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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Prüfung der Geschäftsführung in Beteiligungsgesellschaften

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …grundsätzlich eine Funktionstrennung zwischen unvereinbaren Aufgaben widerspiegeln. Ist dies aus Gründen der Organisationsstruktur nicht möglich oder nicht… …gewollt, so sollte auf jeden Fall zwischen den Funktionen das Vier-Augen-Prinzip zur Anwendung kommen (Vier- Augen-Prinzip statt Funktionstrennung). Um die… …Wirksamkeit des IKS insgesamt noch zu erhöhen, ist bei Aufgabe der Funktionstrennung ein besonderes Augenmerk auf die anderen Bestandteile eines wirksamen IKS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2007

  Revisionsaspekte bei User-Management-Systemen (UMS)

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …. Falls es die Größenordnung des Unternehmens zulässt, sollte für die Benutzeradministration eine Funktionstrennung Interne Revision 1 · 2007 11 ---INTERNE… …Benutzerkennungen, Notfallbenutzer etc., die bestehende Regelungen zur Funktionstrennung verletzen können. Prüfungsfragen: ◆ Wer (Funktionsbereich bzw. Person) ist… …IT- System. Die Funktionstrennung wird daher durch die korrekte Vergabe von Rechten sichergestellt. Es ist darauf zu achten, dass Kombinationen von… …Rechten und Rollen vermieden werden, die dem Grundsatz der Funktionstrennung entgegenstehen. Auch sollen Rechte und Rollen in sich keine kritischen Zugriffe… …erlauben, die definierten Regelungen zur Funktionstrennung zuwiderlaufen. Prüfungsfragen: ◆ Mit welchen Kombinationen von Rechten können organisatorisch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Saldenbestätigungen im Handelsbereich von Kreditinstituten: Was ist zu tun?

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Handels/Investmentbankings“, Thomas Ramke

  …organisatorischen Mängeln wie fehlende Funktionstrennung vor allem Devisenfehlspekulationen großen Ausmaßes festgestellt; die Höhe des Verlustes betrug insgesamt 470…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil II

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …organisatorische Funktionstrennung der verschiedenen Bereiche, dem internen Kontrollsystem und Vertretungsregelungen etc. haben unterschiedliche Benutzer Zugriff auf…