE REVISION IM KRANKENHAUS“ Prüfung der ärztlichen… …Gutachtertätigkeiten im Krankenhaus Leitung der Arbeitsgruppe: Gabriele Klaus, Leiterin Interne Revision, Universitätsklinikum Köln; stellv. Leiterin des Arbeitskreises… …„Interne Revision im Krankenhaus“ des DIIR e. V. Mitglieder der Arbeitsgruppe: Ulrich Hannemann, Leiter Interne Revision, Universitätsklinikum Heidelberg… …; Leiter des Arbeitskreises „Interne Revision im Krankenhaus“ des DIIR e. V.; Raimund Schauer, Leiter Interne Revision, Universitätsklinikum Erlangen; Timo… …Kucharicky, Leiter Interne Revision, edia.con gemeinnützige GmbH Leipzig; Ulrich Düllmann, stellv. Leiter Interne Revision Universitätsklinikum Köln; Ralf… …Rodehau- Reichel, Leiter Interne Revision, Vivantes Netzwerk für Gesundheit GmbH, Berlin; Angelika Kinzel, Revision, Universitätsmedizin Göttingen… …, Universität Göttingen Stiftung öffentlichen Rechts; Mario Teitge, Leiter Interne Revision Klinikum Region Hannover GmbH. Im Rahmen von Prüfungen der Internen… …Gutachtertätigkeit im Krankenhaus durch die Interne Revision sind vor allem Formulargutachten und Gutachten in freier Form von Bedeutung. Ein beispielhafter Prozess… …die Zuständigkeit für die Erstellung und bei der Abrechnung von Gutachten sollte die Interne Revision dieses Thema prüfen, um sicherzustellen, dass… …Interne Revision nicht zu vernachlässigen. Ergänzend ist darauf hinzuweisen, dass im Zusammenhang mit einer Prüfung der Nebentätigkeiten u. a. auch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Personalentwicklung für Interne Revisoren

  Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade

  …---INTERNE REVISION--- Personalentwicklung für Interne Revisoren Personalentwicklung für Interne Revisoren Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade… …CIA-Arbeitsgruppe Rhein-Main Der Beitrag fasst einen Erfahrungsaustausch der CIA-Arbeitsgruppe Rhein-Main zusammen. 1. Einleitung Personalentwicklung für Interne… …besuchen?“ oder „Zur Einarbeitung in die Interne Revision bzw. zur Vorbereitung auf die Prüfung XYZ besuchen Sie das Seminar …“. Die Mitglieder der CIA-AG… …Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Tragen des CIA-Titels oder durch Verweis in der Charter der IR den Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Personalentwicklung für Interne Revisoren unterscheidet sich auf Grund der Ziele der jeweiligen IR: für einen Berufsrevisor sind andere Maßnahmen erforderlich als für… …Institutes für Interne Revision IIR e.V.) im Vordergrund, um ihn möglichst schnell einsatzfähig zu machen. Es würden sich nach der Grundlagen-Ausbildung… …häufig anzutreffende Form der Personalentwicklung. So gibt es beispielsweise unternehmensinterne Erfahrungsaustauschtage oder interne Jahreskonferenzen… …werden am Standort durchgeführt ◆ Geringere Kosten Nachteile können sein: ◆ Das interne Angebot deckt nicht die Erfordernisse der IR ab ◆ Die Ziele und die… …anerkannten Standards erfolgten, Zertifizierung aus 260 Interne Revision 6 · 2005 4. Möglichkeiten externer Weiterbildung Hier wurden zunächst drei Ausprägungen… …Qualität mancher Anbieter steht erst nach Ende des Seminars fest ◆ Besonderheiten der Unternehmenskultur werden vernachlässigt Interne Revision 6 · 2005 261…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung: Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) bei Beteiligung eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ

  Organisationsprüfung - operational auditing
  

  …eines Krankenhauses (KH) an einem MVZ Organisationsprüfung – operational auditing IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Die Autoren des… …eine darüber hinausgehende Spezialisierung 202 Interne Revision 5 · 2007 in Schwerpunkte, Zusatzweiterbildung u. a. m. Die Einbeziehung bzw. auch der… …Medizinischer Versorgungszentren mit einer den Gesundheitsmarkt verändernden Dynamik ließ den Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ die Anregung einer… …Interne Revision 5 · 2007 203 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) (Fortsetzung von Seite 203) Prüfungsfrage… …Rechnungswesen? 204 Interne Revision 5 · 2007 Prüfungsfrage Wie erfolgt die Zusammenarbeit mit medizinischen Bereichen des KH? Besteht die Beteiligung an… …: 185,5 x 105 mm Interne Revision 5 · 2007 205 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) (Fortsetzung von Seite 205)… …der Dienstleistungen im Krankenhaussystem; Vollständigkeit der Rechnungslegung prüfen. Beschaffungsregelungen, Lieferantenverträge 206 Interne Revision… …man mit Fehlermeldungen um? Sind Kontrollmechanismen beachtet? Ist die interne Abrechnung entsprechend den vertraglichen Regelungen… …Vollständigkeit Interne Revision 5 · 2007 207 ----REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG---- Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) (Fortsetzung von Seite 207)… …Bischoff-Everding, in: f&w 5/2005 208 Interne Revision 5 · 2007…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Erlössicherung im Krankenhaus

  …---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Erlössicherung Erlössicherung im Krankenhaus IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Einführung… …ggf. Passagen oder Fragen im geringen Umfang inhaltlich wiederholen. Erarbeitet vom Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ unter Mitwirkung von… …Krankenhaus konkretisiert mit der Festlegung der Behandlung als Folge der Feststellung der Notwendig- Interne Revision 3 · 2007 103… …Anforderung einer medizinischen Begründung für Art und 104 Interne Revision 3 · 2007 Dauer der Behandlung durch die Krankenkasse nach § 112 Abs. 2 Nr. 2 SGB V… …Verjährungsfrist des § 45 I SGB I, die kürzeren Verjährungsfristen des BGB sind, entgegen der Auffassung verschiedener Interne Revision 3 · 2007 105… …Interne Revision 3 · 2007 B. PATIENTENMANAGEMENT 1. Abläufe bei der Patientenaufnahme Die Abläufe bei der Patientenaufnahme im Krankenhaus sind historisch… …Arztbrief entstehen. Alternativ kann hier aber ein zwei- Interne Revision 3 · 2007 107 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Erlössicherung nein START… …Fallgruppe im DRG-System abgebildet. 108 Interne Revision 3 · 2007 Für die Zuordnung des Behandlungsfalles zu einer diagnosebezogenen Fallgruppe sind folgende… …Interne Revision 3 · 2007 109 ---REVISIONSMANAGEMENT/-DURCHFÜHRUNG--- Erlössicherung viele Krankenhäuser Medizincontroller für die Prüfung der Abrechnung… …Patientenverwaltung? (z. B. Nachträge, Schlüsselfortschreibungen) 110 Interne Revision 3 · 2007 3. Ist die personelle Besetzung der Patientenverwaltung ausreichend? (z…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Frühwarnverfahren nach den MaK und deren Bedeutung für die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …---INTERNE REVISION--- Frühwarnverfahren nach den MaK Frühwarnverfahren nach den MaK und deren Bedeutung für die Interne Revision IIR-Arbeitskreis… …Risiken sowie angemessene Regelungen zur jederzeitigen Bestimmung der finanziellen Lage erfordert. Die Interne Revision in Kreditinstituten hat nach Tz. 93… …Prüfungsturnus festzulegen. Gerade die Prüfung von Frühwarnverfahren eignet sich insbesondere für die Interne Revision, denn diese erhält durch die… …Interne Revision. Nachfolgend werden Frühwarnverfahren /-lösungen aus der Bankpraxis vorgestellt sowie Prüfungsansätze für die tägliche Revisionsarbeit… …Familiensituation (z. B. offene Nachfolgeregelung) - Presse - Auskunfteien - Branchendienste Abbildung 1: Arten von Frühwarnindikatoren 120 Interne Revision 3 · 2004… …Prozessanforderungen für Frühwarnverfahren: 9 Interne Revision 3 · 2004 121 ---INTERNE REVISION--- Frühwarnverfahren nach den MaK ◆ Prozesse sind gezielt anzustoßen und… …basierende Frühwarnauswertungen durch die Rechenzentren teurer sind als z. B. wöchentliche oder monatliche Selektionen, bietet es sich für die Interne Revision… …Datenqualität können die Aussagefähigkeit der Ergebnisse aus dem Frühwarnverfahren stark beeinträchtigen. Für die Interne Revision stellen sich im Zusammenhang… …auf folgenden Kriterien: ◆ Habenumsätze ◆ Liquiditätskennzahl ◆ Überziehungstage 122 Interne Revision 3 · 2004 ◆ § 14 KWG-Rückmeldungen ◆ Rückgaben… …für die Fachbereiche, als auch für die Interne Revision werden dadurch Wanderungsbewegungen innerhalb der verschiedenen Klassen erkennbar. Die…

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